Фирма уклоняется от уплаты страховых взносов
Последний раз обновлено:
Законодатель выделил в отдельные составы преступлений уклонение страхователей от уплаты страховых взносов на обязательное социальное от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Более того, отдельная норма существует для случаев уклонения физических лиц, то есть индивидуальных предпринимателей (ст. 199.3 УК РФ), отдельная – организаций (ст. 199.4 УК РФ).
Так, часть 1 статьи 199.3 Уголовного кодекса РФ – это уклонение в крупном размере страхователя-физического лица от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд.
Уклонение может состоять в:
- занижении базы для начисления страховых взносов;
- заведомо неправильном исчислении страховых взносов;
- непредставлении расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в государственный внебюджетный фонд;
- непредставление в государственный внебюджетный фонд иных обязательных для представления документов;
- включении в документы заведомо недостоверной информации.
Часть 2 вышеуказанной нормы – то же самое, но уже в особо крупном размере.
Часть 1 статьи 199.4 Уголовного кодекса РФ дублирует состав статьи 199.3, с той лишь разницей, что речь идет уже о нарушениях, допущенных юридическими лицами, а, говоря строго – их должностными лицами.
Часть 2 статьи 199.4 Уголовного кодекса РФ предусматривает более строгие меры воздействия в ситуациях, когда преступление совершено группой лиц по предварительному сговору и/или в особо крупном размере.
Подробно о наказаниях читайте в ситуации «Наказание».
Крупный и особо крупный размер
Логично, что величины крупного и особо крупного размеров для компаний и ИП будут существенным образом различаться.
Так, крупным размером для целей применения положений статьи 199.3 Уголовного кодекса РФ считаются ситуации, когда:
- сумма взносов, подлежащая уплате во внебюджетный фонд за период в пределах трех финансовых лет подряд, составила более 600 000 рублей. При этом неуплаченная доля взносов должна превышать 10% общей суммы, подлежащей перечислению;
- сумма неуплаты превысила 1 800 000 рублей.
Особо крупный размер по статье 199.3 Уголовного кодекса РФ – это:
- сумма взносов, подлежащая уплате во внебюджетный фонд за период в пределах трех финансовых лет подряд, составила более 3 000 000 рублей. При этом неуплаченная доля взносов должна превышать 20% общей суммы, подлежащей перечислению;
- сумма неуплаты превысила 9 000 000 рублей.
Положения статьи 199.4 Уголовного кодекса РФ признают неуплаты крупной, когда:
- сумма взносов, подлежащая уплате во внебюджетный фонд за период в пределах трех финансовых лет подряд, составила более 2 000 000 рублей. При этом неуплаченная доля взносов должна превышать 10% общей суммы, подлежащей перечислению;
- сумма неуплаты превысила 6 000 000 рублей.
Особо крупный размер по статье 199.4 Уголовного кодекса РФ – это:
- сумма взносов, подлежащая уплате во внебюджетный фонд за период в пределах трех финансовых лет подряд, составила более 10 000 000 рублей. При этом неуплаченная доля взносов должна превышать 20% общей суммы, подлежащей перечислению;
- сумма неуплаты превысила 30 000 000 рублей.
Наказание
По решению суда за неуплату страховых взносов в государственный внебюджетный фонд в крупном размере к ИП могут быть применены следующие меры:
- штраф до 200 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода за период до двух лет;
- обязательные работы на срок до 360 часов.
Особо крупный размер неуплаты грозит предпринимателю:
- штрафом до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода за период до трех лет;
- принудительными работами на срок до года;
- лишением свободы на срок до года.
Должностные лица организаций за неуплату взносов в крупном размере могут быть наказаны:
- штрафом от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода за период от одного до двух лет;
- принудительными работами на срок до года;
- лишением свободы на срок до года.
Обратите внимание: дополнительно к принудительным работам суд может запретить лицу занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.
Если преступление по статье 199.4 Уголовного кодекса РФ было совершено в особо крупном размере или группой лиц по предварительному сговору, санкция может быть назначена в виде:
- штрафа от 300 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода за период от одного до трех лет;
- принудительных работ на срок до четырех лет;
- лишением свободы на срок до четырех лет.
Обратите внимание: дополнительно к принудительным работам суд может запретить лицу занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до четырех лет. Дополнительно к лишению свободы – до трех лет.
Что касается порядка возбуждения уголовного дела и следствия, в целом, они совпадают с порядком, установленным для налоговых преступлений.