ЕНП и уведомления

Уведомления по начисленным налогам, авансам и сборам — это новый тип отчетности в ИФНС, который появился с введением единого налогового платежа.

Бухгалтерия.ру совместно с бератором «Практическая энциклопедия бухгалтера» подготовила для вас перечень «горячих» ссылок, которые могут вам понадобится в любой момент, а времени по поиск информации у вас будут мало. 

Об уведомлении с самого начала…

По налогам, авансовым платежам и взносам, которые в данном месяце платят до подачи декларации (расчета) либо без декларации (расчета), перед их уплатой нужно подавать в налоговую инспекцию уведомление об исчисленных налогах.

Для налогов, входящих в ЕНП, установлены единые сроки:

• уплата – 28 число;
• подача уведомления о начисленных к уплате налогах – 25 число месяца уплаты.

Уведомление нужно налоговикам, чтобы они правильно распредели суммы, которые компания перевела на единый налоговый счет одним платежом. 

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам (далее – Уведомление) утверждено приказом ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047.

• Когда придется сдать Уведомление об исчисленных суммах налогов
• Как и в какой срок отправлять уведомление
• Форма уведомления 
• Когда уведомление не понадобится

Как заполнить и сдать уведомление: правила

Если не заполняете уведомление в своей бухгалтерской программе, чтобы сдать форму на бумаге скачивайте актуальный бланк на сайте налоговой. Дело в том, что в этой форме не допустимы никакие искажения: нельзя менять размер ячеек, уменьшать или увеличивать шрифт, сдвигать строки и т.п. Поэтому, взять форму на сайте - это самый безопасный вариант. 

• Как заполнить Уведомление
• Бумажный вариант Уведомления 
• Уведомление в электронной форме
• Как заполнить титульный лист
• Как заполнить раздел «Данные»
• Как направить уведомление об исчисленных налогах в ЛКЮЛ и ЛКИП
• Контрольные соотношения для Уведомления об исчисленных налогах

Ошибки в уведомлении: как исправлять

Если вы отправите в налоговую уведомление с ошибкой, нужно будет подать новый исправленный документ. По каким правилам это делается, зависит от вида ошибки, а ошибиться можно и в сумме налога, и в других реквизитах документа. Исправить нужно только те реквизиты, в которых допущена ошибка.

• Как исправить ошибку в Уведомлении
• Ошибки, которые часто допускают в Уведомлении
• Как исправить ошибку в уведомлении по НДФЛ

Штрафы за уведомления будут

Бухгалтерам нужно обратить внимание на то, что налоговикам дан «инструктаж» о том, на какие суммы штрафовать компании, которые не подают уведомление и как зачитываются на ЕНС суммы по декларациям и уведомлениям. За непредставление Уведомления предусмотрена ответственность по статье 126 НК РФ. Это штраф 200 рублей за один документ.

Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов

Документ: Письмо ФНС России от 14.03.2023 № БС-4-21/2873@

Уведомление по НДФЛ

За три дня до уплаты налога в ИФНС нужно подать Уведомление об исчисленных суммах налогов. Его подают, чтобы инспекторы смогли распределить денежные средства в уплату того или нового налога, взносов и т.п.

• Уведомление по НДФЛ
• Как исправить ошибку в уведомлении по НДФЛ
• Как заполнить платежное поручение по НДФЛ
• Платежка-уведомление по НДФЛ
• Какой период указывать в платежном поручении и уведомлении по НДФЛ
• Какой код указывать в поле 107 платежки
  

Уведомления по страховым взносам

До 25 числа, т.е. перед перечислением страховых взносов, в ИФНС нужно направить Уведомление об исчисленных налогах, страховых взносов и сборов. 

• Уведомление по страховым взносам
  
• Срок сдачи Уведомления по страховым взносам. Таблица
  
• Как заполнить платежное поручение по страховым взносам
• Какой период указывать в платежном поручении и уведомлении по взносам

Уведомления по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам

По этим налогам декларации сдаются позднее, чем уплачивается налог, - не позднее 25 марта 2023 года или вовсе не сдаются. Поэтому по налогам, подлежащим уплате по сроку 28 февраля, нужно подавать уведомление.

• Как ИФНС засчитает деньги, если декларация и уведомление поданы за один период
  
• Уведомление об исчисленных суммах налогов на имущество за объекты в новых регионах
• Как заполнить Уведомление: памятка от ФНС
• Разъяснения ФНС по уведомлениям по имущественным налогам
• Как заполнить уведомление об исчисленном транспортном налоге
• Как заполнить уведомление об исчисленном земельном налоге
• Можно ли представить только одно Уведомление, если авансы уплачены досрочно
• Что будет, если не сдать уведомление по налогу на имущество
• Уведомление после перерасчета авансов по земельному налогу

Уведомление по налогу на прибыль

• Как платить налог на прибыль в режиме ЕНП и ЕНС
• Способы оформления платежных поручений для уплаты налога на прибыль
• Нужно ли составлять уведомление об исчисленных налогах
• Налоговые агенты по налогу на прибыль: Уведомление для ЕНП

Уведомления по авансам на УСН

Если налога к уплате нет, то уведомление представлять не нужно.

• Уведомление по авансовым платежам УСН-налога