.

Найти через поисковый регистр

^ Наверх

За что могут оштрафовать

Последний раз обновлено:

По итогам проверок внебюджетные фонды могут привлечь фирму и предпринимателя к ответственности.

Федеральный закон от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ предусматривает следующие виды правонарушений:

  • непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (ст. 46);
  • нарушение срока представления сведений об открытии и о закрытии счета в банке (ст. 46.1);
  • неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов (ст. 47);
  • отказ или непредставление в орган контроля за уплатой страховых взносов документов, необходимых для осуществления контроля за уплатой страховых взносов (ст. 48).

Непредставление расчета по страховым взносам

Ответственность за это нарушение установлена в статье 46 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ:

«Непредставление плательщиком страховых взносов в установленный настоящим Федеральным законом срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета при отсутствии признаков правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей».

Кроме того, пунктом 2 статьи 46 установлен новый вид ответственности для плательщиков страховых взносов – за представление расчетов не тем способом. То есть, если компания отчиталась в электронном виде, но нарушила установленный формат, ее оштрафуют на 200 рублей.

«Несоблюдение порядка представления расчета по начисленным и уплаченныхм страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов в электронном виде в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей».

Чтобы избежать ответственности по этой статье, следует соблюдать следующие сроки представления расчетов:

  • ежеквартально не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган ПФР – расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование (п. 1 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ);
  • ежеквартально не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган ФСС РФ – расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения (п. 2 ч. 9 ст. 15 Федерального закона  от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ);
  • до конца расчетного периода (календарный год) и до дня подачи в регистрирующий орган заявления о ликвидации фирмы либо о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя представить расчет по страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления расчета включительно (ч. 15 ст. 15 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ).

Если начисленные страховые взносы по представленному вами расчету либо за отчетный период отсутствуют (равны нулю), размер штрафа составит 1000 рублей.

Неуплата или неполная уплата страховых взносов

Ответственность за это нарушение установлена в статье 47 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ:

«1. Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков страховых взносов влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов неуплаченной суммы страховых взносов.

2. Деяния, предусмотренные частью 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов неуплаченной суммы страховых взносов».

Имейте в виду: штраф предусмотрен по каждому виду страхования (пенсионное, медицинское, социальное).

Если вы правильно исчислили страховые взносы, но по какой-либо причине не уплатили или не полностью уплатили их, к ответственности привлечь вас не могут.

Штрафа не будет в случае, если и в предыдущем периоде имелась аналогичная переплата страховых взносов (тот же вид страхования и тот же внебюджетный фонд), которая покрывает сумму, которая занижена или не уплачена.

Отказ или непредставление документов

«Отказ в представлении или непредставление в установленный срок страхователем в территориальный орган страховщика документов (копий документов), необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты (перечисления) страховых взносов, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ».

Привлечение страхователя к ответственности осуществляется в аналогичном порядке, прописанном в Федеральном законе от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ.

Ответственность за это нарушение установлена в статье 48 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ:

«Отказ или непредставление в установленный срок плательщиком страховых взносов в орган контроля за уплатой страховых взносов документов (копий документов), предусмотренных настоящим Федеральным законом, или иных документов, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ».

На основании статьи 37 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ должностное лицо территориального органа ПФР, ФСС при проведении камеральной или выездной проверки вправе истребовать необходимые для проверки документы.

Требование о представлении документов должно содержать достаточно определенные данные о документах, то есть перечень конкретных документов с указанием их наименования, реквизитов и количества. Сами документы должны иметь отношение к предмету проверки.

У вас есть 10 дней, чтобы подготовить и представить документы. Если не уложитесь в срок или откажетесь, после завершения проверки будет наложен штраф.

Статья 19 Федерального закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» предусматривает следующие виды правонарушений:

  • нарушение срока регистрации в качестве страхователя;
  • неуплата или неполная уплата страховых взносов;
  • непредставление отчетности в ФСС РФ;
  • недостоверность сведений для назначения страхового обеспечения;
  • непредставление документов.

Нарушение срока регистрации в качестве страхователя

«Нарушение установленного статьей 6 настоящего Федерального закона срока регистрации в качестве страхователя у страховщика влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей.

Нарушение установленного статьей 6 настоящего Федерального закона срока регистрации в качестве страхователя у страховщика более чем на 90 календарных дней влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей».

Срок регистрации в ФСС составляет 30 календарных дней со дня создания обособленного подразделения для организаций, регистрирующихся по месту его нахождения. Физические лица, осуществляющие выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, обязаны подать заявление о регистрации в качестве страхователя также в течение 30 календарных дней со дня заключения этих договоров.

Неуплата или неполная уплата страховых взносов

«Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения облагаемой базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления сумм страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов причитающейся к уплате суммы страховых взносов, а умышленное совершение указанных деяний – в размере 40 процентов причитающейся к уплате суммы страховых взносов».

Непредставление отчетности в ФСС

«Непредставление страхователем предусмотренной отчетности в территориальный орган страховщика по месту своего учета в срок, установленный настоящим Федеральным законом, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей».

Отчетность по взносам на травматизм сдается в составе расчета по форме 4-ФСС РФ каждый квартал в ФСС по месту регистрации не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (пп. 2 п. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

Фирмы и предприниматели обязаны вести учет случаев производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников, а также связанного с ними обеспечения по страхованию, вести ежеквартальную статистику и бухгалтерскую отчетность.

Недостоверность сведений для назначения страхового обеспечения

«В случае недостоверности указанных страхователем сведений излишне понесенные расходы на обеспечение по страхованию в счет уплаты страховых взносов не засчитываются.

Привлечение к административной ответственности за нарушения требований настоящего Федерального закона осуществляется в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях».

Статья 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» предусматривает ответственность за непредставление в установленные сроки сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования либо за  представление неполных и (или) недостоверных сведений.

Представление неполных и (или) недостоверных сведений в ПФР

«За непредставление в установленные сроки необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования сведений либо представление страхователем неполных и (или) недостоверных сведений о застрахованных лицах к такому страхователю применяются финансовые санкции в виде взыскания 5 процентов от суммы страховых взносов, начисленной к уплате в Пенсионный фонд Российской Федерации за последние три месяца отчетного периода, за который не представлены в установленные сроки либо представлены неполные и (или) недостоверные сведения о застрахованных лицах. Взыскание указанной суммы производится органами Пенсионного фонда Российской Федерации в судебном порядке».

Ежеквартально не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, вы должны подать в ПФР индивидуальные сведения о стаже и зарплате своих работников. С 1 квартала 2014 года эти сведения предоставляются в составе расчета РСВ-1 ПФР, форма которого утверждена Постановлением Правления Пенсионного фонда от 16 января 2014 года № 2п.

Если проверяющие обнаружат ошибки, вам дадут пять дней на их исправление. Так сказано в пункте 37 Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах (утв. приказом Минтруда России от 21 декабря 2016 года № 766н).

Если вы заключили трудовой или гражданско-правовой договор, на вознаграждение по которому начисляются страховые взносы, а лицо не зарегистрировано в системе обязательного пенсионного страхования, его анкету нужно направить в территориальный орган ПФР.

В случае реорганизации или ликвидации фирмы, прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя срок подачи сведений – один месяц со дня утверждения баланса или принятия решения о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ).

Обратите внимание: за то, что фирма не представила в ПФР и ФСС необходимые сведения, могут быть наказаны и ее должностные лица (руководитель, главный бухгалтер). Кодекс об административных правонарушениях предусматривает штрафы за нарушение порядка и сроков представления документов и иных сведений, а также за сокрытие страхового случая. Решение о привлечении к ответственности принимает суд на основании протокола, который составили сотрудники фонда.

Нарушение порядка и сроков представления документов и иных сведений

Ответственность за это нарушение установлена в статье 15.33 Кодекса об административных правонарушениях:

«1. Нарушение установленного законодательством Российской Федерации о страховых взносах срока представления в органы государственных внебюджетных фондов информации об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации – влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1000 до 2000 рублей.

2. Нарушение установленных законодательством Российской Федерации о страховых взносах сроков представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в органы государственных внебюджетных фондов, осуществляющие контроль за уплатой страховых взносов, – влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей.

3. Непредставление в установленный законодательством Российской Федерации о страховых взносах срок либо отказ от представления в органы государственных внебюджетных фондов, осуществляющие контроль за уплатой страховых взносов, а также их должностным лицам оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов на обязательное социальное страхование, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде – влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей.

4. Непредставление в установленный законодательством Российской Федерации о страховых взносах срок либо отказ от представления в орган государственного внебюджетного фонда, осуществляющий контроль за правильностью выплаты обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также его должностным лицам оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления контроля за правильностью выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде – влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей.

Примечание. Административная ответственность, установленная в отношении должностных лиц частями 2 и 4 настоящей статьи, применяется к лицам, указанным в статье 2.4 настоящего Кодекса, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица».

До 1 мая 2014 года чтобы избежать ответственности по первой части статьи, об открытии и закрытии счетов в банке следовало письменно сообщить в ПФР, ФСС в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов (пп. 1 ч. 3 ст. Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ). Однако теперь эта обязанность отменена, а значит привлечь к ответственности за нарушение этого срока нельзя.

Напомним, со 2 мая 2014 года налогоплательщики не обязаны больше сообщать в ПФР, ФСС об открытии (закрытии) счетов в банке.

Чтобы избежать ответственности по второй части статьи, помните, что расчеты по страховым взносам надо подавать:

  • в ПФР – не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год);
  • в ФСС – не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Чтобы избежать ответственности по части третьей и четвертой статьи, следует соблюдать правила представления документов и вовремя исполнить:

  • требование о представлении документов;
  • требование о представлении пояснений и внесении исправлений в расчеты.

Сокрытие страхового случая

Ответственность за это нарушение установлена в статье 15.34 Кодекса об административных правонарушениях:

«Сокрытие страхователем наступления страхового случая при обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний -

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 500 до 1000 рублей, на юридических лиц в размере от 5000 до 10 000 рублей.»

Чтобы избежать ответственности по этой статье, о произошедшем с человеком несчастном случае руководителю фирмы следует сообщить в течение суток в территориальный орган Фонда социального страхования путем направления извещения по установленной форме (пп. 6 п. 2 ст. 17 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Форма сообщения о страховом случае приведена в приложении № 1 к приказу ФСС России от 24 августа 2000 года № 157.

При групповом несчастном случае (два человека и более), тяжелом несчастном случае или несчастном случае со смертельным исходом руководитель фирмы обязан дополнительно проинформировать о нем Государственную инспекцию труда, органы прокуратуры, родственников пострадавшего и иные организации, указанные в Трудовом кодексе.

Форма извещения о групповом несчастном случае приведена в приложении № 1 к постановлению Минтруда России от 24 октября 2002 года № 73.

Согласно статье 227 Трудового кодекса, расследованию и учету подлежат несчастные случаи, которые произошли с работниками и другими лицами, участвующими в производственной деятельности работодателя (в том числе с лицами, подлежащими обязательному соцстрахованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний):

  • при исполнении ими трудовых обязанностей или выполнении какой-либо работы по поручению работодателя (его представителя);
  • при осуществлении иных правомерных действий, обусловленных трудовыми отношениями с работодателем либо совершаемых в его интересах.

Порядок извещения о несчастных случаях изложен в статье 228.1 Трудового кодекса.

Формы документов, необходимых для расследования и учета несчастных случаев на производстве, и положение об особенностях расследования несчастных случаев на производстве в отдельных отраслях и организациях утверждены постановлением Минтруда России от 24 октября 2002 года № 73.

Постановлением Минздравсоцразвития России от 15 апреля 2005 года № 275 утверждены также другие формы документов, необходимые для расследования несчастных случаев на производстве.

Взыскание недоимки по страховым взносам

Порядок взыскания недоимки по страховым взносам, а также соответствующих сумм пени и штрафов, установлен статьями 18-22 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Сначала фонды направляют должнику требование об уплате недоимки, пеней и штрафа. Если требование не будет исполнено в указанный в нем срок, взыскание будет проводиться в принудительном порядке.

Недоимка, пени и штрафы по страховым взносам взыскиваются, как правило, без обращения в суд вне зависимости от размера задолженности. По решению суда задолженность взыскивается в следующих случаях:

  • если организации открыт лицевой счет;
  • в целях взыскания с материнской компании недоимки, числящейся более трех месяцев за ее дочерними обществами, если на ее счета в банках поступает выручка этих обществ и наоборот;
  • если для взыскания недоимки необходима переквалификация сделок плательщика взносов.

Формы документов, которые фонды применяют при взыскании задолженности, утверждены Приказом Минздравсоцразвития России от 7 декабря 2009 года № 957н. Так, ПФР и ФСС выносят решения о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах плательщика страховых взносов в банках, по формам 1-ПФР и 1-ФСС РФ соответственно. На их основании в банк плательщика взносов направляется инкассовое поручение на списание в бюджет сумм задолженности.

По общему правилу вынести такое решение фонды могут в течение двух месяцев по истечении срока исполнения требования об уплате. Исключение из этого правила – долги перед ПФР, составляющие не более 1500 рублей, и перед ФСС РФ – в размере до 500 рублей. Для них установлен более длительный период взыскания - один год и два месяца. При этом у ПФР и ФСС РФ есть возможность вынести одно решение о взыскании по нескольким требованиям об уплате недоимки. Если задолженность в течение установленного срока не возросла, то в течение шести месяцев по истечении года и двух месяцев со дня окончания срока, указанного в самом раннем требовании, фонды должны обратиться в суд.

Если срок, отведенный для вынесения решения о взыскании задолженности, пропущен, требовать уплаты недоимки, пеней и штрафов фонды могут только в судебном порядке. Обратиться в суд они должны не позднее шести месяцев по истечении срока исполнения требования об уплате, но не ранее окончания срока на бесспорное взыскание.

Если на счету у плательщика страховых взносов не хватает денежных средств, чтобы погасить задолженность, ПФР и ФСС могут обратить взыскание на другое имущество должника. Соответствующее постановление принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате страховых взносов, пеней и штрафов. Исполнительные действия по этому постановлению должны быть совершены, и требования исполнены судебным приставом-исполнителем в двухмесячный срок со дня поступления к нему указанного постановления.



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет



< Предыдущая страница Следующая страница >
Простой юридический
вопрос ставит в тупик?
Найти ответ в бераторе!