Как оформить титульный лист

Титульный лист декларации (Лист 01) заполняют полностью, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа».

Под названием декларации проставьте номер корректировки. Если декларацию подают впервые, в ячейке поставьте цифру «0 --», если подают уточненную декларацию — «1 --», «2 --» и так далее.

Далее укажите код налогового (отчетного) периода и код представления декларации в налоговый орган по месту нахождения (учета). Эти коды содержатся в Приложении № 1 к Порядку заполнения декларации. Если для ваша фирма платит налог на прибыль и отчитывается поквартально, то первому кварталу соответствует код 21, полугодию - 31, девяти месяцам - 33, году - 34. Справа укажите отчетный год.

Тем, кто сдает отчетность помесячно, в годовой декларации нужно поставить код отчетного периода 46.

Затем укажите код вашей налоговой инспекции. Коды представления декларации в налоговую инспекцию по месту учета приведены в Приложении № 1 к Порядку заполнения декларации. Код 214 указывают по месту нахождения российской фирмы, которая не является крупнейшим налогоплательщиком.

Федеральный закон от 26 марта 2022 г. № 68-ФЗ внес изменения в Налоговый кодекс, которые устанавливают нулевую ставку по налогу на прибыль с начала года для отдельных организаций культуры.

Это дома и дворцы культуры, а также клубы, учредителями которых являются муниципальные образования (за исключением домов и дворцов культуры, клубов, располагающихся в городах, районных центрах (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района), поселках городского типа) (п. 1.13 ст. 284 НК РФ).

Эти объекты культуры при применении ставки по налогу на прибыль 0 процентов на титульном листе декларации по реквизиту «по месту нахождения (учета) (код)» должны указывать код «246», а в листе 02 и приложениях к нему по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» – код «01».

В центре страницы запишите полное название своей фирмы (например, Закрытое акционерное общество «Актив») и наименование обособленного подразделения, за которое вы отчитываетесь.

Укажите количество сдаваемых страниц декларации и подтверждающих документов или их копий, а также номер контактного телефона.

Показатели «Форма реорганизации, ликвидация (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения)» заполняют фирмы-правопреемники, которые сдают последнюю (или уточненную) декларацию за реорганизованную компанию. Здесь они указывают ИНН и КПП компании до реорганизации. Коды форм реорганизации и код ликвидации берут из Приложения № 1 к Порядку заполнения декларации.

При принятии организацией решения о прекращении деятельности (закрытии) своего обособленного подразделения уточненные декларации по нему, а также декларации за последующие после закрытия отчетные периоды и текущий налоговый период представляются в налоговый орган по месту нахождения организации, а по организации, отнесенной к категории крупнейших налогоплательщиков, - в налоговый орган по месту ее учета в качестве крупнейшего налогоплательщика (п. 2.7 порядка заполнения декларации).

В этом случае в Титульном листе по реквизиту «по месту нахождения (учета) (код)» указывается код 223, а в верхней его части указывается КПП по месту нахождения организации (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

По реквизиту «ИНН/КПП изменившего полномочия (закрытого) обособленного подразделения» указывается КПП, который был присвоен организации по месту нахождения закрытого обособленного подразделения.

По обособленному подразделению, у которого изменились полномочия по уплате налога на прибыль (авансовых платежей), при представлении уточненной декларации за период, когда оно являлось ответственным, а к моменту представления уточненной декларации уже нет, по реквизиту «ИНН/КПП изменившего полномочия (закрытого) обособленного подразделения» указывается КПП организации по месту нахождения бывшего ответственного обособленного подразделения (п. 2.8 порядка заполнения декларации).

Этот реквизит заполняют также:

• при представлении по ответственному обособленному подразделению, изменившему свое место нахождения в пределах субъекта РФ с изменением КПП, уточненной декларации за период до изменения места нахождения;
• при представлении по обособленному подразделению, изменившему место нахождения с изменением КПП, уточненной декларации за период до изменения своего местонахождения.

В таких случаях указывают КПП, который имела организация до изменения места нахождения ответственного обособленного подразделения (обособленного подразделения).

Декларацию должны подписать руководитель или представитель фирмы. Во втором случае необходимо указать наименование документа, подтверждающего полномочия представителя. Печать ставить не нужно. Образец заполнения титульного листа декларации по налогу на прибыль (фирма перечисляет налог по итогам года) приведен ниже.