.

Найти через поисковый регистр

^ Наверх

Ведение валютных кассовых операций

Последний раз обновлено:

Когда кассир получает в банке наличную валюту, он должен:

  • оформить приходный кассовый ордер по форме № КО-1;
  • отразить операцию в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3) и в кассовой книге (форма № КО-4).

Обратите внимание: получать наличную иностранную валюту вы можете только для оплаты командировочных расходов работников.

Рассмотрим особенности оформления операций по валютной кассе.

Оформление приходного кассового ордера

Аналогично с рублями валюту также необходимо оприходовать в кассу организации и оформить приходный кассовый ордер по форме № КО-1.

Пример. Как оформить приходный кассовый ордер

ООО «Импортер» 9 декабря снял со счета в банке 1000 долл. США на оплату командировочных расходов. Курс Банка России в этот день составлял 31 руб./USD. Бухгалтер «Импортера» пересчитал валюту в рубли и оприходовал деньги в кассу.

Сумма в рублевом эквиваленте составила 31 000 руб. (1000 USD × 31 руб./USD).

Образец оформления приходного кассового ордера приведен ниже.

Если вы не оприходуете (или не полностью оприходуете) наличную валюту в кассу, ваша организация может быть оштрафована.

Сумма штрафа для организаций составляет 40 000–50 000 рублей, для должностных лиц (например, директора, бухгалтера) – 4000–5000 рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).

На основании приходного кассового ордера бухгалтер делает в учете проводку:

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 52-1-1

– наличная валюта получена в кассу с текущего валютного счета для оплаты командировочных расходов.

Ведение кассовой книги

Движение наличной валюты необходимо отражать в кассовой книге и журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Кассовую книгу ведут по специальной форме, которая утверждена постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 года № 88.

Обратите внимание: даже если вы рассчитываетесь и наличными рублями, и валютой, вести нужно только одну кассовую книгу.

Как правило, книгу заводят на один календарный год. На одном листе книги отражают операции по приходу или расходу наличных денег за один день.

Все листы кассовой книги должны быть пронумерованы и прошнурованы. На последнем листе книги указывают их общее количество. Для этого делают запись: «В книге пронумеровано и прошнуровано ___ листов».

В кассовой книге нужно указывать сумму не только в валюте, но и в рублях. Чтобы пересчитать валюту в рубли, возьмите курс Банка России на день совершения операции. При подведении итогов за день суммы указывают отдельно по каждой валюте, а также общий итог в переводных рублях (то есть сумму всех валют, пересчитанных по курсу Банка России в рубли).

Если курс иностранной валюты изменяется, в учете возникает курсовая разница по валютной кассе. Ее показывают отдельной строкой и записывают в приход или расход. К кассовым документам подшивают справку по расчету курсовой разницы, а также общий итог в переводных рублях (то есть сумму всех валют, пересчитанных по курсу Банка России в рубли).

Обратите внимание: отражать курсовые разницы в бухгалтерском учете можно двумя способами:

  • по мере изменения курса;
  • на дату составления бухгалтерского баланса.

Помимо этого независимо от выбранного варианта курсовую разницу нужно пересчитывать в день поступления либо в день расходования денег, находящихся в кассе фирмы.

Какой из способов выбрать, фирма решает сама. Это решение нужно закрепить в учетной политике компании.

Если операции по кассе на вашей фирме проводятся нечасто, то вам выгоднее применять второй способ учета курсовых разниц. В противном случае вам придется ежедневно пересчитывать валюту и оформлять новые листы кассовой книги.

Если же движение денег в кассе происходит ежедневно, то вы можете воспользоваться первым способом.

Отрывные листы и кассовую книгу хранят в архиве организации в течение пяти лет.



Закажите бератор сейчас, чтобы работать спокойно и уверенно.

Сейчас действует специальная цена на бератор

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые функции и возможности бератора вы будете получать бесплатно!


< Предыдущая страница Следующая страница >
Простой юридический
вопрос ставит в тупик?
Найти ответ в бераторе!