Отчетность за 1 квартал 2025 года: формы и сроки

Состав отчетности за 1 квартал 2025 года зависит от системы налогообложения, наличия персонала и вида деятельности. Организации, работающие на ОСНО, сдают декларацию по налогу на прибыль. «Упрощенцы» освобождены от квартальной отчетности, но должны будут сдать декларацию по НДС, если не освобождены от уплаты этого налога. Отчетность по НДФЛ и страховым взносам сдают все работодатели, независимо от системы налогообложения.

Дополнительно в составе квартальной отчетности может быть несколько отраслевых деклараций, в том числе те, которые сдаются ежемесячно.

Для сдачи отчетности установлена единая дата – 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В этот день сдается большинство деклараций и расчетов. На несколько дней раньше, до 20 апреля, сдается декларация по косвенным налогам.

ОТЧЕТНОСТЬ В НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ

Декларация по налогу на прибыль за 1-й квартал 2025 года

Декларация по налогу на прибыль сдается либо ежеквартально, либо ежемесячно.

Ежемесячно отчитываются компании, которые платят налог на прибыль из фактической прибыли за месяц. Остальные – ежеквартально.

Подайте декларацию за 1 квартал 2025 года не позднее до 25 апреля 2025 года. Если отчитываетесь ежемесячно в этот же срок сдается декларация за март.

Форма декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2025 года

За 1 квартал 2025 года сдается декларация по форме, которая утверждена Приказом ФНС от 2 октября 2024 г. № ЕД-7-3/830@.

Чем новая форма отличается от предыдущей

1. Из формы исключены приложения № 6, 6а, 6б к Листу 02 (части, предназначенные для консолидированных групп налогоплательщиков, в связи с прекращением действия института КГН).
2. В подразделы 1.1 и 1.2 Раздела 1 добавлен реквизит «КПП организации, обособленного подразделения». Эти подразделы предназначены для декларирования сумм налога, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов РФ, в одной декларации, представляемой по месту нахождения организации.
3. В подразделе 1.3 Раздела 1 предусмотрены фиксированные сроки уплаты налога в федеральный бюджет с отдельных видов доходов (проценты, дивиденды, иные доходы), которые отражаются в листах 03 и 04. Для таких доходов разработаны новые коды.

Состав декларации по налогу на прибыль и периоды заполнения

Как меняли форму декларации за прошлые годы

Декларация по НДС за 1-й квартал 2025 года

Декларацию по НДС сдают ежеквартально все плательщики этого налога:

• ИП и организации на ОСНО;
• УСН и ЕСХН, если они не имеют освобождения от НДС;
• налоговые агенты;
• «упрощенцы», которые освобождены от НДС, но выставили в течение отчетного периода счета-фактуры с выделенным налогом;
• участники простых или инвестиционных товариществ.

Если в отчетном периоде компания не работала, у нее не было объектов налогообложения, декларацию все равно нужно сдать, но в нулевой форме. Иногда вместо декларации по НДС можно сдать единую налоговую декларацию. Это в том случае, если компания не вела деятельность в течение квартала, по ее счетам и в кассе не было движения денежных средств.

Форма декларации по НДС за 1-й квартал 2025 года

Форма декларации , по которой нужно отчитаться за 1-ый квартал 2025 года утверждена Приказом ФНС от 5 ноября 2024 г. № ЕД-7-3/989@.

Подайте декларацию за 1 квартал 2025 года не позднее до 25 апреля 2025 года.

Порядок представления декларации по НДС

Чем новая форма отличается от предыдущей

В обновленной форме переименован Раздел 3. Теперь он называется «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 - 4, 8 статьи 164, пунктом 3 статьи 174.3 НК РФ».

В разделе 3 декларации добавили строки 021, 022, 031, 032, 033, 034 для отражения налоговой базы и сумм налога по ставкам 7%, 5%, 16,67%, 9,09%, 7/107 и 5/105. Это новые льготные ставки, которые введены для фирм на УСН.

Раздел 9 и приложение 1 к разделу 9 дополнили строками для новых ставок.

• Коды оснований для применения заявительного порядка возмещения НДС
• Коды операций, не облагаемых НДС

Состав декларации по НДС

Титульный лист и раздел 1 сдают все фирмы. Остальные разделы декларации заполняют, если за отчетный период у фирмы были соответствующие операции.

К примеру, раздел 2 заполняют только те фирмы, которые в отчетном периоде выступали в роли налоговых агентов.

Декларация по косвенным налогам при торговле с государствами ЕАЭС за март 2025 года

Косвенные налоги – акциз и НДС – платят импортеры при ввозе в РФ товаров из стран ЕАЭС. Для отчетности перед ФНС они сдают ежемесячно декларацию по косвенным налогам.

Это один из немногих отчетов, который сдается не в единую отчетную дату. Декларацию по косвенным налогам нужно сдавать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

За март 2025 года, декларацию по косвенным налогам нужно до 21 апреля 2025 года (с учетом переноса срока с нерабочего дня 20.04.2025 согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Форма декларация по косвенным налогам в 2025 году

Форма декларации по косвенным налогам утверждена приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@.

Сдать декларацию нужно в том случае, если в течение месяца:

• вы приняли импортную продукцию к учету;
• наступил срок платежа по лизинговому договору.

Титульный лист и раздел 1, в котором указывают сумму НДС по импортированным товарам, заполняют все фирмы. Раздел 2 и раздел 3 заполняют только компании, ввозящие на территорию России подакцизные товары.

Расчет по форме 6-НДФЛ за 1-й квартал 2025 года

Все компании, которые привлекают наемный персонал по трудовым либо гражданско-правовым договорам, обязаны отчитаться об удержании и уплате НДФЛ с выплат в пользу работников.

Если вы не выплачивали никаких денег работникам с начала года, расчет не сдается. Но, если ранее вы регулярно отчитывались, рекомендуется сдать нулевой 6-НДФЛ. В противном случае, налоговики не смогут понять, почему не поступил отчет: не было выплат или просто пропустили срок сдачи. В итоге, могут выставить штраф.

Форма 6-НДФЛ за 1-й квартал 2025 года

Форма 6-НДФЛ, по которой нужно отчитаться за 1 квартал 2025 года утверждена приказом ФНС от 19 сентября 2023 г. № ЕД-7-11/649@ (в редакции приказа от 9 января 2024 г. № ЕД-7-11/1@).

За первый квартал 2025 года нужно отчитаться не позднее 25 апреля 2025 года (ст. 230 НК РФ).

Расчет 6-НДФЛ: практические ситуации

Расчет 6-НДФЛ включает в себя:

• Титульный лист;
• Раздел 1 «Сведения об обязательствах налогового агента»;
• Раздел 2 «Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц»;
• Приложение № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Расчет по страховым взносам за 1-й квартал 2025 года

Форма Расчета по страховым взносам за 1-й квартал 2025 года

Форма РСВ, которая применяется при отчетности за 1 квартал 2025 года утверждена приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

За 1 квартал 2025 года РСВ нужно сдать не позднее 25 апреля 2025 года.

Чем новая форма отличается от предыдущей

Основное обновление заключается в том, что в подраздел 3.2.1 раздела 3 добавили новую строку 141 для указания выплат по договорам подряда.

Остальные изменения носят узкоотраслевой характер. С учетом того, что МСП обрабатывающей отрасли получили право на применение пониженного тарифа страхвзносов, в раздел 1 РСВ добавили приложение 3.1, где нужно отражать расчет соответствия условиям использования пониженного тарифа.

Остальные изменения РСВ имеют технический характер, например, поменяли штрихкоды в отчетной форме.

Разбор ситуаций и примеры смотрите в разделе: Расчет по страховым взносам

Персонифицированные сведения о физических лицах за март 2025 года

Персонифицированные сведения сдают в ИФНС все организации и ИП, которые нанимают работников по трудовым или гражданско-правовым договорам и платят за них страховые взносы.

Форма отчета «Персонифицированные сведения о физических лицах» за 1 квартал 2025 года

Персонифицированные сведения о физических лицах подают по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

За март 2025 года форму, содержащую персонифицированные сведения о работниках, нужно сдать не позднее 25 апреля 2025 года (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Налоговая декларация по водному налогу за 1-й квартал 2025 года

Декларацию подают ИП и организации, пользующиеся водными объектами по лицензии.

Декларация сдается даже в том случае, если объект налогообложения не был использован.

Форма декларации по водному налогу за 1 квартал 2025 года

Форма декларации по водному налогу утверждена приказом ФНС России от 09.11.2015 № ММВ-7-3/497@.

За 1 квартал 2025 года декларацию нужно сдать не позднее 25 апреля 2025 года.

Налоговая декларация по НДПИ за март 2025 года

Эту декларацию сдают ежемесячно организации и ИП, осуществляющие добычу полезных ископаемых на основании лицензии на право пользования недрами. Все они подлежат постановке на учет в налоговой в качестве налогоплательщика НДПИ.

Форма декларации по НДПИ за 1 квартал 2025 года

Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 03.09.2024 № ЕД-7-3/696.

Налоговая декларация представляется за каждый месяц не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. До 25 апреля 2025 года нужно отчитаться за 1 квартал 2025 года.

Налоговая декларация по туристическому налогу за 1-й квартал 2025 года

Декларацию по туристическому налогу сдают организации и ИП — владельцы гостиниц, хостелов, санаторно-курортных учреждений, кемпингов, глэмпингов и других подобных объектов на всей территории России, состоящие в реестре классифицированных средств размещения.

Форма декларации по туристическому налогу за 1 квартал 2025 года

Налоговая декларация по туристическому налога утверждена Приказом ФНС от 05 ноября 2024 г. № ЕД-7-3/992@.

Сдавать отчетность по туристическому налогу нужно ежеквартально. Декларацию сдают по месту нахождения гостиницы, хостела, пансионата, санатория и т.п. не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 418.9 НК РФ).

За I квартал 2025 года отчитать нужно до 25 апреля 2025 года.

Состав декларации по туристическому налогу

Она состоит из 4 страниц, она включат в себя титульный лист и два раздела:

• Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет;
• Раздел 2. Сведения об объектах налогообложения и расчет суммы налога.

Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, за 1-й квартал 2025 года

Отчет сдают организации и предприниматели, которые проводят операции с прослеживаемыми товарами. Перечень таких товаров утвержден постановлением Правительства России от 01.07.2021 № 1110.

Форма отчета о прослеживаемости товаров

Форма отчета о прослеживаемой продукции утверждена приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@ (КНД 1169010). В этом же приказе определены формат и порядок заполнения отчетности об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Подается в ИФНС по месту учета налогоплательщика не позднее 25.04.2025.

Отчет нужно подавать в инспекцию ежеквартально в срок, установленный для сдачи налоговой декларации по НДС. Это 25 число первого месяца, следующего за отчетным кварталом.

За I квартал 2025 года отчитать нужно до 25 апреля 2025 года.

ОТЧЕТНОСТЬ В СОЦИАЛЬНЫЙ ФОНД РФ

Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (раздел 2 формы ЕФС-1) за 1-й квартал 2025 года

Раздел 2 формы ЕФС-1 заполняют и представляют все организации, ИП и физлица, нанимающие работников, подлежащих обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

За 1 квартал 2025 года отчет нужно сдать не позднее 25 апреля 2025 года.

Форма отчета ЕФС-1 в 2025 году

Форма ЕФС-1 и порядок ее заполнения утверждены приказом СФР от 17 ноября 2023 г. № 2281. Эта форма применяется с 1 января 2024 года.

Раздел 1 формы содержит данные персучета.

Раздел 2 посвящен страховым взносам на травматизм.

Как заполнить форму, разбор ситуаций и примеры смотрите в разделе ЕФС-1.

Сведения о дополнительных страховых взносах

Это подраздел 3 раздела 1 формы ЕФС-1. Его должны сдавать ежеквартально работодатели, которые перечисляют дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию работников.

Речь идет о допвзносах на накопительную пенсию, уплачиваемых:

• застрахованным лицом за счет своих средств и перечисляемых им же либо его работодателем;
• работодателем в пользу своего работника.

Форма ЕФС-1 и порядок ее заполнения утверждены приказом СФР от 17 ноября 2023 г. № 2281.

Срок сдачи подраздела 3 раздела 1 формы ЕФС-1 за 1 квартал 2025 года – не позднее 25 апреля.