.
^ Наверх

Вы работаете в бераторе в режиме ограниченного доступа. Для вас скрыта часть разделов и сервисов. Чтобы открыть для себя все возможности бератора, оформите подписку.

Получение займа на УСН. Прощенный долг

Последний раз обновлено:

Получение займа на УСН к появлению дохода не приводит. Заемные денежные средства налогом по УСН не облагаются, поскольку у вас есть обязанность их вернуть.

Но может возникнуть обязанность включить полученную сумму займа во внереализационный доход. Это может произойти в случае, если: 

  • вы не вернули заем обратно, а заимодавец не предпринял мер по его взысканию. Например, если организация, выдавшая заем, была ликвидирована; 
  • вам простили долг. При прощении долга по договору займа организация должна включить в доходы как сумму основного долга, так и не выплаченные проценты по нему. Сумма прощенных процентов по займу признается на дату прощения долга в составе внереализационных доходов должника как списанная кредиторская задолженность (письмо Минфина России от 25 сентября 2019 № 03-11-11/73803).

Если долг по договору займа вам простил учредитель, то должнику тоже нужно учесть сумму прощенного долга в доходах на УСН. Даже в случае, если доля учредителя в уставном капитале организации составляет не менее 50%.

По общему правилу при исчислении налога на прибыль не надо учитывать доходы в виде имущества или имущественных прав, поступившие безвозмездно от организации, если доля ее участия в уставном капитале организации-получателя составляет не менее 50%. При этом в течение 1-го года со дня его получения такое имущество или имущественные права, за исключением денежных средств, нельзя передавать другим лицам (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Но при прощении долга норма подпункта 11 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ не применяется, поскольку не происходит передача имущества или имущественных прав (письмо Минфина России от 14 мая 2021 года № 03-03-06/1/36775).



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите




Подписывайтесь на наши рассылки

Только полезная и свежая информация для бухгалтеров от экспертов бератора:
советы, проводки, примеры из практики и образцы документов.
Самое ценное, что будет в вашей почте.