Срок и порядок уплаты налога
Последний раз обновлено:
Фирма, исполняющая обязанности налогового агента, должна перечислить НДС в бюджет. Срок уплаты зависит от того, что именно оплачивает иностранцу ваша фирма.
Если вы приобретаете товары, то заплатить НДС нужно в общие сроки, установленные для уплаты этого налога: не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Так записано в пункте 1 статьи 174 Налогового кодекса.
ООО «Импортер» купило у иностранной фирмы офисную мебель. В момент продажи мебель находилась в Москве. В июле «Импортер» перечислил оплату за нее. С этой суммы «Импортер» как налоговый агент должен удержать НДС и перечислить его в бюджет по окончании III квартала, то есть равными долями до 20 октября, до 20 ноября и до 20 декабря.
А как быть, если «Импортер» вообще не является плательщиком НДС (например, уплачивает единый налог на вмененный доход)? В этом случае сумму налога, удержанного при покупке мебели, он также должен заплатить в бюджет по окончании III квартала, то есть равными долями до 20 октября, до 20 ноября и до 20 декабря.
Если же вы перечисляете иностранцу оплату за работы или услуги, то НДС нужно перечислить одновременно с оплатой этих работ и услуг (п. 4 ст. 174 НК РФ).
ООО «Импортер» арендует у иностранной фирмы офисное здание. В июле «Импортер» должен перечислить арендную плату, с суммы которой он удерживает НДС как налоговый агент. При этом «Импортер» обязан принести в банк одновременно два платежных поручения: на уплату арендной платы и НДС.
Налоговую декларацию нужно представить не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора
Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:
- Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
- Вы получите бератор по очень выгодной цене
- Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!