Финансовая деятельность

В данном разделе пояснительной записки покажите динамику важнейших экономических и финансовых показателей деятельности организации за последние несколько лет.

Прежде всего расшифруйте состав прибылей и убытков, прочих доходов и расходов фирмы.

Эту информацию можно представить так:

При характеристике платежеспособности фирмы обратите внимание:

• на денежную наличность в кассе и на расчетных счетах;
• на сумму убытков;
• на просроченную дебиторскую и кредиторскую задолженность;
• на не погашенные в срок кредиты и займы;
• на расчеты с бюджетом по налогам, сборам и штрафным санкциям.

В этом разделе можно привести решение учредителей фирмы о распределении чистой прибыли:

• на выплату дивидендов;
• на формирование специальных резервных фондов (потребления, социальной сферы, накопления и других);
• на покрытие убытков;
• на погашение тех или иных расходов.

Так, в Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ (далее Закон № 115-ФЗ) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» добавлена статья 6.1 «Обязанности юридического лица по раскрытию информации о своих бенефициарных владельцах», согласно которой у физических и юридических лиц появились новые права и обязанности.

В пункте 7 новой статьи установлено, что информация о бенефициарных владельцах компании раскрывается в ее отчетности. Поэтому в бухгалтерской отчетности за 2016 год следует обратить особое внимание на раскрытие данных о своих бенефициарных владельцах.

Бенефициарный владелец – это физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) клиентом - юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента.

С 21 декабря 2016 года все юридические лица обязаны:

1) располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев следующих сведений:

• фамилия, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая);
• гражданство;
• дата рождения;
• реквизиты документа, удостоверяющего личность;
• данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации;
• адрес места жительства (регистрации) или места пребывания;
• идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии).

2) регулярно, но не реже одного раза в год обновлять информацию о своих бенефициарных владельцах и документально фиксировать полученную информацию;

3) хранить информацию о своих бенефициарных владельцах и о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, не менее пяти лет со дня получения такой информации;

4) представлять имеющуюся документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, по запросу уполномоченного органа, налоговых органов или иного федерального органа исполнительной власти, уполномоченного Правительством РФ.

Новый закон наделил юридических лиц правом запрашивать у физических и юридических лиц, являющихся учредителями или участниками данного юридического лица или иным образом контролирующих его, информацию, необходимую для установления своих бенефициарных владельцев. В свою очередь, эти физические и юридические лица обязаны представлять имеющуюся у них информацию, необходимую для установления бенефициарных владельцев. Передача такой информации не является нарушением законодательства РФ о персональных данных.

За неисполнение перечисленных обязанностей установлен административный штраф (ст. 14.25.1 КоАП РФ):

• на должностных лиц - от 30 000 до 40 000 рублей;
• на юридических лиц - от 100 000 до 500 000 рублей.

Как это сделать, покажет пример:

Об этом можно написать так: