.

Найти через поисковый регистр

^ Наверх

Типовые ситуации

Последний раз обновлено:

Как вести кассовые операции

Порядок ведения кассовых операций

Для работы с наличными деньгами ваша организация должна иметь кассу и соблюдать требования, установленные Указанием о порядке ведения кассовых операций (утв. Банком России 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Ответственность за сохранность ценностей, находящихся в кассе организации, несет кассир или другой сотрудник, который наделен соответствующими полномочиями. С кассиром должен быть заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

В небольших организациях функции кассира может выполнять главный бухгалтер.

Лимит остатка кассы

Сумма наличных денег, которую вы можете оставлять в кассе на конец рабочего дня, ограничена.

Это ограничение называется лимитом остатка наличных денег в кассе или просто лимитом остатка кассы.

Лимит кассы компания устанавливает самостоятельно. Руководитель фирмы должен издать соответствующий приказ или распоряжение. Банк больше не наделен такими полномочиями. При необходимости размер лимита в любое время можно пересмотреть. Банк России обратил на это внимание в своем письме от 12 февраля 2012 года № 36-3/25.

В соответствии с Указанием Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства могут не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе.

Кроме того, индивидуальные предприниматели, ведущие в соответствии с законодательством о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовые документы могут не оформлять.

Сверх лимита разрешается хранить в кассе налич­ные деньги, предназначенные только для выплаты зарплаты, пособий или если компания получает наличность в выходные или праздничные дни.

Но даже для выдачи зарплаты, пособий и других социальных выплат срок хранения сверхлимитной наличности не может превышать пяти рабочих дней, включая день получения денег в банке (п. 6.5 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Если вы оставите в кассе наличные деньги свыше установленного лимита, ваша организация может быть оштрафована.

Сумма штрафа – от 40 000 до 50 000 рублей.

За это же нарушение на руководителя вашей организации может быть наложен административный штраф от 4000 до 5000 рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).

В Указании о ведении кассовых операций, которое утверждено Банком России от 11 марта 2014 года № 3210-У, не установлена обязанность фирм и предпринимателей согласовывать с банком цели расходования наличной выручки.

Чтобы избежать споров с контролерами, цели расходования наличной выручки лучше утвердить приказом руководителя или другим распорядительным документом.

Выдавая деньги под отчет, следует помнить, что предельный размер расчетов наличными деньгами по одному договору между фирмами, предпринимателями, фирмами и предпринимателями составляет 100 000 рублей. Если это условие не будет соблюдено, вас могут оштрафовать.

Предельный размер расчетов наличными

Выдавая деньги из кассы, помните о предельном размере расчетов наличными.

Расчеты наличными деньгами между фирмами, предпринимателями, фирмами и предпринимателями ограничены – 100 000 рублей по одному договору (указание Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Организация, нарушившая установленный лимит расчетов наличными, может быть оштрафована.

Сумма штрафа – от 40 000 до 50 000 рублей.

За это же нарушение на руководителя вашей организации может быть наложен административный штраф от 4000 до 5000 рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).

Пример. Предельный размер расчетов наличными

Если вы заплатите поставщику наличными по одному договору 100 001 руб. (при лимите расчетов 100 000 руб.), вашу организацию могут оштрафовать на сумму от 40 000 до 50 000 руб., а руководителя – на сумму от 4000 до 5000 руб.

Если же сумму, превышающую 100 000 руб., вы внесете в кассу поставщика не по одному, а по двум разным договорам (например, по одному договору 100 000 руб., а по второму – 1 руб.), никакого нарушения не будет.

Как учитывать кассовые операции

Приход наличных денег в кассу отражайте по дебету счета 50 на основании приходного кассового ордера.

Деньги, снятые с расчетного счета, вы должны оприходовать проводкой:

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51

– поступили с расчетного счета денежные средства в кассу организации.

Если ваша организация за получение наличных денег с расчетного счета уплачивает банку определенный процент, сделайте такую запись:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 51

– учтены расходы на оплату услуг банка.

Расход наличных из кассы отражайте по кредиту счета 50 на основании расходного кассового ордера, например:

ДЕБЕТ 70 (71, ...) КРЕДИТ 50

– выдана работникам заработная плата (подотчетные суммы).

Обратите внимание: уплачивать налоги наличными компании не вправе. Связано это с тем, что переводить средства без открытия счета разрешено только физическим лицам (ст. 5 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1). Поэтому уплачивать налоги и другие обязательные платежи фирмы могут только через расчетный счет. На это обратил внимание Минфин России в своем письме от 20 мая 2013 года № 03-02-08/17543.

Денежные документы

В кассе могут храниться не только наличные деньги, но и денежные документы. Для их учета к счету 50 откройте отдельный субсчет 50-3 «Денежные документы».

Если путевки получены в ФСС РФ, их стоимость отражается на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности».

Денежными документами, учитываемыми на счете 50-3, являются топливные талоны, по которым заправляют транспорт, где указывается сумма, на которую можно произвести заправку («денежные» талоны).

Пример. Как учесть топливные талоны

По договору поставки фирма уплатила 50 000 руб. и получила 10 заправочных талонов. По каждому талону можно заправиться на 5000 руб.

Бухгалтер сделал записи:

Дебет 60 субсчет «Авансы выданные» Кредит 51

– 50 000 руб. – произведена оплата талонов на ГСМ;

Дебет 50-3 Кредит 60

– 50 000 руб. – поступили денежные документы – талоны на ГСМ.

После выдачи одного талона водителю, который заправил автомобиль на 5000 руб.:

Дебет 10 субсчет «Топливо» Кредит 50-3

– 5000 руб. – приняты к учету ГСМ, полученные по талону.



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет



< Предыдущая страница Следующая страница >
 Сейчас всех бухгалтеров ждут новогодние скидки и подарки!