.

Найти через поисковый регистр

^ Наверх

Выполнение работ (услуг) для покупателя из страны Евразийского экономического союза

Последний раз обновлено:

Выполнение работ (оказание услуг) для заказчиков из стран Евразийского экономического союза регулируется Приложением № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. (далее - Приложение № 18). Странами-участницами Договора о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС) являются Россия, Армения, Белоруссия и Казахстан. С 12 августа 2015 года к ЕАЭС присоединилась Киргизская Республика.

Основное правило взимания налогов, изложенное в этом документе, заключается в следующем: налогообложение работ и услуг производится в том государстве, территория которого признается местом их реализации. В свою очередь место реализации работ (услуг), связанных с недвижимым или движимым имуществом, определяют по месту нахождения этого имущества.

Документами, подтверждающими место реализации работ, услуг, являются:

  • договор (контракт) на выполнение работ, оказание услуг;
  • документы, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг;
  • иные документы, предусмотренные законодательством стран-участниц Договора о ЕАЭС.

Если место реализации работ (услуг) – Россия, то НДС нужно исчислять по правилам главы 21 Налогового кодекса.

Если местом реализации работ (услуг) Россия не признается, то они подлежат налогообложению по законодательству Белоруссии , Казахстана или Армении.

Рассмотрим основные особенности исчисления НДС при выполнении работ (услуг).

1. Переработку сырья, ввезенного в Россию из стран-участниц Договора о ЕАЭС от 29 мая 2014 года с последующим вывозом продуктов переработки в другие страны, облагают НДС по ставке 0%. Сам налог рассчитывают в том же порядке, что и при экспорте товаров. А налоговую базу определяют как стоимость переработки давальческого сырья (раздел II Приложения № 18).

Для подтверждения нулевой ставки в этом случае предусмотрен особый комплект документов. В него входят:

  • договор (контракт) на переработку;
  • документы, подтверждающие выполнение работ;
  • документы, подтверждающие вывоз давальческого сырья;
  • заявление о ввозе и уплате косвенных налогов. Его заполняют по форме, предусмотренной отдельным международным межведомственным договором, с отметкой налоговой инспекции государства, куда вывозят продукты переработки;
  • таможенная декларация, подтверждающая вывоз продуктов переработки;
  • иные документы, предусмотренные российским законодательством.

2. Выполнение работ (оказание услуг) по изготовлению товаров для покупателя из Евразийского экономического союза признают экспортом товаров и облагают НДС по нулевой ставке.

3. Работы по ремонту (модернизации, переоборудованию) транспортных средств, ввезенных в Россию из стран-участниц Договора о ЕАЭС от 29 мая 2014 года и вывезенных потом обратно, облагают НДС в общем порядке по ставке 18%. Налоговая база в этом случае – стоимость выполненных ремонтных работ.

4. Работы по ремонту (модернизации, переоборудованию) транспортных средств, находящихся на территории Белоруссии, Казахстана и Армении, не облагают НДС в России. Поскольку транспортные средства являются движимым имуществом и находятся за пределами нашей страны, местом реализации таких работ Россия не является.

5. Консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, рекламные, маркетинговые услуги, НИОКР, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных для заказчиков из стран-участниц Договора о ЕАЭС от 29 мая 2014 года считаются реализованными за пределами России. Поэтому такие услуги (работы) не облагают НДС.



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет



< Предыдущая страница Следующая страница >
 Сейчас всех бухгалтеров ждут новогодние скидки и подарки!