.
^ Наверх

Ставки и расчет налога

Последний раз обновлено:

Налоговая ставка зависит от того, кто перечислил деньги налогоплательщику налога на профессиональный доход.

Если товары или услуги реализуются физлицам, то ставка составит 4%. Если юрлицам или ИП – 6%.

Покупателя нужно указать при формировании чека в приложении «Мой налог». Учет налоговых ставок и расчет суммы налога к уплате происходит автоматически. Все произведенные начисления и предварительную сумму налога к уплате можно увидеть в приложении в любое время в течение месяца.

Налоговый режим будет действовать в течение 10 лет. В этот период ставки налога не изменятся.

Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход, не уплачивают фиксированные страховые взносы. На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода.

При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.

Как рассчитать сумму налога

Самостоятельно ничего считать не нужно. Применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы.

От налогоплательщика требуется только формирование чека по каждому поступлению от того вида деятельности, которая облагается налогом на профессиональный доход.

Когда платить налог

Уплата налога на профессиональный доход производится ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Если эта дата является праздничным или выходным днем, тогда срок уплаты переносится на первый рабочий день.

Следует учесть, что первый налоговый период считают со дня регистрации и до конца следующего месяца. Например, при постановке на учет в январе уведомление о начисленном налоге впервые придет до 12 марта. Заплатить указанную в нем сумму нужно до 25 марта.

От уплаты каких налогов и взносов освобождены самозанятые

Самозанятое лицо может не платить:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • страховые взносы (пенсионные взносы можно перечислять добровольно).

Освобождение от уплаты НДФЛ

От НДФЛ освобождаются те доходы, с которых надо платить налог на профессиональный доход.

Обратите внимание: доходы физического лица от оказания услуг (работ) по гражданско-правовым договорам с его работодателем (бывшим его работодателем менее 2-х лет назад) не облагаются НПД (письмо Минфина России от 11 февраля 2019 г. № 03-11-11/8019).

Значит, при выплате доходов самозанятому в таком случае организация должна исчислить и удержать НДФЛ.

Если самозанятое лицо получает доход от выполнения работ (оказания услуг), то организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачиывают ему эти доходы, не признаются налоговыми агентами по НДФЛ (письмо Минфина России от 29 января 2019 г. N 03-11-11/5075). Следовательно, организации и ИП при этом не уплачиывают с таких доходов НДФЛ, а также не обязаны представлять формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Обратите внимание: самозанятые лица, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2 400 000 млн руб., не вправе применять специальный налоговый режим в виде уплаты НПД (п. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ).

Поэтому, у организации или ИП появляется обязанность по исчислению и уплате НДФЛ и страховых взносов в отношении физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, с даты превышения дохода 2 400 000 млн руб.

В связи с этим при заключении договора с плательщиком НПД рекомендуем проверять его статус самозанятого лица.

Для этого можно воспользоваться бесплатным сервисом. С его помощью можно узнать, зарегистрирован ли человек как плательщик НПД. Для этого надо перейти по ссылке и указать ИНН самозанятого и дату, на которую определяется статус лица.

При этом доходы, полученные после утраты права на применение НПД, подлежат налогообложению в порядке, предусмотренном соответствующими главами Налогового кодекса. В отношении доходов, учтенных для целей применения НПД до даты утраты права, порядок налогообложения не меняется (письмо ФНС России от 19 апреля 2019 г. № СД-4-3/7496@).

Обратите внимание: в случае если после утраты права на применение специального налогового режима НПД физическое лицо осуществляет предпринимательскую деятельность, то оно обязано быть зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя.

Освобождение от уплаты НДС

НДС самозанятое лицо не уплачивает в случае, если:

  • у него есть статус индивидуального предпринимателя;
  • он не ввозит товары из-за рубежа. Поскольку от уплаты НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров в РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая НДС, подлежащего уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области) самозанятые не освобождены.

Освобождение от уплаты страховых взносов

Самозанятое лицо не признается плательщиком страховых взносов при условии:

  • наличия статуса индивидуального предпринимателя;
  • отсутствия наемных работников, с выплат и вознаграждений которым ИП уплачивает страховые взносы. То есть ИП должен уплачивать страховые взносы только "за себя".

Выплаты и иные вознаграждения, полученные физическими лицами, не являющимися ИП, подлежащие учету при определении налоговой базы по НПД, не признаются объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов - организаций в случае наличия у таких плательщиков чека, сформированного налогоплательщиком в порядке, предусмотренном статьей 14 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ.

Поэтому, если выплата в виде вознаграждения самозанятому лицу подлежит учету у него при определении налоговой базы по НПД, то при наличии вышеуказанного чека у организации такое вознаграждение не подлежит обложению страховыми взносами (письмо Минфина России от 13 августа 2019 г. № 03-11-11/61078).



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет



< Предыдущая страница Следующая страница >
 Закажите бератор сейчас
и получите отличный подарок
Заказать бератор