.

Найти через поисковый регистр

^ Наверх

Фирма скрывает имущество от взыскания

Последний раз обновлено:

Если фирма имеет недоимку по налогам, но не перечисляет деньги в бюджет, налоговые инспекторы вправе взыскать долг принудительно. Деньги с расчетного счета фирмы инспекция списывает сама. А взыскать недоимку за счет другого имущества поручает судебным приставам-исполнителям.

Помните, что статья 77 Налогового кодекса предусматривает арест имущества в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога, пеней и штрафов. Арестом признается действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества.

Арест имущества производится в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога, пеней и штрафов и при наличии у налоговых или таможенных органов достаточных оснований полагать, что указанное лицо предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество.

При применении такой меры, как арест, налоговые органы должны использовать формы документов, утвержденные приказом ФНС РФ от 13 февраля 2017 г. № ММВ-7-8/179@. Это постановление о наложении ареста и протокол об аресте.

Однако по ходу процедуры взыскания ревизоры могут заподозрить, что фирма скрывает деньги или имущество. Тогда они сообщают об этом следователям Следственного комитета. А те, в свою очередь, вправе возбудить уголовное дело по статье 199.2 Уголовного кодекса.

Статья 199.2. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов

Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем в крупном размере, –

наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Рассмотрим эту ситуацию более подробно.

В каких случаях возбуждают уголовное дело

По закону не всякое сокрытие денег или имущества является преступным. Для возбуждения уголовного дела сумма скрываемых денег или имущества должна быть больше 2 250 000 рублей.

Пример

В ходе проверки АО «Пассив» инспектор обнаружил, что у фирмы недоимка по налогу на прибыль в сумме 3 000 000 руб. Налоговая инспекция предъявила фирме требование об уплате налога и выставила инкассовое поручение на списание денег с расчетного счета. Но необходимой суммы на расчетном счете не оказалось.

В то же время, по данным бухгалтерской отчетности, у фирмы имелась просроченная дебиторская задолженность в сумме 2 800 000 руб., которую фирма не пыталась взыскать. Инспекторы предположили, что директор фирмы скрывает деньги, которые должны пойти на уплату налога. Они сообщили об этом в Следственный комитет. Следователь возбудил уголовное дело по статье 199.2 Уголовного кодекса, потому что сумма скрываемых денег превысила 2 250 000 руб.

Даже если фирма скрывает свои активы от взыскания, но недоимка меньше 2 250 000 рублей, такое сокрытие не будет считаться преступлением. Из закона следует, что взыскать недоимку за счет денег или имущества фирмы можно лишь в размере, который не превышает сумму неуплаченного налога. О пенях и штрафах ничего не сказано. Значит, при расчете стоимости скрываемого от взыскания имущества их не учитывают.

Ответственность

За сокрытие денег и имущества от взыскания предусмотрены такие наказания:

  • штраф от 200 000 до 500 000 рублей;
  • или штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до трех лет;
  • или принудительные работы либо лишение свободы до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Кто несет ответственность

За сокрытие денег или имущества фирмы от уплаты налогов ответственность несут:

  • собственники организации (индивидуальный предприниматель);
  • руководитель организации;
  • лицо, выполняющее в организации управленческие функции.

Но чтобы привлечь к ответственности кого-либо из перечисленных лиц, суд должен доказать, что он непосредственно участвовал в сокрытии денег или имущества.

Особенности возбуждения уголовного дела

Процедура возбуждения уголовного дела за сокрытие денег и имущества от взыскания аналогична процедуре, предусмотренной для уклонения от уплаты налогов.

Поводами для возбуждения уголовного дела по факту сокрытия денег и имущества от взыскания могут быть (ч. 1 ст. 140 УПК РФ):

  • заявление о преступлении;
  • явка с повинной;
  • сообщение, полученное из иных источников (например, из налоговой инспекции, средств массовой информации);
  • постановление прокурора о направлении материалов для решения вопроса об уголовном преследовании.

Напомним, что раньше уголовные дела о налоговых преступлениях могли возбуждаться только на основании материалов, направленных следователю налоговой инспекцией.

Налоговые инспекции обязаны передавать в следственные органы материалы, если размеры выявленной недоимки составляют более 2 250 000 рублей (п. 3 ст. 32 НК РФ).

Особенности следствия

Расследуя сокрытие активов фирмы от взыскания, следователь прежде всего обратит внимание на то, куда уходили деньги с расчетного счета фирмы. Привлечет его внимание и просроченная дебиторская задолженность, которую фирма не пыталась взыскать.

Если подтвердится, что у контрагента и не было намерений выполнять свои обязательства перед фирмой или просроченная дебиторская задолженность числится за контрагентом, который не зарегистрирован в налоговой инспекции или проходит в полиции по «черным» спискам, то следователь наверняка квалифицирует этот факт как доказательство сокрытия денег.

Особое внимание следователь уделит внеоборотным активам фирмы. В Росреестре он поинтересуется о недвижимости и земельных участках, зарегистрированных на недоимщика. В ГИБДД – о числящихся за фирмой транспортных средствах. Также он наведет справки об акциях и ценных бумагах, которыми владеет фирма.



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет



< Предыдущая страница Следующая страница >
 Закажите бератор сейчас
и получите отличный подарок
Заказать бератор