Сдаем отчетность за 9 месяцев 2025 года

Чек-лист с «горячими» ссылками для быстрой и грамотной подготовки  отчетности за 9 месяцев 2025 года

Октябрь – один из самых напряженных месяцев для бухгалтерии. Помимо ежемесячных текущих отчетов, нужно провести контрольную проверку учтенных расходов и доходов, а затем, составить и сдать налоговые декларации и расчеты за 9 месяцев, отчитаться по взносам на травматизм.

Вам будет проще, если вы работаете в бератором Практическая энциклопедия бухгалтера. Наши эксперты подготовили чек-лист. Благодаря «горячим» ссылкам, вы быстро найдете в бераторе описание нужной формы, проверили актуальность используемого вами бланка, уточните порядок заполнения отчетов в сложных и нестандартных ситуациях. То, на что вы обычно тратит несколько часов, отнимет в вас в два раза меньше времени.

Какие отчеты и в какие сроки нужно сдать в октябре 2025 года

С этого года изменились сроки сдачи отчетности, обновлены действовавшие ранее формы и введены новые. 

Большинство налоговых деклараций, расчетов и отчетность в Соцфонд за 9 месяцев 2025 года нужно сдать не позднее 25 октября  (27 октября в 2025 году, срок перенесен из-за совпадения с выходным днем - субботой).

Действующие формы отчетности

В нашем материале для каждой формы указан приказ, которым утверждена актуальная сейчас форма. Именно ее нужно «взять» для сдачи отчетности за 9 месяцев. 

Будьте внимательны и проверьте, какие бланки внесены в ваши учетные программы, отчетность по устаревшим формам не пройдет. 

Отчетность за 9 месяцев 2025 года

Единая упрощенная декларация

Эту декларацию заполняют и сдают ежеквартально фирмы, у которых нет недвижимости, земли, имущества и транспортных средств, облагаемых налогами и одновременно с этим нет операций по расчетному счету и кассе. 

Форма декларации утверждена Приказом Минфина от 10 июля 2007 г. № 62н. Ее нужно сдать не позднее 20 октября 2025 года.

• Как заполнить единую (упрощенную) декларацию

Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2025 года

Для отчета за 9 месяцев 2025 года нужно заполнить бланк декларации, утвержденный Приказом от 2 октября 2024 г. № ЕД-7-3/830@.

Состав декларации отличается в зависимости от профиля вашей деятельности. Проверьте нужный состав декларации по налогу на прибыль.

Если вы платите ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, вам нужно сдать декларацию за сентябрь 2025 года.

При заполнении декларации помогут эти ссылки:

• Общие рекомендации к заполнению
• Общие листы
• Специальные листы
• Общая проверка показателей декларации по налогу на прибыль перед сдачей
• Состав декларации по налогу на прибыль и периоды заполнения
• Как оформить титульный лист
• Как заполнить «основную» декларацию
• Как заполнить декларацию по обособленному подразделению
• Декларация налогового агента
• Декларация о доходах, полученных за рубежом

И, наконец, контрольные соотношения для проверки декларации по налогу на прибыль. Они приведены в приказе ФНС от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@.

Декларация по НДС за 9 месяцев 2025 года

По итогам 9 месяцев нужно заплатить в бюджет НДС, а в инспекцию представить налоговую декларацию.

С 2025 года ФНС  приказом  от 5 ноября 2024 г. № ЕД-7-3/989@ утвердила новую форму декларации по НДС, по ней нужно отчитываться, начиная с 1 квартала 2025 года.

• Порядок и сроки уплаты НДС и представления деклараций
• Состав декларации по НДС
• Порядок заполнения декларации: титульный лист и все разделы

Перед сдачей декларацию проверяйте на контрольные соотношения

• Общая проверка показателей декларации по НДС перед сдачей
• Контрольные соотношения в декларациях по НДС
• Типичные ошибки при проверках деклараций по НДС

Какие еще отчеты либо формы по НДС сдают в октябре 2025 года

Не позднее 20 октября нужно сдать: 

• Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме за III квартал 2025. Это касается не только плательщиков НДС, но и фирмы, которые не являются плательщиками НДС и выставляли или получали счета-фактуры с выделенным налогом.Форма журнала учета утверждена постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.  Формат журнала учета в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 8 июня 2021 № ЕД-7-26/547@.

• Уведомление об использовании права на освобождение от НДC (п. 1 ст. 145 НК РФ), начиная с октября 2025 г. с подтверждающими документами. Вам его нужно сдавать, если фирма является плательщиком НДС и сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС, не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за июль, август и сентябрь 2025 г.

• Уведомление  о продлении права на освобождение от НДC в течение последующих 12 календарных месяцев (п. 1 ст. 145 НК РФ), начиная с октября 2025 г. либо  об отказе от освобождения, начиная с октября 2025 г.

Декларация по косвенным налогам

Суммы ввозного НДС по товарам из ЕАЭС отражают в специальной декларации по косвенным налогам. Ее сдают не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем проведения импортных операций.

Бланк декларации по косвенным налогам и правила заполнения утверждены Приказом ФНС от 27 сентября 2017 г. № СА-7-3/765@в редакции приказа ФНС от 12 апреля 2023 г. № ЕД-7-3/238@.

Сейчас применяется форма, в которую включен раздел 1.1 «Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных резидентом СЭЗ на территорию СЭЗ РФ с территории государств - членов ЕАЭС». 

• Титульный лист декларации по косвенным налогам
• Раздел 1 декларации по косвенным налогам
• Раздел 1.1 декларации по косвенным налогам
• Какие документы сдают вместе с декларацией
• Заявление о ввозе товаров
• Отметка ИФНС в заявлении о ввозе товаров
• Вычет ввозного НДС
• Как платят ввозной НДС резиденты СЭЗ

6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 года

Это одна из самых проблемных форм, которая вызывает больше всего сложностей.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 года нужно сдать не позднее 27 октября 2025 года (перенос срока с выходного дня 25 октября).

В расчете за третий квартал нужно отражать удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 сентября включительно.

Отчет 6-НДФЛ нужно сдавать по форме, которая утверждена приказом от 19 сентября 2023 г. № ЕД-7-11/649@ (в редакции приказа от 9 января 2024 г. № ЕД-7-11/1@).

В квартальную форму 6-НДФЛ нужно включить:

• Титульный лист;
• Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»»;
• Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц».

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ не нужно указывать сроки перечисления налога, т.к. они различаются по отчетным периодам, их нужно брать из порядка заполнения расчета. 

• Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»
• Как заполнить строки 021-024 раздела 1
• Строки 030-032 раздела 1
• Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц»
• Приложения № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица»
• Раздел 1 «Данные о физическом лице - получателе дохода»
• Раздел 2«Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»
• Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»
• Раздел 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога»
• Приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»
• Пояснения ФНС по расхождениям
• Как в 6-НДФЛ отразить выплаченный долг по зарплате
• Контрольные соотношения к форме 6-НДФЛ

Расчет по страховым взносам (РСВ) за 9 месяцев 2025 года

Начиная с отчета за первый квартал 2025 года применяется обновленная форма. Поправки были утверждены приказом ФНС России от 13 сентября 2024 г. № ЕД-7-11/739@. Основные разделы (раздел 1, подраздел 1 к разделу 1 и раздел 3) не были изменены. Единственное нужно учесть, что раздел 3 подраздел 3.2 дополнен графой 141, в которой нужно отражать выплаты по гражданско-правовым договорам.

РСВ за 9 месяцев нужно сдать не позднее 27 октября 2025 года (перенос срока с выходного дня 25 октября).

Состав Расчета и все его разделы

Действующая форма РСВ учитывает изменения, внесенные в налоговое законодательство в 2025 году, и включает в себя титульный лист и четыре раздела:

• Раздел 1 – «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов»;
• Раздел 2 – «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• Раздел 3 – «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»;
• Раздел 4 – «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1 статьи 431 НК РФ».

РСВ нужно сдать, даже если выплат не было

Если вы не платили работникам зарплату или иное вознаграждение, РСВ все равно нужно сдать. 

• Нулевой расчет

Контрольные соотношения для РСВ 

Проверьте отчет по новым контрольным соотношениям, утвержденным мартовскими письмами ФНС. 

Пример заполненной РСВ

Порядок заполнения строк, граф разделов можно проверить с помощью примера.

• Пример заполнения расчета по страховым взносам

• Как аннулировать сведения

Отчет Персонифицированные сведения о физических лицах 

Этот отчет сдается ежемесячно в налоговую инспекцию, но в октябре его можно не сдавать. 

• Кто должен сдавать отчет
• Кого включать в отчет

• Нужно ли сдавать отчет, если не было выплат?
• Что указывать в отчете на работника в отпуске по уходу за ребенком
• Срок сдачи
• Персонифицированные сведения за третий месяц каждого квартала можно не сдавать
• Состав отчета

Мы его включили сюда, чтобы напомнить, что этот отчет не сдают за третий месяц каждого квартала: за март, июнь, сентябрь и декабрь (Письмо ФНС России письмом от 28 марта 2023 года № БС-4-11/3700@). То есть, тогда, когда сдается РСВ. 

Добровольно, вам сдать этот отчет никто не запрещает. 

Отчетность на УСН в октябре 2025 года

Налоговая декларация по УСН-налогу сдается один раз в год, но ежеквартально бухгалтерии нужно сдавать Уведомление об исчисленных суммах налогов, взносов, авансовых платежей.

Если налога к уплате нет, то уведомление представлять не нужно.

Налоговую декларацию в октябре нужно сдать только в двух случаях: 

• если организация (ИП) утратила право применять УСН в III квартале 2025 г.
• если организация (ИП) прекратила применять УСН в сентябре 2025 г.

Форма действующей декларации по УСН, порядок ее заполнения, а также электронный формат утверждены приказом Приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@.  

Отчетность на ЕСХН

В октябре сдать декларацию должны и только те, кто прекратил в сентябре 2025 года ведение деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя. 

Уведомления об исчисленных налогах

Уведомления об исчисленных налогах, сборах, взносах сдается ежемесячно, в том числе и в октябре. В 2025 году сдать дать их нужно до 27 числа (перенос срока с 25 октября в связи с выходной субботой). 

Форма уведомления, порядок заполнения и электронный формат утверждены Приказом ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047@. 

• Уведомление о суммах, подлежащих уплате
• Форма уведомления
• Когда уведомление не понадобится

До 27 октября 2025 года нудно подать следующие уведомления:

• об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 октября;

• о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 3 квартал;

• об авансовом платеже по УСН за 3 квартал.

Как заполнять уведомление

Если не заполняете уведомление в своей бухгалтерской программе, чтобы сдать форму на бумаге скачивайте актуальный бланк на сайте налоговой. Дело в том, что в этой форме не допустимы никакие искажения: нельзя менять размер ячеек, уменьшать или увеличивать шрифт, сдвигать строки и т.п. Поэтому, взять форму на сайте — это самый безопасный вариант.  

А, чтобы правильно заполнить все строки и указать все периоды, воспользуйтесь ссылками:

• Как заполнить Уведомление
• Бумажный вариант Уведомления 
• Уведомление в электронной форме
• Как заполнить титульный лист
• Как заполнить раздел «Данные»
• Соответствие КБК и отчетных периодов, указанных в уведомлении
  
• Контрольные соотношения для Уведомления об исчисленных налогах

Ошибки в уведомлении

Если вы отправите в налоговую уведомление с ошибкой, нужно будет подать новый исправленный документ. По каким правилам это делается, зависит от вида ошибки, а ошибиться можно и в сумме налога, и в других реквизитах документа. Исправить нужно только те реквизиты, в которых допущена ошибка.

• Как исправить ошибку в Уведомлении
• Ошибки, которые часто допускают в Уведомлении
• Ошибки бухгалтеров в Уведомлении об исчисленных налогах: ФНС выделила 7 основных (материал сайта Бухгалтерия.ру).

Уведомление по НДФЛ

Сроки представления уведомлений по НДФЛ следующие:

• по НДФЛ, исчисленному и удержанному с 1-го по 22-е число текущего месяца, – не позднее 25-го числа этого же месяца;
• по налогу, который исчислили и удержали с 23-го числа по последнее число текущего месяца включительно, – не позднее 3-го числа следующего месяца.

Важные подробности для уведомления по НДФЛ изучайте здесь:

• Уведомление по НДФЛ
• Как исправить ошибку в уведомлении по НДФЛ
• Как заполнить платежное поручение по НДФЛ
• Сроки сдачи уведомления по страховым взносам и НДФЛ. Таблица
• Какой период указывать в платежном поручении и уведомлении по НДФЛ

Уведомление по страховым взносам

За сентябрь уведомление по страховым взносами не подается, так как вы сдаете в ИФНС Расчет по страховым взносам за 9 месяцев.

Уведомление по налогу на прибыль

Уведомление для ЕНП по налогу на прибыль нужно подать, если фирма перечисляет налог как налоговый агент, так как, сроки уплаты налога на прибыль налогового агента наступают до представления отчетности.

• По налогу на прибыль уведомления подают только налоговые агенты

Отчетность в октябре 2025 года перед Соцфондом

Раздел 2 формы ЕФС-1 сдать в Соцфонд

Сведения о начисленных взносах на травматизм подают в составе Единой формы сведений ЕФС-1 (Постановление Правления ПФ РФ от 31 октября 2022 г. № 245п). 

Не позднее 27 октября 2025 года (перенос с 25 октября из-за совпадения с выходным днем) нужно сдать в фонд Раздел 2 формы ЕФС-1:

• Сроки сдачи разделов и подразделов формы ЕФС-1. Таблица
• Когда отчет можно сдать на бумаге
• Нужно ли сдавать нулевой отчет?
• Как заполнить титульный лист
• Как заполнить раздел 2 
• Как заполнить подраздел 2.1
• Как заполнить подраздел 2.1.1
• Что такое СКЕ?
• Как заполнить подраздел 2.1.1
• Как заполнить подраздел 2.2  
• Как заполнить подраздел 2.3
• Пример заполнения раздела 2 ЕФС-1 по взносам на травматизм

Отчет в СФР по предупреждению травматизма и профилактике профзаболеваний

Организации с вредными и опасными производствами до 25 октября в Соцфонд сдают Отчет о произведенных расходах на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами в территориальные органы СФР за 9 месяцев 2023 г.

Форма отчета приведена на сайте СФР.

Сведения о трудовой деятельности

Это подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1. В октябре отчет сдают все компании, которые в сентябре проводили кадровые мероприятия: перевод работников, повышение квалификации либо сменили название фирмы и переводили персонал.

 Отчет сдается по форме, которая утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 31 октября 2022 г. № 245п).

• Как заполнить титульный лист
• Как заполнить подраздел 1 раздела 1
• Как заполнить подраздел 1.1
• Как отменить или исправить поданные сведения
• Если изменилось наименование организации
• Подраздел 1.1 ЕФС-1 при переименовании организации

Все декларации и отчеты, которые нужно сдать в октябре 2025 года

Вид	Отчетный период	Срок сдачи
Декларация по налогу на прибыль (для тех, кто отчитывается ежеквартально)	9 месяцев 2025 года	27.10.2025
Декларация по налогу на прибыль (для тех, кто отчитывается ежемесячно)	Январь — сентябрь 2025 года	27.10.2025
Декларация по НДС	III квартал 2025 года	27.10.2025
Единая упрощенная декларация	9 месяцев 2025 года	20.10.2025
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС)	Сентябрь 2025 года	20.10.2025
6-НДФЛ	9 месяцев 2025 года	27.10.2025
Расчет по страховым взносам (РСВ)	9 месяцев 2025 года	27.10.2025
Персонифицированные сведения о работниках сдается добровольно, по инициативе бухгалтерии	Сентябрь 2025 года	27.10.2025 (можно не сдавать!)
Уведомление по налогу на прибыль, налогу на УСН (авансы), налогу на имущество	3-ий квартал или 9 месяцев 2025 года	27.10.2025
Уведомление по НДФЛ	за сентябрь 2025 года	27.10.2025
Раздел 2 формы ЕФС-1	За 9 месяцев 2025 года	27.10.2025
Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1.	За сентябрь, если были кадровые мероприятия	27.10.2025

Сроки уплаты налогов в октябре 2025 года

Основная дата уплаты налогов в бюджет – 28 - число каждого месяца. В октябре 2025 года эта дата вне переносится.

В этот день вы должны перечислить деньги в бюджет отдельными платежками или пополнить одной платежкой свой единый налоговый счет, с которого в этот же день спишут денежные средства в уплату:

• НДФЛ, удержанного в период с 23.09.2025 по 22.10.2025
• страховых взносов за сентябрь 2025 года
• торгового сбора за III квартал 2025 года
• авансового платежа по УСН-налогу за 9 месяцев 2025 года
• УСН либо ЕСХН за сентябрь 2025 года, если вы прекращаете деятельность
• 1/3 НДС за III квартал 2025 г. либо полной суммы налога за III квартал 2025 года
• авансового платежа по налогу на прибыль за IV квартал 2025 года либо за сентябрь 2025 года.

А также, земельный, транспортный налог за 3 квартал и налог на имущество, если в регионе введены ежеквартальные сроки уплаты.