ЕНП и уведомления - 2023

Уведомления по начисленным налогам, авансам и сборам — это новый тип отчетности в ИФНС, который появился с введением единого налогового платежа с 2023 года.

Ни один новый документ не вызывал так много вопросов и не создавал бухгалтерам так много проблем, как этот.

Ежемесячно ФНС разъясняет, как заполнять уведомления и какие именно суммы и даты, в них указывать. 

Например, ФНС выпустила три новых письма только за месяц:

• от 1 марта 2023 года № БС-4-21/2346@;
• от 14 марта 2023 года № БС-4-21/2873@;
• от 27 февраля 2023 г. № КЧ-4-8/2202@.

Бухгалтерия.ру совместно с бератором «Практическая энциклопедия бухгалтера» подготовила вам перечень «горячих» ссылок, которые могут вам понадобится в любой момент, а времени по поиск информации у вас будут мало. 

Здесь все, что вам может понадобится. Если вы подписаны на бератор, сможете открыть любую ссылку и перейти в энциклопедию. Если у вас еще нет подписки, для вас открыты только ссылки на Бухгалтерии.ру.

Подписаться на бератор

Продлить абонентку на бератор

Об уведомлении с самого начала…

По налогам, авансовым платежам и взносам, которые в данном месяце платят до подачи декларации (расчета) либо без декларации (расчета), перед их уплатой нужно подавать в налоговую инспекцию уведомление об исчисленных налогах.

Для налогов, входящих в ЕНП, установлены единые сроки:

• уплата – 28 число;
• подача уведомления о начисленных к уплате налогах – 25 число месяца уплаты.

Уведомление нужно налоговикам, чтобы они правильно распредели суммы, которые компания перевела на единый налоговый счет одним платежом. 

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам (далее – Уведомление) утверждено приказом ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047.

• Когда придется сдать Уведомление об исчисленных суммах налогов
• Как и в какой срок отправлять уведомление
• Форма уведомления (утверждена приказом ФНС России от 2 ноября 2022 года № ЕД-7-8-/1047@).
• Когда уведомление не понадобится

Как заполнить и сдать уведомление: правила

Если не заполняете уведомление в своей бухгалтерской программе, чтобы сдать форму на бумаге скачивайте актуальный бланк на сайте налоговой. Дело в том, что в этой форме не допустимы никакие искажения: нельзя менять размер ячеек, уменьшать или увеличивать шрифт, сдвигать строки и т.п. Поэтому, взять форму на сайте - это самый безопасный вариант. 

• Как заполнить Уведомление
• Бумажный вариант Уведомления 
• Уведомление в электронной форме
• Как заполнить титульный лист
• Как заполнить раздел «Данные»
• Как направить уведомление об исчисленных налогах в ЛКЮЛ и ЛКИП
• Контрольные соотношения для Уведомления об исчисленных налогах

Ошибки в уведомлении: как исправлять

Если вы отправите в налоговую уведомление с ошибкой, нужно будет подать новый исправленный документ. По каким правилам это делается, зависит от вида ошибки, а ошибиться можно и в сумме налога, и в других реквизитах документа. Исправить нужно только те реквизиты, в которых допущена ошибка.

• Как исправить ошибку в Уведомлении
• Ошибки, которые часто допускают в Уведомлении
• Как исправить ошибку в уведомлении по НДФЛ

Штрафы за уведомления будут

Бухгалтерам нужно обратить внимание на то, что налоговикам дан «инструктаж» о том, на какие суммы штрафовать компании, которые не подают уведомление и как зачитываются на ЕНС суммы по декларациям и уведомлениям. 

За непредставление Уведомления предусмотрена ответственность по статье 126 НК РФ. Это штраф 200 рублей за один документ.

Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов

Документ: Письмо ФНС России от 14.03.2023 № БС-4-21/2873@

Уведомление по НДФЛ

За три дня до уплаты налога в ИФНС нужно подать Уведомление об исчисленных суммах налогов. Его подают, чтобы инспекторы смогли распределить денежные средства в уплату того или нового налога, взносов и т.п.

• Уведомление по НДФЛ
• Как исправить ошибку в уведомлении по НДФЛ
• Как заполнить платежное поручение по НДФЛ
• Платежка-уведомление по НДФЛ
• Какой период указывать в платежном поручении и уведомлении по НДФЛ
• Какой код указывать в поле 107 платежки
  

Уведомления по страховым взносам

До 25 числа, т.е. перед перечислением страховых взносов, в ИФНС нужно направить Уведомление об исчисленных налогах, страховых взносов и сборов. 

• Уведомление по страховым взносам
  
• Срок сдачи Уведомления по страховым взносам. Таблица
  
• Как заполнить платежное поручение по страховым взносам
• Какой период указывать в платежном поручении и уведомлении по взносам

Уведомления по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам

По этим налогам декларации сдаются позднее, чем уплачивается налог, - не позднее 25 марта 2023 года или вовсе не сдаются. Поэтому по налогам, подлежащим уплате по сроку 28 февраля, нужно подавать уведомление.

• Как ИФНС засчитает деньги, если декларация и уведомление поданы за один период
  
• Уведомление об исчисленных суммах налогов на имущество за объекты в новых регионах
• Как заполнить Уведомление: памятка от ФНС
• Разъяснения ФНС по уведомлениям по имущественным налогам
• Как заполнить уведомление об исчисленном транспортном налоге
• Как заполнить уведомление об исчисленном земельном налоге
• Когда после подачи декларации по налогу на имущество за 2022 год подать Уведомление
• Нужно ли подавать Уведомление, если налог на имущество уплачен до 28.02.2023
• Можно ли представить только одно Уведомление, если авансы уплачены досрочно
• Что будет, если не сдать уведомление по налогу на имущество
• Нужно ли подавать Уведомление, если земельный налог полностью уплачен в 2022 год
• Когда нужно подавать Уведомление об исчисленной сумме земельного налога за 2023 год
• Уведомление после перерасчета авансов по земельному налогу
• Какую сумму указывать в Уведомлении при уплате транспортного налога за 2022 год

Уведомление по налогу на прибыль

• Как платить налог на прибыль в режиме ЕНП и ЕНС
• Способы оформления платежных поручений для уплаты налога на прибыль
• Нужно ли составлять уведомление об исчисленных налогах
• Налоговые агенты по налогу на прибыль: Уведомление для ЕНП

Платежка как уведомление

В 2023 году заплатить налоги можно двумя способами:

• единым налоговым платежом – с подачей в инспекцию уведомления об исчисленных налогах;
• отдельной платежкой-уведомлением, которая одновременно заменяет налоговое уведомление. 

Вот их образцы:

• Образец платежки для уплаты отдельного платежного поручения
  
• Образец платежки для уплаты ЕНП

Образцы платежек по конкретным налогам:

• Как заполнить платежное поручение по транспортному налогу
• Как заполнить платежное поручение по земельному налогу
• Как заполнить платежное поручение по НДФЛ
• Как заполнить платежное поручение на уплату НДС
• Как оформлять платежное поручение на ПСН-налог в 2023 году
• Отдельное платежное поручение по взносам на травматизм в 2023 году

Скачайте счет на бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера» здесь

Уведомления по авансам на УСН

Если налога к уплате нет, то уведомление представлять не нужно.

• Уведомление по авансовым платежам УСН-налога