Приложение 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж»

Последний раз обновлено:

Приложение 1 к разделу 9 заполняют плательщики НДС и налоговые агенты в случаях внесения изменений в книгу продаж за истекший налоговый период.

Порядок заполнения Приложения 1 к разделу 9 декларации по НДС

По строке 001 указывают признак актуальности сведений, отраженных в приложении 1 к разделу 9. Строку 001 заполняют в случае представления уточненной декларации.

Цифру «0» проставляют в случае, если в ранее представленной декларации сведения по данному разделу не представлялись либо в случае замены сведений, если выявлены ошибки в ранее поданных сведениях или неполнота их отражения.

Цифру «1» проставляют в случае, если сведения, представленные ранее в налоговую инспекцию, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются. При этом в строках 010 - 360 ставятся прочерки.

По строкам 020 - 040 отражают итоговую стоимость продаж без НДС по применяемым ставкам по книге продаж, указываемую в графах 14 - 16 строки «Всего» книги продаж.

По строкам 050 - 060 отражают итоговую сумму НДС по применяемым ставкам по книге продаж, указываемую в графах 17 - 18 строки «Всего» книги продаж.

По строке 070 отражают итоговую стоимость продаж, освобождаемых от НДС, указываемую в графе 19 строки «Всего» книги продаж.

При последующем внесении изменений (дополнений, корректировок) в книгу продаж за один и тот же квартал по строкам 020 - 070 отражают итоговые данные, указываемые, соответственно, в графах 14 - 19 строки «Всего» книги продаж.

По строке 080 отражают порядковый номер записи приложения 1 к разделу 9 декларации.

По строкам 090 - 304 отражают данные, указанные соответственно в графах 2 - 6, 8, 10 - 23 дополнительного листа книги продаж. Показатели по строкам 090 - 304 заполняют в порядке, аналогичном порядку заполнения показателей граф 2 - 6, 8, 10 - 23 доплиста книги продаж, предусмотренному разделом IV Правил заполнения дополнительного листа книги продаж (утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

При последующем внесении изменений в книгу продаж за один и тот же квартал по строкам 090 - 304 отражают данные, указанные, соответственно, в графах 2 - 6, 8, 10 - 23 всех дополнительных листов книги продаж.

По строка 301-304 отражают информацию о прослеживаемых товарах.

Строка 301 предназначена для указания регистрационного номера декларации на товары или регистрационного номера партии товара (РНПТ), подлежащего прослеживаемости.

Строка 302 – в ней пишут код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости.

Строка 303 - количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости.

По строке 304 указывают стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога (в рублях).

По строкам 310 - 360 отражают итоговые данные по приложению 1 к Разделу 9, указываемые, соответственно, по строке «Всего» дополнительного листа книги продаж. Строки 310 - 360 заполняют на последней странице приложения 1 раздела 9.

Итоговые данные строк 310 - 350 используются для внесения изменений в декларацию при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок (искажений), допущенных в истекшем налоговом периоде.

Пример заполнения

Как заполнить Приложение 1 к разделу 9 декларации по НДС, покажет пример.

Пример заполнения приложения 1 к разделу 9 декларации по НДС

В IV квартале 202Х г. АО «Актив» зарегистрировало в книге продаж реализацию на сумму 1 444 350 руб. (в том числе НДС – 284 470 руб.). Во I квартале следующего года выяснилось, что компания не учла в IV квартале счет-фактуру № 19 от 18 декабря прошлого года на сумму 75 000 руб. (в том числе НДС – 12 500 руб.). Бухгалтер «Актива» сделал запись в дополнительном листе книги продаж. В соответствии с этой записью последняя страница приложения 1 к разделу 9 декларации по НДС будет выглядеть так, как показано ниже.

посмотреть заполненный образец