.
^ Наверх

Пример заполнения декларации по налогу на имущество за 2020 год

Последний раз обновлено:

Теперь рассмотрим, как заполнить декларацию по итогам года на примере.

Пример. Как заполнить декларацию по налогу на имущество организаций

ООО «Актив» находится на территории одного из муниципальных округов Москвы, код по ОКТМО - 45 917 000.

На балансе фирмы числится недвижимость - производственное помещение. Его инвентарный номер 33:11111/456 и код по ОКОФ 210.00.11.10.910.

Его остаточная стоимость составила:

  • на 1 января 2020 года – 2 300 000 руб.;
  • на 1 февраля 2020 года – 2 200 000 руб.;
  • на 1 марта 2020 года – 2 100 000 руб.;
  • на 1 апреля 2020 года – 2 000 000 руб.;
  • на 1 мая 2020 года – 1 900 000 руб.;
  • на 1 июня 2020 года – 1 800 000 руб.;
  • на 1 июля 2020 года – 1 700 000 руб.;
  • на 1 августа 2020 года – 1 600 000 руб.;
  • на 1 сентября 2020 года – 1 500 000 руб.;
  • на 1 октября 2020 года – 1 400 000 руб.;
  • на 1 ноября 2020 года – 1 300 000 руб.;
  • на 1 декабря 2020 года – 1 200 000 руб.;
  • на 31 декабря 2020 года – 1 100 000 руб.

Эти данные бухгалтер «Актива» отразил по строкам 020 – 140 в графе 3 раздела 2 декларации.

У предприятия нет льгот, поэтому графу 4 таблицы для расчета средней стоимости имущества не заполняют.

Среднегодовая стоимость имущества (строка 150) составит:

(2 300 000 руб. + 2 200 000 руб. + 2 100 000 руб. + 2 000 000 руб. + 1 900 000 руб. + 1 800 000 руб. + 1 700 000 руб. + 1 600 000 руб. + 1 500 000 руб. + 1 400 000 руб. + 1 300 000 руб. + 1 200 000 руб. + 1 100 000 руб.) : 13 = 1 700 000 руб.

Фирма не пользуется льготами по налогу. Поэтому во всех строках, где отражают данные о льготах (строки 160, 200, 215 (Кжд), 240, 250), бухгалтер поставил прочерк, а величину налоговой базы в размере 1 700 000 руб. он отразил по строке 190 раздела 2.

Ставка налога, которая действует в Москве, составляет 2,2%. Ее бухгалтер вписал в строку 210 раздела 2 декларации.

Сумма налога за налоговый период (строка 220) равна:

1 700 000 руб. (строка 190) × 2,2 (строка 210) : 100 = 37 400 руб.

В течение 2020 года были исчислены авансовые платежи по налогу в следующих суммах:

  • за I квартал 2020 года – 11 825 руб.;
  • за первое полугодие 2020 года – 11 000 руб.;
  • за 9 месяцев 2020 года – 10 175 руб.

Всего сумма авансовых платежей за 2020 год составила:

11 825 руб. + 11 000 руб. + 10 175 руб. = 33 000 руб.

Так как у организации нет имущества, расположенного за пределами РФ, по которому «код вида имущества» равен 04, в строке 250 (сумма налога по имуществу, расположенному за пределами РФ) бухгалтер поставил прочерк.

В собственности фирмы есть офисное здание в Москве, включенное в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. Поэтому бухгалтер заполнил раздел 3 декларации.

Условный кадастровый номер офисного здания 77:00:0000000:10025. Кадастровая стоимость – 45 000 000 руб. Льгот, установленных региональным законодательством, фирма не имеет.

Объект находится на территории того же муниципального округа Москвы, код по ОКТМО - 45 917 000.

Предположим, ставка налога на имущество организаций в соответствии с законодательством города Москвы в 2020 году для недвижимости, облагаемой налогом исходя из кадастровой стоимости, составляет 2,0%.

За 2019 год фирма заплатила авансовые платежи по офисному зданию в размере 675 000 руб. (45 000 000 руб. х 2,0 % : 4 х 3).

Сумма налога, исчисленная за год, равна 900 000 руб. (45 000 000 руб. х 2,0%).

Общая сумма налога на имущество организаций, подлежащая уплате в бюджет за 2020 год, равна, равна 937 400 руб. (37 400 руб. + 900 000 руб.).

Она указывается по строке 021 раздела 1 декларации.

По строкам 023, 025, 027 отражены суммы авансовых платежей, уплаченных в 2020 году.

По строке 030 выводится сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам 2020 года - 229 400 руб. Она получена вычитанием из строки 021 суммы строк 023, 025, 027: 937 400 - (236 825 + 236 000 + 235 175) = 229 400 руб.

Декларацию по налогу на имущество организаций за 2020 год бухгалтер заполнил так.



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет



< Предыдущая страница Следующая страница >
 Закажите бератор сейчас
и получите отличный подарок
Заказать бератор