Отчетность в 2023 году: чек-лист по формам и срокам

С 2023 года изменились все сроки сдачи отчетности и введены новые формы. Здесь мы собрали для вас «горячие» ссылки, которые понадобятся для регулярной самопроверки и уточнения деталей при подготовке квартальной отчетности в 2023 году.

С 2023 установлен единый срок сдачи отчетности: не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. 

Таблицу с точными сроками мы привели в конце этого материала. Кроме того, в бераторе есть налоговый календарь, по которому вы также можете сверять сроки сдачи всех отчетов.

Единая упрощенная декларация

Эту декларацию заполняют и сдают ежеквартально фирмы, у которых нет объектов налогообложения и одновременно с этим нет операций по расчетному счету и кассе. Форма утверждена Приказом Минфина от 10 июля 2007 г. № 62н.

Как заполнить единую (упрощенную) декларацию

Декларация по налогу на прибыль в 2023 году

Форма декларации утверждена Приказом ФНС от 23 сентября 2019 г. № ММВ-7-3/475@, последнее изменение внесено Приказом ФНС от 17 августа 2022 г. № СД-7-3/753@. Оно связано с введением льготных ставок налога на прибыль для отдельных категорий плательщиков.

Состав декларации отличается в зависимости от профиля вашей деятельности. Проверьте нужный состав декларации по налогу на прибыль.

При заполнении декларации помогут эти ссылки:

Не забудьте проверить декларацию по контрольным соотношениям, установленным в Письме ФНС от 21 февраля 2023 г. № ЕА-4-15/2048@.

Декларация по НДС в 2023 году

По итогам каждого квартала нужно заплатить в бюджет НДС, а в инспекцию представить налоговую декларацию.

Порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@ (с изменениями и дополнениями, последние внесены Приказом от 12 декабря 2022 г. № ЕД-7-3/1191@).

Перед сдачей декларацию проверяйте на контрольные соотношения:

Расчет по страховым взносам (РСВ)

С 2023 года по страховым взносам  отчитываемся по новой форме (Приказ ФНС РФ от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/878@). В ней изменены структура и номера разделов – из-за объединения строк, в которых указывают взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ, и переноса расчета пенсионных взносов по доптарифу в один подраздел.

Состав Расчета и все его разделы

Новая форма РСВ учитывает все эти изменения, внесенные налоговое законодательство с 1 января 2023 года, и включает в свой состав титульный лист и четыре раздела:

Пример

РСВ нужно сдать, даже если выплат не было

Если выплаты работникам не производились, работодатель обязан все равно представить расчет по страховым взносам.

Контрольные соотношения для РСВ 

Проверьте отчет по новым контрольным соотношениям, утвержденным мартовскими письмами ФНС. 

Уведомления об исчисленных налогах

Уведомление нужно налоговикам, чтобы они правильно распредели суммы, которые компания перевела на единый налоговый счет одним платежом

Форма уведомления, порядок заполнения и электронный формат утверждены Приказом ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047@. 

Уведомления нужно подавать ежемесячно либо ежеквартально. 

Как заполнять уведомление:

Если не заполняете уведомление в своей бухгалтерской программе, чтобы сдать форму на бумаге скачивайте актуальный бланк на сайте налоговой. Дело в том, что в этой форме не допустимы никакие искажения: нельзя менять размер ячеек, уменьшать или увеличивать шрифт, сдвигать строки и т.п. Поэтому, взять форму на сайте - это самый безопасный вариант.  

А, чтобы правильно заполнить все строки и указать все периоды, вот нужные вам ссылки:

Ошибки в уведомлении

Если вы отправите в налоговую уведомление с ошибкой, нужно будет подать новый исправленный документ. По каким правилам это делается, зависит от вида ошибки, а ошибиться можно и в сумме налога, и в других реквизитах документа. Исправить нужно только те реквизиты, в которых допущена ошибка.

Уведомление по НДФЛ

За три дня до уплаты налога в ИФНС нужно подавать Уведомление об исчисленных суммах налогов. 

Уведомление по страховым взносам

До 25 числа, т.е. перед перечислением страховых взносов, в ИФНС нужно направить Уведомление об исчисленных налогах, страховых взносов и сборов. 

Уведомление по налогу на прибыль

Уведомление для ЕНП по налогу на прибыль нужно подать, если фирма перечисляет налог как налоговый агент, так как, сроки уплаты налога на прибыль налогового агента наступают до представления отчетности.

По налогу на прибыль уведомления подают только налоговые агенты

Уведомления по авансам на УСН

Фирмы на УСН отчитывают по окончании налогового периода - один раз в год, но ежеквартально перечисляют авансовые платежи по УСН-налогу.

Срок уплаты авансов намного раньше срока сдачи отчетности. По ним бухгалтерии нужно сдавать Уведомление об исчисленных суммах налогов, взносов, авансовых платежей.

Соответственно, заполняйте уведомление раз в квартал. 

Если налога к уплате нет, то уведомление представлять не нужно.

Отчет Персонифицированные сведения о физических лицах с 2023 года

С 1 января 2023 года вместо отчета СЗВ-М введена форма «Персонифицированные сведения о физических лицах». Новый отчет утвержден приказом ФНС России от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/878@.

Отчет сдается почти 8 раз в год. Отчет не сдают только за третий месяц каждого квартала: за март, июнь, сентябрь и декабрь (Письмо ФНС России письмом от 28 марта 2023 года № БС-4-11/3700@). То есть тогда, когда сдается РСВ.

ЕФС с разделом 2 в отчетности за квартал 

С 2023 года  сведения о начисленных взносах на травматизм подают в составе Единой формы сведений ЕФС-1 (Постановление Правления ПФ РФ от 31 октября 2022 г. № 245п). 

Разделом 2 с 2023 года заменил форму 4-ФСС. 

Состав единой формы ЕФС-1. Таблица

Сроки сдачи разделов и подразделов формы ЕФС-1. Таблица

6-НДФЛ в 2023 году

Форма отчета 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/753@, обновлена Приказом ФНС от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/881@). Это одна из самых проблемных форм, которая вызывает у бухгалтеров больше всего сложностей.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2023 году:

  • 25.04.2023 г. – для расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года;
  • 25.07.2023 г. – для расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года;
  • 25.10.2023 г. – для расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года;

В расчете за первый квартал отражать нужно удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие – удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 июня включительно, за девять месяцев – удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 сентября включительно.

В квартальную форму 6-НДФЛ нужно включить:

В обновленном бланке существенно изменен раздел 1. Там больше не нужно указывать сроки перечисления налога, т.к. они различаются по отчетным периодам, их нужно брать из порядка заполнения расчета. 

Сведения о трудовой деятельности 

В 2023 году сведения о трудовой деятельности нужно подавать в составе единой формы сведений ЕФС-1. Это подраздел 1.1 раздела 1 формы

Отчет сдается в СФР (Постановление Правления ПФ РФ от 31 октября 2022 г. № 245п).

Сроки сдачи налоговых деклараций и расчетов в ИФНС в 2023 году

Вид

Отчетный период

Срок сдачи

Декларация по налогу на прибыль (для тех, кто отчитывается ежеквартально)

I квартал 2023 года

25.04.2023

I полугодие 2023 года

25.07.2023

9 месяцев 2023 года

25.10.2023

Декларация по налогу на прибыль (для тех, кто отчитывается ежемесячно)

Январь 2023 года

27.02.2023 (25 февраля — суббота)

Январь — февраль 2023 года

27.03.2023 (25 марта — суббота)

Январь — март 2023 года

25.04.2023

Январь — апрель 2023 года

25.05.2023

Январь — май 2023 года

26.06.2023 (25 июня — воскресенье)

Январь — июнь 2023 года

25.07.2023

Январь — июль 2023 года

25.08.2023

Январь — август 2023 года

25.09.2023

Январь — сентябрь 2023 года

25.10.2023

Январь — октябрь 2023 года

27.11.2023 (25 ноября — суббота)

Январь — ноябрь 2023 года

25.12.2023

Декларация по НДС

I квартал 2023 года

25.04.2023

II квартал 2023 года

25.07.2023

III квартал 2023 года

25.10.2023

Единая упрощенная декларация

I квартал 2023 года

20.04.2023

I полугодие 2023 года

20.07.2023

9 месяцев 2023 года

20.10.2023

Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС)

Январь 2023 года

20.02.2023

Февраль 2023 года

20.03.2023

Март 2023 года

20.04.2023

Апрель 2023 года

22.05.2023 (20 мая — суббота)

Май 2023 года

20.06.2023

Июнь 2023 года

20.07.2023

Июль 2023 года

21.08.2023 (20 августа — воскресенье)

Сентябрь 2023 года

20.10.2023

Октябрь 2023 года

20.11.2023

Ноябрь 2023 года

20.12.2023

6-НДФЛ

I квартал 2023 года

25.04.2023

I полугодие 2023 года

25.07.2023

9 месяцев 2023 года

25.10.2023

Расчет по страховым взносам (РСВ)

I квартал 2023 года

25.04.2023

I полугодие 2023 года

25.07.2023

9 месяцев 2023 года

25.10.2023

Персонифицированные сведения о работниках

Январь 2023 года

27.02.2023 (25 февраля — суббота)

Февраль 2023 года

27.03.2023 (25 марта — суббота)

Март 2023 года

25.04.2023

Апрель 2023 года

25.05.2023

Май 2023 года

26.06.2023 (25 июня — воскресенье)

Июнь 2023 года

25.07.2023

Июль 2023 года

25.08.2023

Август 2023 года

25.09.2023

Сентябрь 2023 года

25.10.2023

Октябрь 2023 года

27.11.2023 (25 ноября — суббота)

Ноябрь 2023 года

25.12.2023

Декабрь 2023 года

25.01.2024


Сроки сдачи уведомлений об исчисленных налогах, взносах в ИНФС в 2023 году

Если уплата налога или взносов раньше, чем сдача по ним отчетности либо отчетности по налогу вообще нет, в ИФНС нужно подавать уведомление, на основании которого налоговики будут распределять платежи, переведенные на ЕНС. Это касается НДФЛ, авансовых платежей на УСН транспортного и земельного налога и т.п.

Вид налога

Периодичность сдачи уведомлений

Крайний срок

Налог на УСН (авансы)

ежеквартально

25 апреля,

25 июля,

25 октября

НДФЛ

Ежемесячно, за декабрь 2023 года - дважды

25 января

27 февраля

27 марта

25 апреля

25 мая

26 июня

25 июля

25 августа

25 сентября

25 октября

27 ноября

25 декабря

29 декабря

Взносы

В месяцы, когда не сдается РСВ. Всего 8 раз в год

27 февраля

27 марта

25 мая

26 июня

25 августа

25 сентября

27 ноября

25 декабря

Имущественные налоги

Ежеквартально

27 февраля

25 апреля

25 июля

25 октября


Доступ к бератору на 3 дня

Вверх