.

Найти через поисковый регистр

^ Наверх

Раздел 4

Последний раз обновлено:

Раздел 4 заполняется при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья отдельно по каждому виду полезного ископаемого.

По строке 010 указывается один из кодов вида добытого полезного ископаемого:

  • 03100 – нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная;
  • 03200 – газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья, прошедший технологию промысловой подготовки в соответствии с техническим проектом разработки месторождения, до направления на переработку;
  • 03300 – газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья, за исключением попутного газа;
  • 03401 - попутный газ, добытый на новых морских месторождениях углеводородного сырья.

По строке 020 указывается КБК, в соответствии с которым уплачивается налог в отношении данного добытого полезного ископаемого. Если в строке 010 указан код 03401, то здесь проставляются нули.

По строке 030 указывается код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по ОКЕИ. Вы можете найти эти коды в предыдущем подразделе.

По строке 040 указывается код по ОКТМО, на территории которого осуществляется уплата налога, а по строке 050 - серия, номер и вид лицензии на право пользования недрами.

По строке 060 указывается наименование нового морского месторождения углеводородного сырья в соответствии с лицензией.

По строке 070 отражается месяц и год начала промышленной добычи углеводородного сырья, в соответствии с пунктом 6 статьи 338 Налогового кодекса.

В графе 1 проставляется код основания налогообложения добытых полезных ископаемых. Он приведен в приложении 3 к Порядку заполнения декларации.

В графе 2 указывается количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду, проставленному в графе 1. Этот показатель определяется с точностью до третьего знака после запятой.

По строке 080 указывается стоимость единицы добытого полезного ископаемого, рассчитанная в соответствии со статьями 340 и 340.1 Налогового кодекса. Она округляется до второго знака после запятой. Если же в налоговом периоде, за который заполняется декларация, углеводородное сырье не реализовывалось, то здесь ставится прочерк.

По строке 090 отражается минимальная предельная стоимость единицы углеводородного сырья. Она рассчитывается в порядке, предусмотренном статьей 340.1 Налогового кодекса.

В строке 100 указывается количество реализованного добытого полезного ископаемого, а в строке 110 - выручка от реализации. По строке 120 указывается скорректированная выручка от реализации добытого полезного ископаемого на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса. Если реализации не было, то в строках 100-120 ставится прочерк.

По строке 130 указывается налоговая база по добытому полезному ископаемому. В общем порядке этот показатель определяется по каждому виду полезного ископаемого по формуле:

Строка 130 = Графа 2 x Строка 080

Есть три случая, когда для расчета показателя строки 130 используется другая формула:

  • если стоимость единицы добытого полезного ископаемого, определяемая в соответствии со статьей 340 Налогового кодекса, меньше ее минимальной предельной стоимости, рассчитанной в соответствии со статьей 340.1 Налогового кодекса;
  • если налогоплательщик на основании пункта 5 статьи 340.1 Налогового кодекса определяет стоимость добытого полезного ископаемого исходя из минимальной предельной стоимости единицы добытого полезного ископаемого;
  • если отсутствует реализация налогоплательщиком в налоговом периоде углеводородного сырья (п. 6 ст. 340.1 Налогового кодекса).

В этих случаях используется такая формула:

Строка 130 = Графа 2 x Строка 090

В строке 140 указывается сумма исчисленного налога по добытому полезному ископаемому. Она рассчитывается так:

Строка 140 = Строка 130 x Налоговая ставка (п. 2.1 ст. 342 НК РФ)

При заполнении раздела 4 по попутному газу (если в строке 010 указан код 03401) по строкам 130 и 140 ставится ноль.

По строке 150 указывается скорректированная сумма исчисленного налога на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса. Если этот показатель отсутствует, то здесь ставится прочерк.

Пример

АО «Нефтепром» добывает нефть (код 03100) на Приразломном месторождении, которое находится в Печорском море, в Ханты-мансийском автономном округе (ОКТМО – 11811000). Единица измерения количества добытой нефти – тонна – имеет код по ОКЕИ 168. КБК для уплаты НДПИ по нефти - 182 1 07 01011 01 0000 110.

В июне отчетного года «Нефтепром» добыл 125 000 тонн нефти, реализовал 50 000 тонн нефти.

Добыча нефти на месторождении начата в декабре 2013 года.

Ставка налога при добыче полезных ископаемых на месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Печорском море, составляет 15% (подп. 2 п. 6 ст. 338 и подп. 2 п. 2.1 ст. 342 НК РФ). Ей соответствует код оснований налогообложения «7001».

Стоимость единицы добытого полезного ископаемого, рассчитанная исходя из положений статей 340 и 340.1 НК РФ, составляет 6000 рублей, а минимальная стоимость – 3600 рублей.

Выручка от реализации нефти в июне 2015 года составила 236 550 000 рублей.

Налоговая база составит:

125 000 x 6000 = 750 000 000 рублей.

Сумма налога составит:

750 000 000 рублей x 15 % = 112 500 000 рублей.

Раздел 4 будет заполнен так.



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет



< Предыдущая страница Следующая страница >
Ваш подарок при покупке бератора - доступ к порталу для сдачи
годовой отчетности Бухгод.ру