.

Найти через поисковый регистр

^ Наверх

Кто должен применять онлайн-кассы

Последний раз обновлено:

Федеральный закон от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ устанавливает обязательный порядок применения контрольно-кассовой техники (ККТ). ККТ нужно использовать при расчетах между двумя организациями, организацией и ИП, между двумя ИП, между организацией и физлицом.

Но в некоторых случаях продавец может не оформлять кассовые чеки при получении «безнала» от физлиц. Правда, только до 1 июля 2019 года. Это случаи, когда гражданин:

  • оплачивает что-либо через банк, заполняя бумажное распоряжение на перевод денег;
  • платит за коммунальные услуги или принимает от продавца возврат ранее перечисленного аванса.

С 1 июля 2019 года на любой «безнал» от физлиц нужно пробивать кассовые чеки. Неважно, расплачивался покупатель банковской картой или без нее.

Что касается расчетов между организациями, между организациями и ИП, или между двумя ИП, то применять ККТ придется:

  • при приеме и выдаче наличных денег;
  • при «товарных» займах и «бартере» в любой форме;
  • при приеме и выдаче «безнала», когда используют электронное средство платежа с его предъявлением (к примеру, пластиковую карту).

А Федеральный закон от 3 июля 2019 года № 290-ФЗ с 1 июля 2019 г. также отнес к расчетам операции по зачету авансов или возврату предоплаты покупателям.

В старой редакции Закона № 54-ФЗ, которая действовала до 15 июля 2016 года, под контрольно-кассовой техникой подразумевались кассовые аппараты, позволяющие печатать кассовый чек на бумаге.

Действующая редакция Закона № 54-ФЗ ввела понятие «онлайн-кассы».

Онлайн-касса или онлайн-ККТ - это компьютерное устройство, которое в момент получения денег за товары, работы или услуги передает через интернет в налоговую инспекцию информацию о произведенных расчетах.

Переход на онлайн-кассы не одномоментный, а поэтапный. Закон от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ предусмотрел три этапа такого перехода.

1. С 1 июля 2017 года большая часть организаций и ИП начала работать на новых онлайн-кассах. К этой дате все продавцы, у которых были кассы старого образца, должны были или приобрести онлайн-ККТ, или модернизировать свои старые кассы для работы в онлайн-режиме.

На тот момент можно было не применять ККТ плательщикам ЕНВД и ПСН, а также фирмам и ИП, торгующим с помощью торговых автоматов.

2. С 1 июля 2018 года перейти на онлайн-кассы должны были организации и ИП:

  • на ЕНВД и ПСН, работающие в сфере розничной торговли и общепита. Исключение - ИП без наемных работников;
  • ведущие расчеты с использованием электронных средств платежа;
  • торгующие через торговые автоматы и имеющие наемных работников.

3. И, наконец, с 1 июля 2019 года стали применять онлайн-ККТ:

  • фирмы и ИП на ЕНВД и ПСН, не работающие в рознице и общепите;
  • ИП на ЕНВД и ПСН, работающие в рознице и общепите без наемных работников;
  • фирмы и ИП, оказывающие услуги населению;
  • фирмы и ИП, принимающие безналичные платежи от «физиков» в виде платежных поручений;
  • ИП без наемных работников, торгующие с помощью торговых автоматов.

Кто может не применять онлайн-кассы

Онлайн-кассы можно не применять для следующих видов деятельности (п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ):

  • продажа через газетно-журнальные киоски бумажных газет и журналов, а также сопутствующих товаров, если доля газет и журналов в общем товарообороте 50% и более, а сопутствующие товары есть в перечне, утвержденном субъектом РФ;
  • продажа ценных бумаг;
  • продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных билетов и талонов для проезда в общественном транспорте. Это освобождение действует до 1 июля 2019 года;
  • продажа питания школьникам и работникам школ во время учебных занятий;
  • торговля с открытых прилавков на рынках, ярмарках и выставочных комплексах, кроме торговли непродовольственными товарами с открытых прилавков внутри крытых рынков;
  • разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами в пассажирских поездах и на борту самолетов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков;
  • торговля в киосках мороженым, разливными безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;
  • торговля из цистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином;
  • торговля вразвал овощами и бахчевыми культурами;
  • прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
  • ремонт и окраска обуви;
  • изготовление и ремонт металлогалантереи и ключей;
  • присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
  • реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
  • вспашка огородов и распиловка дров;
  • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  • предоставление платных парковок на дорогах общего пользования и на региональных, муниципальных и земельных участках;
  • платные услуги государственных и муниципальных библиотек;
  • сдача ИП в аренду жилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности.

Обратите внимание: нельзя рассчитываться без ККТ, если торговля на рынках и ярмарках осуществляется посредством палаток. Палатка - это сборно-разборная конструкция, оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала (ст. 346.27 НК РФ). То есть при торговле в палатке на рынке при расчете с покупателями онлайн-чек нужно выбивать (письмо Минфина РФ от 19 августа 2019 г. № 03-01-15/63338).

Также могут не применять ККТ:

  • плательщики налога на профессиональный доход (НПД);
  • банки и другие кредитные организации;
  • страховые агенты при продаже полисов.

Также допускается не выдавать чек при торговле товарами через вендинговые аппараты. Исключение - продажа технически сложных товаров. Однако установлено, что с 1 февраля 2020 года вендинг должен быть оснащен дисплеем для вывода QR-кода.

Отдельные послабления установлены для торговли в отдаленных и труднодоступных местностях.

Торговля в отдаленных и труднодоступных местностях

При торговле в отдаленных от сетей связи или труднодоступных местностях продавцы могут применять новые ККТ в автономном режиме, то есть "оффлайн"

Иначе говоря, если ККТ установлена в населенном пункте, признанном региональными властями отдаленным или труднодоступным, заключать договор с оператором фискальных данных и подключать кассу к Интернету не нужно. Но это не означает, что можно работать на кассовом аппарате старого образца. Даже если касса работает в автономном режиме, она все равно должна отвечать новым требованиям и должна быть включена в реестр ККТ.

Приказом от 5 декабря 2016 года № 616 Минкомсвязь установила критерий отнесения территорий к местностям, отдаленным от сетей связи. К таким территориям относятся населенные пункты, численность которых не превышает 10 тысяч человек. В свою очередь региональные власти утверждают перечень территорий, где продавцы могут применять кассовую технику в автономном режиме. То есть без передачи онлайн данных в налоговую инспекцию.

А вот если властями субъекта РФ такой перечень не утвержден, это означает, что в данном регионе отсутствуют труднодоступные местности и местности, отдаленные от сетей связи (письмо ФНС России от 27 января 2017 г. № ЕД-4-20/1435).

Правительство РФ утвердило правила, по которым нужно выдавать и учитывать документы, подтверждающие проведение расчетов между покупателем и продавцом в отдаленных и труднодоступных местностях (постановление от 15 марта 2017 г. № 296).

Выдача документов производится в следующем порядке.

При расчете наличными деньгами кассир организации (или ИП):

  • заполняет документ, подтверждающий факт расчета;
  • собственноручно подписывает его;
  • выдает документ покупателю.

При расчете с использованием платежных карт кассир организации (или ИП):

  • использует POS-терминал (оборудование эквайринга), передающий банку распоряжение о переводе денег клиента путем считывания информации с его банковской карты;
  • заполняет документ, подтверждающий факт расчета;
  • собственноручно подписывает его;
  • выдает документ покупателю.

Документ может быть как рукописный, так и выполненный другим способом: отпечатан в типографии или распечатан с использованием компьютера. Если у документа нет отрывной части, то нужно заполнить два экземпляра (один для покупателя, другой для продавца). Помарки, подчистки и исправления в документе не допускаются.

Копии таких документов хранятся в организации не менее 5 лет.

Продажа товаров в кредит

Если фирмы или ИП продают товары населению в кредит, они обязаны применять ККТ и выдавать клиенту кассовый чек. Так считают чиновники Минфина России (письмо от 21 декабря 2017 г. № 03-01-15/85679).

Аргументация у финансистов такая.

Во-первых, расчеты с гражданами подразумевают прием или выплату денег за проданные товары (работы или услуги) с использованием наличных или электронных средств платежа. Так сказано в статье 1.1 Закона № 54-ФЗ. В этом случае применение ККТ обязательно.

Во-вторых, большой популярностью у населения пользуются потребительские кредиты и займы. Предоставление кредитов займов физлицам регулирует Федеральный закон от 21 декабря 2013 г. № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)». Потребительский кредит — это деньги, которые кредитор предоставляет заемщику на основании кредитного договора или договора займа, в том числе с использованием электронных средств платежа. Обычно такие кредиты выдают не для ведения бизнеса, а на личные цели граждан (пп. 1 п. 1 ст. 3 Закона № 353-ФЗ).

В Минфине полагают, что выдавая кредиты населению, как и в случае с продажей товаров, компании и ИП должны применять кассовую технику. Это же правило относится и к продаже товаров, работ или услуг гражданам в кредит. В этом случае фирмы обязаны выдавать покупателям кассовый чек или бланк строгой отчетности.

Продажа товаров собственным сотрудникам

Как сказано в Законе о ККТ, кассовую технику должны применять на территории России все продавцы, которые рассчитываются с покупателями «наличкой», платежными картами или электронными средствами платежа. В этом случае продажа товара сопровождается выдачей покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности (п. 1 ст. 1.2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).

В этих правилах нет исключений для случаев, когда организации продают товары своим работникам. Значит, в таких ситуациях они обязаны применять ККТ и пробивать кассовые чеки в общеустановленном порядке (письмо Минфина России от 21 февраля 2018 г. № 03-01-15/10907).

Если работник рассчитывается за товары не деньгами, а задолженность удерживается из зарплаты, то необходимость применять ККТ до 1 июля 2019 года не возникала. Наличные расчеты в такой ситуации отсутствуют, а данный способ расчета не является расчетом с использованием электронного средства платежа. Его можно рассматривать как встречное представление по заявлению работника.

Однако получение «встречного представления» теперь включено в понятие «расчеты» для целей применения ККТ. Поэтому с 1 июля 2019 года при расчетах с работниками за товары, работы, услуги в любой форме, в том числе путем удержания из заработной платы, нужно применять ККТ (см. письмо ФНС РФ от 14 августа 2018 г. № АС-4-20/15707).

Это касается и удержания стоимости форменной одежды, выданной сотруднику (письмо Минфина России от 12 декабря 2018 г. № 03-01-15/90372).

Продажа товаров через агента

Напомним, что по агентскому договору агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению принципала юридические или другие значимые действия (п. 1 ст. 1005 ГК РФ):

  • от своего имени, но за счет принципала;
  • от имени принципала и за его счет.

Если сделка совершена агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, то права и обязанности получает агент. Значит, если агент действует от имени принципала и за его счет, то применять кассовую технику ему не нужно. А вот если агент действует от своего имени, то он должен зарегистрировать ККТ и использовать ее в работе (письма Минфина России от 5 сентября 2018 № 03-01-15/63529, от 4 июля 2018 г. № 03-01-15/46377).

Продажа квартир

В Минфине указали, что продавая квартиры и нежилые помещения, фирмы и ИП также должны применять ККТ (письмо Минфина от 9 июля 2018 г. № 03-01-15/47640).

Ведь квартира это тот же товар, только дорогостоящий. Значит, наличие ККТ в этом случае обязательно.

Но есть ситуация, когда , продавая квартиры, не обязательно применять кассовый аппарат. Речь идет о долевом строительстве, когда застройщик привлекает деньги граждан для строительства дома. Такие расчеты между застройщиком и «физиком» не подпадают под правила Закона № 54-ФЗ. А значит, не признаются расчетами в целях применения ККТ.

Кому дана отсрочка по ККТ

До 1 июля 2018 года могли не применять ККТ:

  • фирмы и ИП на ЕНВД. До 1 июля 2018 года они не применяют ККТ, но с условием, что должны выдать по требованию клиента документ, подтверждающий факт оплаты. С 1 июля 2018 года «вмененщики» обязаны использовать ККТ на общих основаниях;
  • фирмы и ИП, торгующие с использованием торговых автоматов. Закон № 54-ФЗ в старой редакции не обязывал оснащать торговые автоматы контрольно-кассовой техникой. Данное освобождение действует до 1 июля 2018 года, затем владельцы торговых автоматов должны будут применять ККТ;
  • фирмы и ИП, торгующие в интернете и принимающие все виды электронных средств платежа, а не только платежные карты. Сюда не относятся расчеты с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и (или) ИП;
  • прочие фирмы и ИП, которые по состоянию на 15 июля 2016 года имели право работать без кассового аппарата, в соответствии Законом № 54-ФЗ в старой редакции.

Однако для некоторых «вмененщиков» и ИП на ПСН срок перехода на ККТ перенесен на 1 июля 2019 года. Такое право предоставлено:

  • фирмам и ИП на ЕНВД, за исключением тех, кто занят в торговле или общепите;
  • ИП на ЕНВД или на ПСН без работников, которые заняты в торговле или общепите;
  • ИП на ПСН, которые занимаются:
    • парикмахерскими и косметическими услугами;
    • ремонтом и техобслуживанием бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонтом и изготовлением металлоизделий;
    • техобслуживанием и ремонтом автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
    • автомобильными грузовыми и пассажирскими перевозками;
    • ветеринарными услугами;
    • проведением занятий по физической культуре и спорту;
    • оказанием услуг по перевозке пассажиров и грузов водным транспортом;
    • ведением охотничьего хозяйства и охотой;
    • медицинской или фармацевтической деятельностью;
    • услугами по прокату;
    • розничная торговлей и услугами общепита;
    • производством молочной продукции;
    • товарным и спортивным рыболовством и рыбоводством;
    • ремонтом компьютеров и коммуникационного оборудования.
  • фирмам и ИП, которые оказывают услуги гражданам и выдают им бланки строгой отчетности;
  • ИП без работников, торгующим с помощью торговых автоматов.

После 1 июля 2019 года все они должны начать применять ККТ.

Однако появилась еще одна группа предпринимателей, для которых в очередной раз отложили начало применения ККТ - до 1 июля 2021 года.

Отсрочка по ККТ для ИП без работников

Федеральный закон от 6 июня 2019 года № 129-ФЗ увеличил отсрочку по ККТ для ИП без наемных работников. Согласно закону ИП без работников, реализующие товары собственного производства или оказывающие услуги, освобождены от ККТ до 1 июля 2021 года. Более того, с 2019 года до 1 июля 2021 года таким ИП не нужно выдавать ни БСО, ни квитанции, подтверждающие расчет. Предприниматели, перепродающие закупаемые товары, а также организации, не могут воспользоваться этой отсрочкой.

Обратите внимание: если такой самозанятый ИП заключит трудовой договор с работником, он должен будет зарегистрировать ККТ в течение 30 дней с момента подписания договора.

Рассмотрим и другие изменения, которыми Закон № 129-ФЗ обновил положения Закона о ККТ.

Кассовый чек на аванс от физлиц

При расчетах в виде зачета или возврата предоплаты или авансов, ранее внесенных физлицами, можно формировать один кассовый чек, содержащий сведения о всех таких расчетах, совершенных в течение календарного месяца. Срок его формирования - до 10 календарных дней.

Законодатели добавили дополнительную сферу услуг, где это может применяться. Кроме услуг в сфере культурно-массовых мероприятий, услуг перевозки пассажиров, багажа, грузов и грузобагажа, услуг связи, услуг в электронной форме, определенных статьей 174.2 Налогового кодекса, сроки выставления чеков увеличились в сфере жилищно- коммунального хозяйства (включая услуги ресурсоснабжающих организаций), охраны и систем обеспечения безопасности, а также в сфере образования.

При расчетах в сфере ЖКХ формировать чек ККТ и направлять сведения в налоговую инспекцию нужно в срок, не превышающий 5 рабочих дней со дня поступления денег на расчетный счет организации ЖКХ.

QR-чек = касовый чек

QR-чек имеет статус печатного чека. В ряде случаев продавец может предоставить покупателю возможность считать QR-код с использованием мобильного телефона, смартфона и иного компьютерного устройства. Полученный таким образом и распечатанный кассовый чек признается кассовым чеком, полученным на бумажном носителе.

Где еще можно применять облачные онлайн-кассы

Кассы вне мест расчета или облачные кассы можно применять в других сферах, где раньше это делать было запрещено.

Так, фирмы и ИП могут применять онлайн-кассу вне мест расчета (кроме автономного режима ККТ), если это:

  • разносная торговля или дистанционная продажа, например, через курьера;
  • выездные работы и услуги, в том числе продажа билетов водителями и кондукторами;
  • услуги ЖКХ и ресурсоснабжающих организаций.

Покупка билетов в общественном транспорте

При расчетах с водителем или кондуктором в салоне общественного транспорта чек ККТ может быть выдать в виде проездного документа (билета или талона) на бумаге с указанием сведений для идентификации и бесплатного получения чека ККТ (БСО).



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет



< Предыдущая страница Следующая страница >
 Закажите бератор сейчас
и получите отличный подарок
Заказать бератор