.

Найти через поисковый регистр

^ Наверх

Незаконные действия при банкротстве

Последний раз обновлено:

В Уголовном кодексе есть три статьи, устанавливающие наказание за незаконные действия при банкротстве. Вот они:

  • статья 195 «Неправомерные действия при банкротстве»;
  • статья 196 «Преднамеренное банкротство»;
  • статья 197 «Фиктивное банкротство».

Рассмотрим статьи 195 и 197 Уголовного кодекса более подробно.

О преднамеренном банкротстве (ст. 196 УК РФ) читайте раздел «Конфликты внутри фирмы» - подраздел «Конфликты учредителей и руководителей фирмы» - ситуацию «Доведение до банкротства».

Статья 195. Неправомерные действия при банкротстве

Состав данной статьи делится на три самостоятельные части.

Так, часть 1 статьи 195 Уголовного кодекса РФ предусматривает санкции за следующие преступления:

  • сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных прав или имущественных обязанностях;
  • передача имущество во владение иным лицам;
  • отчуждение или уничтожение имущества должника;
  • сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и других учетных документов, которые отражают экономическую деятельность.

Чтобы за вышеуказанные деяния наступила уголовная ответственность, они, во-первых, должны быть совершены при наличии признаков банкротства, а, во-вторых, причинить ущерб в крупном размере. То есть величина последнего должна превышать 2 250 000 рублей. Эти условия можно считать для целей применения всех частей статьи 195 Уголовного кодекса РФ универсальными.

Наказания, установленные за эти преступления:

  • штраф от 100 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет;
  • ограничение свободы на срок до двух лет;
  • принудительные работы на срок до трех лет;
  • арест на срок до шести месяцев;
  • лишение свободы на срок до тех лет со штрафом в размере до 200 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового.

Часть 2 статьи 195 Уголовного кодекса РФ устанавливает ответственность за неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества организации ее руководителем или учредителем (участником) либо гражданином, в том числе ИП, заведомо в ущерб другим кредиторам.

Наказания:

  • штраф в размере до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет;
  • ограничение свободы на срок до года;
  • принудительные работы на срок до года;
  • арест на срок до 4 месяцев;
  • лишение свободы на срок до года со штрафом до 80 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

Что касается части 3 статьи 195 Уголовного кодекса РФ, данная норма устанавливает ответственность за незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации. Сюда относится, в частности, уклонение или отказ от передачи арбитражному управляющему или временной администрации документов.

Наказания за совершение предусмотренного частью 3 статьи 195 Уголовного кодекса РФ преступления:

  • штраф в размере до 200 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев;
  • обязательные работы на срок до 480 часов;
  • исправительные работы на срок до двух лет;
  • принудительные работы на срок до трех лет;
  • арест на срок до шести месяцев;
  • лишение свободы на срок до трех лет.

Сокрытие имущества или прав на него

Под неправомерными действиями при банкротстве понимают сокрытие имущества, а также сокрытие, уничтожение или фальсификацию финансовых документов фирмы-должника, если эти действия причинили крупный ущерб (более 2 250 000 руб.) и совершены при наличии признаков банкротства.

Ответственность за это преступление несет предприниматель, собственник или руководитель фирмы-должника (ч. 1 ст. 195 УК РФ).

Однако на практике руководитель фирмы-должника далеко не всегда будет отвечать по этой статье. Ведь с момента, когда арбитражный суд признает фирму банкротом, ее руководитель потеряет все свои полномочия по управлению данной фирмой. А бывший руководитель не может быть наказан за неправомерные действия при банкротстве. Правда, за сокрытие имущества своей бывшей фирмы руководителю все равно придется отвечать, только по другим статьям Уголовного кодекса.

Реально виновного можно привлечь к ответственности по этой статье лишь в том случае, если он скрыл имущество фирмы до начала процедуры банкротства.

Признаки банкротства: неспособность должника исполнить денежные обязательства перед кредиторами, выплатить зарплату / выходные пособия или уплатить обязательные платежи. Просрочка в погашении долга должна быть не менее трех месяцев (ст. 3 Закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ).

В размер денежных обязательств, которые учитываются при определении признаков банкротства, входят:

  • суммы задолженности за переданные товары, выполненные работы и оказанные услуги;
  • суммы займа с учетом процентов;
  • задолженность за причиненный вред имуществу кредиторов;
  • суммы обязательных платежей (налоги и другие платежи в бюджет и различные фонды) без учета штрафов и других финансовых санкций.

Неправомерное удовлетворение требований кредиторов

Уголовная ответственность может грозить должнику, если он погасит долги перед отдельными кредиторами незаконно, то есть в ущерб интересам других кредиторов (ч. 2 ст. 195 УК РФ).

Законом установлена определенная последовательность удовлетворения требований кредиторов (так называемые пять очередей кредиторов). Необоснованное включение кредитора в список тех, чьи требования удовлетворяются ранее других либо вне очереди, – один из способов совершения неправомерных действий при банкротстве.

Привлечь виновного к уголовной ответственности можно, если выполнены три условия:

  • ущерб другим кредиторам составил больше 2 250 000 рублей;
  • недобросовестный должник осознавал, что нарушает очередность выплаты долгов;
  • эти действия совершены при наличии признаков банкротства.

Неправомерные действия в отношении арбитражного управляющего

Предприниматель, собственник или руководитель фирмы-должника может быть привлечен к ответственности и за воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего или временной администрации (ч. 3 ст. 195 УК РФ). Помешать их работе можно несколькими способами. Например:

  • отказаться передавать им документы, которые нужны для управления фирмой;
  • под различными предлогами уклоняться от передачи этих документов;
  • физически не впустить управляющего или представителей временной администрации на территорию фирмы.

Чтобы возбудить уголовное дело, должны быть выполнены следующие условия:

  • этими действиями причинен крупный ущерб (более 2 250 000 руб.);
  • руководитель (собственник) фирмы знает, что временное руководство назначено арбитражным судом.

Особенности возбуждения уголовного дела

Криминальное банкротство расследуют следователи особого подразделения МВД. Они тесно взаимодействуют со структурами, имеющими прямое отношение к процедуре банкротства: арбитражными судами, Федеральной налоговой службой.

Иногда с заявлением в полицию обращается кто-то из кредиторов. Часто признаки неправомерных действий выявляют арбитражные управляющие.

Сотрудников полиции могут насторожить:

  • продажа имущества в кредит;
  • выведение активов из фирмы-должника и сосредоточение их в руках одного кредитора;
  • передача имущества в качестве взноса в уставный капитал вновь созданной фирмы;
  • представление ложной информации об имущественных обязательствах должника перед кредиторами;
  • уничтожение имущества, бухгалтерских или других документов, отражающих экономическую деятельность фирмы-должника, либо фальсификация этих документов;
  • удовлетворение требований кредиторов по договорам, срок исполнения которых не наступил;
  • частичное удовлетворение требований кредиторов разной очереди.

Заключение о наличии или отсутствии признаков криминального банкротства дает Федеральная налоговая служба. Проверка финансового состояния должника проводится по официально утвержденной методике.

Очень часто на стадии возбуждения уголовного дела сотрудники полиции прибегают к помощи специалистов. В качестве консультантов могут выступать представители Центрального банка России или контрольно-ревизионных управлений различных финансовых структур. После возбуждения уголовного дела эти же специалисты участвуют в следственных действиях: обысках, допросах и т. д.

Особенности следствия

В ходе следствия следователь должен доказать, что:

  • имеются признаки криминального банкротства. Это, как правило, подтверждается заключением экспертов;
  • преступлением причинен крупный ущерб (более 2 250 000 руб.);
  • обвиняемый действовал умышленно.

В ходе сбора доказательств ключевое значение имеют, как правило, финансовые и бухгалтерские документы. Именно они и ложатся затем в основу обвинения. Важную роль в доказывании играют заключения экспертиз. При этом следователь, как правило, формулирует вопросы экспертам после предварительной консультации со специалистами.

Возбудив уголовное дело, следователь проведет различные следственные действия.

Начнет он с обыска в помещениях фирмы-должника. Интерес для следствия будут представлять учредительные документы, акты аудиторских проверок, финансовые и статистические отчеты, документы, подтверждающие нахождение должника в процессе банкротства (заявление о признании банкротом, решение арбитражного суда, протоколы общих собраний акционеров, кредиторов и т. п.).

С помощью специалистов из контрольно-ревизионного управления следователь проведет в фирме документальную ревизию. В дальнейшем на ее основе могут быть назначены различные экспертизы: судебно-бухгалтерская, экономическая и т. д.

Подробнее об экспертизах читайте раздел «Процедура расследования» - подраздел «Предварительное следствие» - ситуацию «Следственные действия» - пункт «Назначение экспертизы».

Следователь обязательно побеседует с сотрудниками фирмы-должника и фирм-кредиторов. В качестве свидетеля будет допрошен арбитражный управляющий.

Предмет допроса в каждом случае зависит от того, кем является допрашиваемый, какое положение в фирме он занимает.

Так, обычных сотрудников, как правило, допрашивают об обстоятельствах приема на работу, о выплате заработной платы, психологическом климате в коллективе, о предполагаемых причинах несостоятельности фирмы, о личности руководителя и арбитражного управляющего. Особое внимание уделяется кругу вопросов, связанных с финансовым положением фирмы после смены ее руководителя.

Руководителей и собственников фирмы-должника спрашивают об особенностях деятельности фирмы, хозяйственных связях, бизнес-плане и т. п.

Как правило, уже в начале расследования следователь принимает меры по возмещению причиненного преступлением ущерба. Для этого он устанавливает, в каких банках имеются счета фирмы, какие ценные бумаги и иное имущество есть у должника. После чего обычно накладывается арест на выявленные материальные ценности. Не забывают в таких случаях и об имуществе руководителя фирмы. Следователь зачастую накладывает арест и на него.

Ответственность

Наказание за сокрытие имущества, а также сокрытие, уничтожение или фальсификацию финансовых документов фирмы-должника (ч. 1 ст. 195 УК РФ):

  • штраф в размере от 100 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет;
  • ограничение свободы на срок до двух лет;
  • принудительные работы на срок до трех лет;
  • арест на срок до шести месяцев;
  • лишение свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до 200 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев либо без такового.

Наказание за неправомерное удовлетворение требований кредитора (ч. 2 ст. 195 УК РФ):

  • штраф в размере до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет;
  • ограничение свободы на срок до одного года;
  • принудительные работы на срок до одного года;
  • арест на срок до четырех месяцев;
  • лишение свободы на срок до одного года со штрафом в размере до 80 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

Наказание за воспрепятствование работе арбитражного управляющего или временной администрации (ч. 3 ст. 195 УК РФ):

  • штраф в размере до 200 000 рублей или в размере заработной платы или другого дохода осужденного за период до 18 месяцев;
  • обязательные работы на срок до 480 часов;
  • исправительные работы на срок до двух лет;
  • арест на срок от трех до шести месяцев;
  • принудительные работы или лишение свободы на срок до трех лет.

Обратите внимание: к уголовной ответственности за неправомерные действия при банкротстве с 1 июля 2015 года могут быть привлечены не только директора и учредители фирм-банкротов, но и граждане, в том числе индивидуальные предприниматели. С этой даты вступил в силу Федеральный закон от 29 декабря 2014 года № 476-ФЗ, регламентирующий процедуру банкротства граждан.

Если ущерб от неправомерных действий менее 2 250 000 рублей, то виновного можно привлечь только к административной ответственности (ст. 14.13 КоАП РФ). В этом случае виновному грозит:

  • руководителю фирмы или предпринимателю – штраф в размере от 50 000 до 100 000 рублей или дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет;
  • гражданину – штраф в размере от 4000 до 5000 рублей.

Отдельно следует сказать о субсидиарной ответственности контролирующих лиц (в частности, директоров и главных бухгалтеров).

Так, субсидиарная ответственность – это финансовая ответственность физического лица в размере всей непогашенной задолженности компании перед кредиторами и уполномоченными органами.

Привлечь к субсидиарной ответственности могут:

  • директора;
  • главного бухгалтера;
  • иных физических лиц, которые несут ответственность за деятельность должника.

Специальный термин «контролирующее должника лицо» установлен положениями Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Таковым является лицо, имеющее либо имевшее до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять его действия. В том числе и путем принуждения к ним руководителя или членов органов управления.

Проще говоря, контролирующие лица для целей законодательства о банкротстве – это фактические руководители должника, а также все те, кто мог довести ее до банкротства.

Спектр возможных случаев привлечения контролирующих лиц к субсидиарной ответственности достаточно обширен: начиная от невыплаты заработной платы, заканчивая оплаты задолженности по фискальным платежам.

Так, например, налоговые органы вправе привлечь контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 61.11 Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ. Согласно данной норме, если действия (бездействие) контролирующего лица стали необходимой причиной объективного банкротства при доказанности совокупности обстоятельств, а именно:

  • должник привлечен к налоговой ответственности за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия);
  • доначисленные по результатам мероприятий налогового контроля суммы налога (сбора, страховых взносов) составили более 50% совокупного размера основной задолженности перед реестровыми кредиторами третьей очереди удовлетворения, -

то в указанном случае имеются основания для привлечения к субсидиарной ответственности как руководителя должника (фактического и номинального), так и иных лиц, признанных контролирующими на момент совершения налогового правонарушения (п. 5 ст. 61.11 Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ).

Как поступают суды

Обвинительные приговоры по этой статье достаточно редки – следователям сложно доказать, что обвиняемый совершил преступление умышленно. Кроме того, бывает, что суд отказывается приобщать к материалам уголовного дела документы, которые хотя и свидетельствуют о нарушениях со стороны обвиняемого, но были получены с нарушением установленной законом процедуры.

Пример

Мещанский районный суд г. Москвы оправдал подсудимого Резнова, обвиняемого по части 1 статьи 195 Уголовного кодекса. Судьи решили, что вина подсудимого не доказана.

Поводом для вынесения такого решения послужили нарушения, допущенные сотрудниками полиции в ходе выемки документов в офисе фирмы «Спарк».

Резнов, будучи директором этой фирмы и реально предвидя ее банкротство, наметил для себя план действий по сокрытию принадлежавшего фирме имущества и фальсификации некоторых документов. Этот план в виде рукописного текста был изъят в числе прочих документов в ходе выемки. Однако оперативники не внесли его в протокол.

По этой причине суд исключил план, написанный обвиняемым, из числа доказательств. Учитывая то, что следствие доказывало умысел Резнова, основываясь главным образом на этом документе, суд счел доказательственную базу недостаточной.



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет



< Предыдущая страница Следующая страница >
 Закажите бератор сейчас
и получите отличный подарок
Заказать бератор