.

Найти через поисковый регистр

^ Наверх

Споры по компенсациям

Последний раз обновлено:

За использование личного транспорта

Предприятие должно компенсировать работнику использование его личного транспорта в служебных целях. Причем размер компенсации устанавливается в трудовом договоре (ст. 188 ТК РФ). Вам выгодно установить большой размер компенсации, т. к. с нее не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Только налоговая инспекция может быть против этого.

Дело в том, что Правительство РФ (постановление от 8 февраля 2002 г. № 92) установило нормы компенсации. Они составляют:

  • 1200 рублей – для легковых авто с объемом двигателя до 2000 кубических сантиметров;
  • 1500 рублей – более 2000 кубических сантиметров;
  • 600 рублей – за использование личного мотоцикла.

На этот вопрос ответил ФАС Приволжского округа (постановление от 10 апреля 2007 г. № А72-7503/067/283). Инспекция не права, поскольку данные нормы компенсаций установлены для исчисления налога на прибыль. Их не применяют к трудовым отношениям. Они не ограничивают размер возмещения при использовании личного имущества работника. К такому же выводу пришел Президиум ВАС (постановление от 30 января 2007 г. № 10627/06).

За вредные условия труда

Труд работающих во вредных или тяжелых условиях оплачивается в повышенных размерах. За такой труд положены доплаты (ст. 147 ТК РФ). Размер доплаты не может быть менее 4% тарифной ставки (оклада), установленных за работу в нормальных условиях. Для того чтобы определить, относятся условия труда к вредным или тяжелым, необходимо провести специальную оценку условий труда.

За работу во вредных условиях труда бесплатно выдается молоко или другие равноценные продукты (ст. 222 ТК РФ). Необходимость выдачи молока или заменяющих его продуктов теперь также подтверждается результатами спецоценки.

По письменному заявлению работника допускается замена молока денежной компенсацией, если это предусмотрено коллективным или трудовым договором (приложение 2 к приказу Минздравсоцразвития России от 16 февраля 2009 года № 45н). Размер компенсационной выплаты принимается эквивалентным стоимости молока жирностью не менее 2,5% или равноценных пищевых продуктов в розничной торговле по месту расположения работодателя на территории субъекта Российской Федерации.

Стоимость молока «за вредность» освобождается от обложения НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ).

На компенсации в пределах сумм, эквивалентных стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, страховые взносы не начисляются (ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ (действует до 1 января 2017 г.)).

Командировочные расходы

Статья 217 и статья 238 Налогового кодекса устанавливают, что не облагаются налогом командировочные расходы. Какие документы для этого нужны? Суд считает, что достаточно представить в налоговую:

  • приказ о направлении в служебную командировку;
  • билеты с указанием дат прямого и обратного проезда;
  • документы на проживание в городе назначения;
  • авансовые отчеты (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 7 мая 2007 г. № Ф04-2644/2007).

Обратите внимание: постановлением Правительства РФ от 29 декабря 2014 г. № 1595 с 8 января 2015 года отменены командировочные удостоверения.

Фактический срок пребывания работника в месте командирования с 2015 года определяется по проездным документам, представляемым работником по возвращении из командировки. Если проездные документы отсутствуют, фактический срок пребывания в командировке работник подтверждает документами по найму жилого помещения.

При проживании в гостинице указанный срок пребывания подтверждается квитанцией (талоном) либо иным документом, подтверждающим заключение договора на оказание гостиничных услуг по месту командирования.

Обратите внимание, что с 21 октября 2015 года действуют новые правила предоставления гостиничных услуг. Они утверждены постановлением Правительства России от 9 октября 2015 года № 1085 (далее – Правила № 1085). Так, при предоставлении человеку временного жилья с ним заключается договор. Такой договор заключается путем составления документа, который должен содержать, в том числе (п. 20 Правил № 1085):

  • цену номера (места в номере);
  • период проживания в гостинице.

За проживание в гостинице работнику выдается кассовый чек или документ, оформленный на бланке строгой отчетности (п. 28 Правил № 1085).

Но командированный работник может снять комнату у собственника - физического лица. Тогда снованием для проживания и подтверждением произведенных расходов будет договор найма жилого помещения. При этом к договору найма необходимо приложить документ, подтверждающий получение наймодателем платы. Таким документом может быть, например, расписка.

Если же указанные документы потеряны, для подтверждения срока пребывания работник представляет служебную записку и (или) иной документ. Документ должен содержать подтверждение принимающей сотрудника стороны (организации либо должностного лица) о сроке прибытия (убытия) к месту командирования (из места служебной поездки).

Служебную записку работник должен составить следующих случаях:

  • при использовании служебного транспорта;
  • при использовании личного транспорта;
  • при использовании транспорта, которым работник управляет по доверенности.

В ней нужно указать фактический срок пребывания в месте командирования. Форма такой записки свободная.

К служебной записке должны быть приложены документы, подтверждающие использование работником указанного транспорта для проезда к месту командирования (обратно к месту работы). Такими документами являются:

  • путевой или маршрутный лист;
  • счета;
  • квитанции;
  • кассовые чеки;
  • иные документы, подтверждающие маршрут следования транспорта (например, накладные с адресами поставщика).

Обратите внимание: если к месту командировки и обратно работник добирается авиатранспортом, то произведенные расходы подтвердят:

  • маршрут/квитанция электронного билета;
  • багажная квитанция на бумажном носителе;
  • посадочный талон.


Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет



< Предыдущая страница Следующая страница >
Ваш подарок при покупке бератора - доступ к порталу для сдачи
годовой отчетности Бухгод.ру