Отчетность в 2023 году: чек-лист по формам и срокам
С 2023 года изменились все сроки сдачи отчетности и введены новые формы. Здесь мы собрали для вас «горячие» ссылки, которые понадобятся для регулярной самопроверки и уточнения деталей при подготовке квартальной отчетности в 2023 году.
С 2023 установлен единый срок сдачи отчетности: не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Таблицу с точными сроками мы привели в конце этого материала. Кроме того, в бераторе есть налоговый календарь, по которому вы также можете сверять сроки сдачи всех отчетов.
Единая упрощенная декларация
Эту декларацию заполняют и сдают ежеквартально фирмы, у которых нет объектов налогообложения и одновременно с этим нет операций по расчетному счету и кассе. Форма утверждена Приказом Минфина от 10 июля 2007 г. № 62н.
Как заполнить единую (упрощенную) декларацию
Декларация по налогу на прибыль в 2023 году
Форма декларации утверждена Приказом ФНС от 23 сентября 2019 г. № ММВ-7-3/475@, последнее изменение внесено Приказом ФНС от 17 августа 2022 г. № СД-7-3/753@. Оно связано с введением льготных ставок налога на прибыль для отдельных категорий плательщиков.
Состав декларации отличается в зависимости от профиля вашей деятельности. Проверьте нужный состав декларации по налогу на прибыль.
При заполнении декларации помогут эти ссылки:
- Общие рекомендации к заполнению
- Общие листы
- Специальные листы
- Общая проверка показателей декларации по налогу на прибыль перед сдачей
- Состав декларации по налогу на прибыль и периоды заполнения
- Как оформить титульный лист
- Как заполнить «основную» декларацию
- Как заполнить декларацию по обособленному подразделению
- Декларация налогового агента
- Декларация о доходах, полученных за рубежом
Не забудьте проверить декларацию по контрольным соотношениям, установленным в Письме ФНС от 21 февраля 2023 г. № ЕА-4-15/2048@.
Декларация по НДС в 2023 году
По итогам каждого квартала нужно заплатить в бюджет НДС, а в инспекцию представить налоговую декларацию.
Порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@ (с изменениями и дополнениями, последние внесены Приказом от 12 декабря 2022 г. № ЕД-7-3/1191@).
- Порядок и сроки уплаты НДС и представления деклараций
- Состав декларации по НДС
- Порядок заполнения декларации: титульный лист и все разделы
Перед сдачей декларацию проверяйте на контрольные соотношения:
- Общая проверка показателей декларации по НДС перед сдачей
- Контрольные соотношения в декларациях по НДС
- Типичные ошибки при проверках деклараций по НДС
Расчет по страховым взносам (РСВ)
С 2023 года по страховым взносам отчитываемся по новой форме (Приказ ФНС РФ от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/878@). В ней изменены структура и номера разделов – из-за объединения строк, в которых указывают взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ, и переноса расчета пенсионных взносов по доптарифу в один подраздел.
Состав Расчета и все его разделы
Новая форма РСВ учитывает все эти изменения, внесенные налоговое законодательство с 1 января 2023 года, и включает в свой состав титульный лист и четыре раздела:
- Раздел 1 – «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов»;
- Раздел 2 – «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
- Раздел 3 – «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»;
- Раздел 4 – «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1 статьи 431 НК РФ».
Пример
РСВ нужно сдать, даже если выплат не было
Если выплаты работникам не производились, работодатель обязан все равно представить расчет по страховым взносам.
Контрольные соотношения для РСВ
Проверьте отчет по новым контрольным соотношениям, утвержденным мартовскими письмами ФНС.
Уведомления об исчисленных налогах
Уведомление нужно налоговикам, чтобы они правильно распредели суммы, которые компания перевела на единый налоговый счет одним платежом
Форма уведомления, порядок заполнения и электронный формат утверждены Приказом ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047@.
Уведомления нужно подавать ежемесячно либо ежеквартально.
Как заполнять уведомление:
Если не заполняете уведомление в своей бухгалтерской программе, чтобы сдать форму на бумаге скачивайте актуальный бланк на сайте налоговой. Дело в том, что в этой форме не допустимы никакие искажения: нельзя менять размер ячеек, уменьшать или увеличивать шрифт, сдвигать строки и т.п. Поэтому, взять форму на сайте - это самый безопасный вариант.
А, чтобы правильно заполнить все строки и указать все периоды, вот нужные вам ссылки:
- Как заполнить Уведомление
- Бумажный вариант Уведомления
- Уведомление в электронной форме
- Как заполнить титульный лист
- Как заполнить раздел «Данные»
- Какие КБК указывать в уведомлениях об исчисленных налогах
- Как направить уведомление об исчисленных налогах в ЛКЮЛ и ЛКИП
- Контрольные соотношения для Уведомления об исчисленных налогах
Ошибки в уведомлении
Если вы отправите в налоговую уведомление с ошибкой, нужно будет подать новый исправленный документ. По каким правилам это делается, зависит от вида ошибки, а ошибиться можно и в сумме налога, и в других реквизитах документа. Исправить нужно только те реквизиты, в которых допущена ошибка.
- Как исправить ошибку в Уведомлении
- Ошибки, которые часто допускают в Уведомлении
- Ошибки бухгалтеров в Уведомлении об исчисленных налогах: ФНС выделила 7 основных
- Как исправить ошибку в уведомлении по НДФЛ
Уведомление по НДФЛ
За три дня до уплаты налога в ИФНС нужно подавать Уведомление об исчисленных суммах налогов.
- Уведомление по НДФЛ
- Как исправить ошибку в уведомлении по НДФЛ
- Как заполнить платежное поручение по НДФЛ
- Платежка-уведомление по НДФЛ
- Сроки сдачи уведомления по страховым взносам и НДФЛ. Таблица
- Какой период указывать в платежном поручении и уведомлении по НДФЛ
- Нужно ли подавать уведомления по НДФЛ иностранцев на патенте?
Уведомление по страховым взносам
До 25 числа, т.е. перед перечислением страховых взносов, в ИФНС нужно направить Уведомление об исчисленных налогах, страховых взносов и сборов.
- Уведомление по страховым взносам
- Как заполнить платежное поручение по страховым взносам
- Какой период указывать в платежном поручении и уведомлении по взносам
Уведомление по налогу на прибыль
Уведомление для ЕНП по налогу на прибыль нужно подать, если фирма перечисляет налог как налоговый агент, так как, сроки уплаты налога на прибыль налогового агента наступают до представления отчетности.
По налогу на прибыль уведомления подают только налоговые агенты
Уведомления по авансам на УСН
Фирмы на УСН отчитывают по окончании налогового периода - один раз в год, но ежеквартально перечисляют авансовые платежи по УСН-налогу.
Срок уплаты авансов намного раньше срока сдачи отчетности. По ним бухгалтерии нужно сдавать Уведомление об исчисленных суммах налогов, взносов, авансовых платежей.
Соответственно, заполняйте уведомление раз в квартал.
Если налога к уплате нет, то уведомление представлять не нужно.
Отчет Персонифицированные сведения о физических лицах с 2023 года
С 1 января 2023 года вместо отчета СЗВ-М введена форма «Персонифицированные сведения о физических лицах». Новый отчет утвержден приказом ФНС России от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/878@.
Отчет сдается почти 8 раз в год. Отчет не сдают только за третий месяц каждого квартала: за март, июнь, сентябрь и декабрь (Письмо ФНС России письмом от 28 марта 2023 года № БС-4-11/3700@). То есть тогда, когда сдается РСВ.
- Кого включать в отчет
- Нужно ли включать руководителей, которым не выплачивается зарплата?
- Когда в отчет нужно включить самозанятых
- Каких иностранных работников нужно включить в отчет
- Нужно ли сдавать отчет, если не было выплат?
- Что указывать в отчете на работника в отпуске по уходу за ребенком
- Состав отчета
- Как заполнить отчет
- Общие требования
- Что учесть при сдаче отчета на бумаге
- Титульный лист
- Раздел о персданных
- Пример заполнения отчета «Персонифицированные сведения о физических лицах»
- Как подать корректирующие персонифицированные сведения
ЕФС с разделом 2 в отчетности за квартал
С 2023 года сведения о начисленных взносах на травматизм подают в составе Единой формы сведений ЕФС-1 (Постановление Правления ПФ РФ от 31 октября 2022 г. № 245п).
Разделом 2 с 2023 года заменил форму 4-ФСС.
Состав единой формы ЕФС-1. Таблица
Сроки сдачи разделов и подразделов формы ЕФС-1. Таблица
6-НДФЛ в 2023 году
Форма отчета 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/753@, обновлена Приказом ФНС от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/881@). Это одна из самых проблемных форм, которая вызывает у бухгалтеров больше всего сложностей.
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2023 году:
- 25.04.2023 г. – для расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года;
- 25.07.2023 г. – для расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года;
- 25.10.2023 г. – для расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года;
В расчете за первый квартал отражать нужно удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие – удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 июня включительно, за девять месяцев – удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 сентября включительно.
В квартальную форму 6-НДФЛ нужно включить:
- Титульный лист;
- Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»»;
- Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц».
В обновленном бланке существенно изменен раздел 1. Там больше не нужно указывать сроки перечисления налога, т.к. они различаются по отчетным периодам, их нужно брать из порядка заполнения расчета.
- Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»
- Как заполнить строки 021-024 раздела 1
- Строки 030-032 раздела 1
- Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц»
- Поля 110 и 140 раздела 2
- Приложения № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица»
- Раздел 1 «Данные о физическом лице - получателе дохода»
- Раздел 2«Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»
- Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»
- Раздел 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога»
- Приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»
- Разъяснения ФНС по заполнению 6-НДФЛ
- Как в 6-НДФЛ отразить выплаченный долг по зарплате
- Пример заполнения 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года
- Контрольные соотношения к форме 6-НДФЛ
Сведения о трудовой деятельности
В 2023 году сведения о трудовой деятельности нужно подавать в составе единой формы сведений ЕФС-1. Это подраздел 1.1 раздела 1 формы
Отчет сдается в СФР (Постановление Правления ПФ РФ от 31 октября 2022 г. № 245п).
- Как заполнить титульный лист
- Как заполнить подраздел 1 раздела 1
- Как заполнить подраздел 1.1
- Подраздел 1.1 ЕФС-1 при приеме на работу по трудовому договору
- Подраздел 1.1 ЕФС-1 при увольнении работника
- Подраздел 1.1 ЕФС-1 при переводе работника
- Подраздел 1.1 ЕФС-1 при заключении договора ГПХ
- Подраздел 1.1 ЕФС-1 при расторжении договора ГПХ
- Как отменить или исправить поданные сведения
- Если изменилось наименование организации
- Подраздел 1.1 ЕФС-1 при переименовании организации
Сроки сдачи налоговых деклараций и расчетов в ИФНС в 2023 году
Вид |
Отчетный период |
Срок сдачи |
Декларация по налогу на прибыль (для тех, кто отчитывается ежеквартально) |
I квартал 2023 года |
25.04.2023 |
I полугодие 2023 года |
25.07.2023 |
|
9 месяцев 2023 года |
25.10.2023 |
|
Декларация по налогу на прибыль (для тех, кто отчитывается ежемесячно) |
Январь 2023 года |
27.02.2023 (25 февраля — суббота) |
Январь — февраль 2023 года |
27.03.2023 (25 марта — суббота) |
|
Январь — март 2023 года |
25.04.2023 |
|
Январь — апрель 2023 года |
25.05.2023 |
|
Январь — май 2023 года |
26.06.2023 (25 июня — воскресенье) |
|
Январь — июнь 2023 года |
25.07.2023 |
|
Январь — июль 2023 года |
25.08.2023 |
|
Январь — август 2023 года |
25.09.2023 |
|
Январь — сентябрь 2023 года |
25.10.2023 |
|
Январь — октябрь 2023 года |
27.11.2023 (25 ноября — суббота) |
|
Январь — ноябрь 2023 года |
25.12.2023 |
|
Декларация по НДС |
I квартал 2023 года |
25.04.2023 |
II квартал 2023 года |
25.07.2023 |
|
III квартал 2023 года |
25.10.2023 |
|
Единая упрощенная декларация |
I квартал 2023 года |
20.04.2023 |
I полугодие 2023 года |
20.07.2023 |
|
9 месяцев 2023 года |
20.10.2023 |
|
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) |
Январь 2023 года |
20.02.2023 |
Февраль 2023 года |
20.03.2023 |
|
Март 2023 года |
20.04.2023 |
|
Апрель 2023 года |
22.05.2023 (20 мая — суббота) |
|
Май 2023 года |
20.06.2023 |
|
Июнь 2023 года |
20.07.2023 |
|
Июль 2023 года |
21.08.2023 (20 августа — воскресенье) |
|
Сентябрь 2023 года |
20.10.2023 |
|
Октябрь 2023 года |
20.11.2023 |
|
Ноябрь 2023 года |
20.12.2023 |
|
6-НДФЛ |
I квартал 2023 года |
25.04.2023 |
I полугодие 2023 года |
25.07.2023 |
|
9 месяцев 2023 года |
25.10.2023 |
|
Расчет по страховым взносам (РСВ) |
I квартал 2023 года |
25.04.2023 |
I полугодие 2023 года |
25.07.2023 |
|
9 месяцев 2023 года |
25.10.2023 |
|
Персонифицированные сведения о работниках |
Январь 2023 года |
27.02.2023 (25 февраля — суббота) |
Февраль 2023 года |
27.03.2023 (25 марта — суббота) |
|
Март 2023 года |
25.04.2023 |
|
Апрель 2023 года |
25.05.2023 |
|
Май 2023 года |
26.06.2023 (25 июня — воскресенье) |
|
Июнь 2023 года |
25.07.2023 |
|
Июль 2023 года |
25.08.2023 |
|
Август 2023 года |
25.09.2023 |
|
Сентябрь 2023 года |
25.10.2023 |
|
Октябрь 2023 года |
27.11.2023 (25 ноября — суббота) |
|
Ноябрь 2023 года |
25.12.2023 |
|
Декабрь 2023 года |
25.01.2024 |
Сроки сдачи уведомлений об исчисленных налогах, взносах в ИНФС в 2023 году
Если уплата налога или взносов раньше, чем сдача по ним отчетности либо отчетности по налогу вообще нет, в ИФНС нужно подавать уведомление, на основании которого налоговики будут распределять платежи, переведенные на ЕНС. Это касается НДФЛ, авансовых платежей на УСН транспортного и земельного налога и т.п.
Вид налога |
Периодичность сдачи уведомлений |
Крайний срок |
Налог на УСН (авансы) |
ежеквартально |
25 апреля, 25 июля, 25 октября |
НДФЛ |
Ежемесячно, за декабрь 2023 года - дважды |
25 января 27 февраля 27 марта 25 апреля 25 мая 26 июня 25 июля 25 августа 25 сентября 25 октября 27 ноября 25 декабря 29 декабря |
Взносы |
В месяцы, когда не сдается РСВ. Всего 8 раз в год |
27 февраля 27 марта 25 мая 26 июня 25 августа 25 сентября 27 ноября 25 декабря |
Имущественные налоги |
Ежеквартально |
27 февраля 25 апреля 25 июля 25 октября |