Как оформить титульный лист декларации по налогу на прибыль
Последний раз обновлено:
Титульный лист декларации (Лист 01) заполняют полностью, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа».
Под названием декларации проставьте номер корректировки. Если декларацию подают впервые, в ячейке поставьте цифру «0 --», если подают уточненную декларацию — «1 --», «2 --» и так далее.
Если допустить ошибку в указании номера корректировки, инспекция не сможет провести камеральную проверку и запросит уточняющий документ. При этом в личном кабинете налогоплательщика появится код ошибки 0400200000 («Ошибки служебной части файла обмена, титульного листа отчетности») и его подвид 04002000005 (повторная регистрация первичного документа).
Далее укажите код налогового (отчетного) периода и код представления декларации в налоговый орган по месту нахождения (учета). Эти коды содержатся в Приложении № 1 к Порядку заполнения декларации.
При заполнении титульного листа используйте такие коды налогового (отчетного) периода:
| Код | Наименование |
| 21 | первый квартал |
| 31 | полугодие |
| 33 | девять месяцев |
| 34 | год |
| 35 | один месяц |
| 36 | два месяца |
| 37 | три месяца |
| 38 | четыре месяца |
| 39 | пять месяцев |
| 40 | шесть месяцев |
| 41 | семь месяцев |
| 42 | восемь месяцев |
| 43 | девять месяцев |
| 44 | десять месяцев |
| 45 | одиннадцать месяцев |
| 46 | год |
| 50 | последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации |
Коды 35 - 46 используются налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.
Обратите внимание: если на титульном листе укажете не тот код, налоговики посчитают, что декларация не сдана. Если ошибетесь в годовой декларации, то заблокируют расчетный счет (письмо ФНС России от 17 апреля 2017 г. № СА-4-7/7288, определение Верховного суда РФ от 27 марта 2017 г. № 305-КГ16-16245).
Затем укажите код вашей налоговой инспекции.
Коды представления декларации в налоговую инспекцию по месту учета приведены в Приложении № 1 к Порядку заполнения декларации. Так, код 214 указывают по месту нахождения российской фирмы, которая не является крупнейшим налогоплательщиком.
Смотрите таблицу со всеми кодами представления декларации:
| Код | Наименование |
| 213 | По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |
| 214 | По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
| 215 | По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| 216 | По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| 220 | По месту нахождения обособленного подразделения российской организации |
| 223 | По месту нахождения (учета) российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению |
| 225 | По месту учета организации, получившей статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ «Об инновационном центре "Сколково"» либо участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» |
| 226 | По месту учета организации, осуществляющей образовательную и (или) медицинскую деятельность |
| 228 | По месту учета организации - участника регионального инвестиционного проекта |
| 230 | По месту учета организации, получившей статус резидента свободного порта Владивосток |
| 231 | По месту нахождения налогового агента - организации |
| 234 | По месту учета театра, музея, библиотеки, концертной организации, являющихся бюджетными учреждениями (кроме применивших код 246) |
| 236 | По месту учета организации, осуществляющей социальное обслуживание граждан |
| 237 | По месту учета организации, получившей статус резидента территории опережающего развития |
| 238 | По месту нахождения (учета) организации, признаваемой контролирующим лицом иностранной компании |
| 246 | По месту учета музея, театра, библиотеки, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, дома или дворца культуры, клуба, учредителями которых являются муниципальные образования |
| 249 | По месту учета организации - участника специального инвестиционного контракта |
В центре страницы запишите полное название своей фирмы (например, Закрытое акционерное общество «Актив») и наименование обособленного подразделения, за которое вы отчитываетесь.
Показатели «Форма реорганизации, ликвидация (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения)» заполняют фирмы-правопреемники, которые сдают последнюю (или уточненную) декларацию за реорганизованную компанию. Здесь они указывают ИНН и КПП компании до реорганизации. Коды форм реорганизации и код ликвидации берут из Приложения № 1 к Порядку заполнения декларации:
| Код | Наименование |
| 0 | Ликвидация |
| 1 | Преобразование |
| 2 | Слияние |
| 3 | Разделение |
| 5 | Присоединение |
| 6 | Разделение с одновременным присоединением |
| 9 | Изменение полномочий (закрытие) обособленного подразделения |
По реквизиту «ИНН/КПП изменившего полномочия (закрытого) обособленного подразделения» указывается КПП, который был присвоен организации по месту нахождения закрытого обособленного подразделения.
По обособленному подразделению, у которого изменились полномочия по уплате налога на прибыль (авансовых платежей), при представлении уточненной декларации за период, когда оно являлось ответственным, а к моменту представления уточненной декларации уже нет, по реквизиту «ИНН/КПП изменившего полномочия (закрытого) обособленного подразделения» указывается КПП организации по месту нахождения бывшего ответственного обособленного подразделения.
Этот реквизит заполняют также:
- при представлении по ответственному обособленному подразделению, изменившему свое место нахождения в пределах субъекта РФ с изменением КПП, уточненной декларации за период до изменения места нахождения;
- при представлении по обособленному подразделению, изменившему место нахождения с изменением КПП, уточненной декларации за период до изменения своего местонахождения.
В таких случаях указывают КПП, который имела организация до изменения места нахождения ответственного обособленного подразделения (обособленного подразделения).
Укажите количество сдаваемых страниц декларации и подтверждающих документов или их копий, а также номер контактного телефона (с указанием телефонного кода города, без пробелов, без скобок, без прочерков).
Декларацию должны подписать руководитель или представитель фирмы.
В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» проставляется:
- «1» - если декларацию подписывает руководитель организации;
- «2» - если декларацию подписывает представитель налогоплательщика.
Во втором случае необходимо указать наименование документа, подтверждающего полномочия представителя. Для доверенности, совершенной в форме электронного документа, указывается GUID доверенности.
Пример заполнения титульного листа декларации по налогу на прибыль приведен ниже.
Связаться с нами