.
^ Наверх

Требование о представлении документов

Последний раз обновлено:

Вы обязаны представить документы в течение 10 дней после того, как ваша организация получила соответствующее требование налоговой инспекции. Форма требования о представлении документов (информации) утверждена в приложении № 17 к приказу ФНС России от 7 ноября 2018 года № ММВ-7-2/628@.

Вот типичный образец такого требования:

Форма по КНД 1165013
ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ
"ТЕХНОЭКСПОРТ",
77188000001,506401001
АЛТАЙСКАЯ УЛ, 12, МОСКВА Г, 107113

Требование № 04-04/20374
о представлении документов (информации)

20.09.2020
(дата)

В соответствии со

статьей 93, пунктом 1 статьи 93.1, абзацем первым пункта 5 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) необходимо представить в течение пяти рабочих дней со дня получения

(основания для истребования документов (информации)
и срок представления документов (информации))

настоящего Требования

1) документы:

1.1 Счета-фактуры за период 01.01.2017-31.12.2018;

1.2 Товарные накладные за период 01.01.2017-31.12.2018;

1.3 Товарно-транспортные накладные за период 01.01.2017-31.12.2018;

1.4 Акты выполненных работ/услуг за период 01.01.2017-31.12.2018;

1.5 Карточки бухгалтерских счетов за период 01.01.2017-31.12.2018

1.6 Договор (контракт, соглашение) за период 01.01.2017-31.12.2018;

1.7 Сертификаты соответствия (качества) на товар за период 01.01.2017-31.12.2018;

1.8 Акт сверки взаимных расчетов за период 01.01.2017-31.12.2018;

1.9 Доверенность за период 01.01.2017-31.12.2018;

1.10 Разрешение на перевозку опасных грузов за период 01.01.2017-31.12.2018;

1.11 Лицензии за период 01.01.2017-31.12.2018;

1.12 Книги учета доходов и расходов за 2017, 2018 гг.;

(наименование документа; период, к которому он относится; при наличии указываются реквизиты или иные индивидуализирующие признаки документов)

2) информацию:

2.1 При проведении выездной налоговой проверки ООО "АЛЬФА" ИНН 5235265479 (решение № 06-24/4 от 20.10.2019) установлен контрагент ООО "АКТИВ" ИНН 5422178086, контрагентом которого является ООО "ТЕХНОЭКСПОРТ" ИНН 77188000001. Истребуемые документы необходимо представить в отношении ООО "АКТИВ" ИНН 5422178086.

В случае, если ООО "ТЕХНОЭКСПОРТ" ИНН 77188000001:

1. Не является производителем поставленной продукции (работ, услуг), в адрес ООО "АКТИВ" ИНН 5422178086 просим указать организации (ИНН, наименование, юридический адрес, банковские реквизиты), являющиеся поставщиками данной продукции (работ, услуг); отразить суммы входного НДС, указанного в декларации в разрезе поставщиков данного товара (работ, услуг);

2. Является производителем, просим предоставить документы, подтверждающие факт производства данных услуг в объёме, указанных в счетах-фактурах (наличие необходимого техники и т.д.);

3. Является комиссионером, просим предоставить сведения о лице, по поручению которого комиссионер (поверенный, агент) осуществил поставку товара (работ, услуг) экспортеру;

4. Чьим транспортом осуществляли доставку, необходимо указать пункт погрузки и разгрузки с указанием гос.номеров в/м и ФИО водителей;

5. Деловую переписку (гарантийные, информационные, рекламные, коммерческие, письма-запросы, письма-ответы, письма-извещения, письма-приглашения и др.) с ООО "АКТИВ" ИНН 5422178086;

6. Адрес электронной почты ООО "АКТИВ" ИНН 5422178086, ФИО контактных лиц (с кем общались относительно поставки товара/оказания услуг/выполнения работ), номер контактного телефона.

(истребуемая информация; в случае истребования информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку)

касающиеся деятельности

ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "АКТИВ", 5422178086/542201001

(полное и сокращенное наименования организации, (участника (ответственного участника) консолидированной группы налогоплательщиков, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, физического лица, ИНН, КПП)

в связи с Выездной налоговой проверкой

(наименование мероприятия налогового контроля, при проведении которого возникла необходимость в представлении документов (информации)

Приложение: копия поручения Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 3 по Саратовской области

(наименование налогового органа)

об истребовании документов (информации) от 05.02.2020 № 4264 на л.

В соответствии с пунктом 2 статьи 93 Кодекса истребуемые документы должны быть представлены в Инспекцию Федеральной налоговой службы № 18 по г. Москве, 107113, Москва г, Шумкина ул. 25

(наименование налогового органа и его место нахождения или наименование и место нахождения территориально обособленного подразделения налогового органа)

направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Заместитель начальника инспекцииИнспекции Федеральной налоговой службы № 18 по г. Москве Иванов Иванов И. И.
(должность, наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О.)

Если вы не выполните в срок требование о представлении документов, налоговая инспекция может предъявить вам штраф – 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

За это же нарушение на руководителя вашей организации может быть наложен административный штраф – от 300 до 500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).

Конечно, требование налоговой инспекции лучше выполнить в установленный срок. Дело в том, что, если вы этого не сделаете, у налоговиков есть право изъять документы и без вашего согласия.

Однако, если по какой-то причине документы вовремя представлены не были и инспекция предъявила вам штраф, не спешите с этим соглашаться.

Сначала проанализируйте, соблюли ли налоговики все необходимые формальности. Если нет, у вас есть шанс выйти «сухими из воды». Как свидетельствует арбитражная практика, в подобных случаях суды часто занимают сторону налогоплательщиков.

Так, в своем требовании налоговая инспекция должна указать четкий перечень документов, которые должна представить организация. Если этого сделано не было, требование инспекции не может считаться правомерным.

Пример

В связи с предстоящей проверкой налоговая инспекция направила фирме требование представить все необходимые документы, подтверждающие налоговые расчеты. При этом перечень запрашиваемых документов налоговая инспекция в своем требовании не указала.

Компания требование инспекции выполнила. Однако, как выяснилось уже в ходе проверки, были представлены не все документы. Кроме того, фирма представила счета-фактуры, накладные и другие документы с нарушением срока.

Налоговики расценили это как нарушение налогового законодательства и предъявили предприятию штраф на основании пункта 1 статьи 126 НК РФ. Предприятие с этим не согласилось, и инспекция была вынуждена обратиться с иском в арбитражный суд.

Выслушав аргументы сторон, суд встал на сторону предприятия, признав, что основания для взыскания штрафа в данной ситуации отсутствуют. Основным аргументом в пользу такого решения послужило то, что в требовании налоговой инспекции не было указано, какие именно документы должно было представить предприятие.

В своем решении арбитражный суд, в частности, указал, что «абстрактно сформулированная инспекцией обязанность представить документы не только дезориентирует налогоплательщика при ее исполнении, но и не позволяет установить размер штрафа, подлежащего взысканию за данное налоговое правонарушение, поскольку он определяется в зависимости от количества затребованных, но не представленных документов» .

Решение суда отражено в постановлении Федерального арбитражного суда Московского округа от 23 ноября 2009 г. № КА-А41/12340-09.



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет



< Предыдущая страница Следующая страница >
 Закажите бератор сейчас
и получите отличный подарок
Заказать бератор