.

Найти через поисковый регистр

^ Наверх

Кто еще может изъять документы

Последний раз обновлено:

Кроме налоговой инспекции вправе изымать документы:

Кроме них могут быть и другие.

1. Инспекторы Счетной палаты при проведении бюджетно-финансового контроля. Это право регламентировано статьей 26 Федерального закона от 11 января 1995 года № 4-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации».

В начале проверки Счетная палата направляет фирме уведомление о проведении контрольного мероприятия. Его форма содержится в приложении № 6 «СФК 101. Общие правила проведения контрольного мероприятия», утвержденном протоколом Коллегии Счетной палаты России от 2 апреля 2010 года № 15К (717).

В ходе контрольных действий – при обнаружении подделок, подлогов, хищений и злоупотреблений – проверяющие имеют право изъять документы. В этом случае они составляют «Акт изъятия документов» и копии или опись изъятых документов. Форма акта содержится в приложении № 14 к правилам проведения контроля.

Обратите внимание: попасть под контроль Счетной палаты могут организации любой формы собственности, если они:

  • получают, перечисляют или используют средства, выделяемые из федерального бюджета;
  • используют федеральную собственность либо управляют ею;
  • имеют налоговые, таможенные и другие льготы;

2. Следователи из Следственного комитета РФ.

Выемка бухгалтерских и иных документов сотрудниками Следственного комитета возможна в рамках проведения мероприятий по расследованию налоговых преступлений (ответственность за них предусмотрена статьями 198–199.2 УК РФ). Напомним, что для ведомства такие преступления – относительно новая сфера работы. До 2011 года подобными нарушениями занимались следователи ОВД.

Как правило, следователи изымают документы до проведения иных мероприятий (например, допросов). Ведь именно своевременное изъятие всех бухгалтерских документов обеспечивает полноту доказательственной базы, предотвращает их возможное уничтожение или фальсификацию, то есть является залогом успешного (для контролеров, разумеется) окончания расследования в разумные сроки.

В первую очередь изымаются бухгалтерские и налоговые регистры, кадровые документы и другие бумаги, относящиеся к деятельности компании. При их последующем изучении следователи особое внимание уделяют:

  • исправлениям и допискам;
  • подчисткам;
  • другим признакам подлога.

Насторожит следователей и нехватка некоторых регистров, не говоря уже о полном отсутствии финансовых документов или, напротив, наличии явных свидетельств ведения двойной бухгалтерии. Не забывают следователи и об электронном документообороте. Так, еще перед началом проведения своих мероприятий на территории компании блокируется доступ к щиту напряжения, а также ко всем серверам, компьютерам и иной технике. Позже следователи либо проводят копирование данных, либо изымают жесткие диски и иные носители информации (флэшки, CD- и DVD-диски и т. п.). Отметим, что если какой-либо работник будет заподозрен в сокрытии информации, следователи вправе его обыскать (ст. 184 УПК РФ).



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет



< Предыдущая страница Следующая страница >
 Закажите бератор сейчас
и получите отличный подарок
Заказать бератор