.

Найти через поисковый регистр

^ Наверх

Налогообложение доходов иностранной компании от сдачи имущества в аренду

Последний раз обновлено:

Если российская фирма заключает с иностранной компанией, не имеющей постоянного представительства в России, договор аренды и выплачивает ей арендную плату, с этой суммы нужно начислить и уплатить в бюджет налог.

Доход, полученный иностранной фирмой от сдачи в аренду транспортных средств и контейнеров, используемых в международных перевозках, облагают налогом по ставке 10%, а все остальное имущество – по ставке 20%.

Пример

ООО «Импортер» арендует у немецкой компании AG Licht офисное здание в Москве.

Арендная плата составляет 12 000 долл. США (в том числе все налоги). Услуги оказаны 17 июня 2019 года.

25 июня 2019 года «Импортер» перечислил деньги. Предположим, что к этому моменту немецкая фирма не представила «Импортеру» свидетельства о постановке на налоговый учет.

Курс Банка России составил:

– на 17 июня 2019 года – 33 руб./USD;

– на 25 июня 2019 года – 33,5 руб./USD.

Бухгалтер «Импортера» сделает такие проводки:

17 июня 2019 года

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 60

– 330 000 руб. ((12 000 USD × 33 руб./USD) – (12 000 USD х 20%: 120%) × 33 руб./USD)) – отражены услуги по аренде здания;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60

– 66 000 руб. (12 000 USD × 33 руб./USD х 20% : 120%) – выделен НДС со стоимости услуг;

25 июня 2019 года

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»

– 67 000 руб. (2000 USD × 33,5 руб./USD) – удержан НДС из суммы, подлежащей выплате;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

– 67 000 руб. ((12 000 USD – 2000 USD)× 33,5 руб./USD× 20%) – удержан налог на прибыль;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 52

– 266 861 руб. ((12 000 – 2000 – 2034) × 33,5 руб./USD) – перечислена арендная плата иностранной фирме;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 60

– 5000 руб. (10 000 USD× (33,5 руб./USD – 33 руб./USD)) – отражена отрицательная курсовая разница;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19

– 67 000 руб. – НДС предъявлен к вычету;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60

– 1000 руб. (2000 USD × (33,5 руб./USD – 33 руб./USD)) – отражена положительная курсовая разница;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 51

– 67 000 руб. – НДС уплачен в бюджет;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» КРЕДИТ 51

– 67 000 руб. – налог на прибыль уплачен в бюджет.



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет



< Предыдущая страница Следующая страница >