.
^ Наверх

Вы работаете в бераторе в режиме ограниченного доступа. Для вас скрыта часть разделов и сервисов. Чтобы открыть для себя все возможности бератора, оформите подписку.

Налог на добавленную стоимость

Последний раз обновлено:

Российская фирма должна будет удержать НДС с денег, уплаченных по договору иностранной компании, только в том случае, если товары (работы, услуги), являющиеся предметом этого договора, реализованы на территории России.

Россия считается местом реализации товаров в двух случаях (ст. 147 НК РФ).

1. Товар находится на территории Российской Федерации и не отгружается и не транспортируется.

Пример

Ситуация 1

Российская фирма АО «Экспортер» имеет в собственности здание, находящееся в Архангельске. По договору купли-продажи «Экспортер» продал это здание другой российской фирме. Поскольку здание находится на территории России, а при продаже не отгружается и не транспортируется, местом его реализации считается Россия. Следовательно, с выручки от продажи здания «Экспортер» должен заплатить НДС.

Ситуация 2

Российская фирма АО «Экспортер» имеет в собственности здание, находящееся на территории Польши. По договору купли-продажи «Экспортер» продал это здание польской фирме. Поскольку здание находится на территории Польши, а при продаже не отгружается и не транспортируется, местом его реализации Россия не является.

Следовательно, с выручки от продажи здания «Экспортер» по российским законам НДС платить не должен.

Обратите внимание: в данном случае «Экспортеру» придется заплатить налог в соответствии с польским законодательством.

2. Товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории Российской Федерации.

Пример

Ситуация 1

По договору купли-продажи российская фирма АО «Экспортер» отгружает товары из Челябинска в Москву.

Поскольку в момент начала отгрузки товары находятся на территории России, местом их реализации является Россия. Следовательно, реализация этих товаров облагается НДС.

Ситуация 2

По договору купли-продажи российская фирма АО «Экспортер» отгружает товары из Челябинска в Варшаву.

Поскольку в момент начала отгрузки товары находятся на территории России, местом их реализации является Россия. Следовательно, реализация этих товаров облагается НДС. Однако необходимо отметить, что при соблюдении определенных условий экспорт товаров за пределы России облагается НДС по ставке 0%.

Ситуация 3

Российская фирма АО «Экспортер» приобрела партию товаров на территории Польши. Не вывозя эти товары за пределы Польши, «Экспортер» продал их польской фирме.

Поскольку в момент начала отгрузки товары находятся на территории Польши, местом их реализации Россия не является. Следовательно, с выручки от продажи товаров «Экспортер» по российским законам НДС платить не должен.

Обратите внимание: в данном случае «Экспортеру» придется заплатить налог в соответствии с польским законодательством.

Российская фирма должна удержать налоги с дохода иностранной компании вне зависимости от того, является ли она сама плательщиком НДС.

Пример

Фирма «Промторг», занимающаяся розничной торговлей, уплачивает единый налог на вмененный доход. С выручки от продажи товаров «Промторг» платить НДС не должен.

Однако помещение, где расположен торговый зал, «Промторг» арендует у немецкой фирмы AG Licht. Она на учете в России не состоит.

Следовательно, перечисляя AG Licht арендную плату, «Промторг» как налоговый агент должен удержать из этой суммы НДС и перечислить его в бюджет.



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите




Подписывайтесь на наши рассылки

Только полезная и свежая информация для бухгалтеров от экспертов бератора:
советы, проводки, примеры из практики и образцы документов.
Самое ценное, что будет в вашей почте.