.

Найти через поисковый регистр

^ Наверх

Как заполнить раздел I

Последний раз обновлено:

Этот раздел заполняют, если у вашей фирмы нет обособленного подразделения за границей.

В этом случае организация может получить такие доходы:

  • дивиденды и проценты;
  • доходы от использования недвижимости;
  • доходы от сдачи в аренду транспортных средств и контейнеров;
  • доходы от международных перевозок и т. д.

По строкам 010–060 раздела I отражают сведения об источнике выплаты дохода. Это может быть организация или гражданин.

Если доход выплачивает иностранная фирма, ее наименование указывают в строке 010. Если иностранный гражданин – его фамилию, имя и отчество заносят в строку 020. Причем наименование иностранной фирмы или имя иностранца пишут так, как оно записано в договоре, по которому выплачивается доход.

В строке 030 указывают ИНН иностранной фирмы (в некоторых случаях ИНН может отсутствовать).

Сведения о стране, в которой зарегистрирована иностранная компания, приводят в строке 040 декларации, а в строке 050 указывают код этого государства. Его нужно выбрать из Общероссийского классификатора стран мира, который утвержден постановлением Госстандарта России от 14 декабря 2001 года № 529-ст. Перечень этих кодов смотрите в разделе «Экспорт» → подразделе «Документы, необходимые для учета и оформления экспортных товаров»ситуации «Паспорт сделки».

Адрес иностранной фирмы, который указан в ее учредительных документах, или место жительства иностранного гражданина отражают в строке 060 раздела I.

В строках 070–160 отразите сведения о доходах, полученных за пределами России.

Вид доходов (строка 070) указывают в соответствии с перечнем, который приведен в приложении 1 к Инструкции по заполнению декларации. В этом же перечне можно найти и код дохода, который нужен для заполнения строки 080. Так, например, дивиденды, полученные от иностранной фирмы, имеют код 21000.

В строке 090 показывают общую сумму дохода, полученную российской фирмой без учета каких-либо вычетов и до удержания налогов в иностранном государстве.

Налоговый (отчетный) период, в котором «иностранный» доход включен в декларацию по налогу на прибыль организаций, укажите в строке 100.

По строке 110 покажите сумму облагаемого дохода, с которой вы уплатили налог в иностранном государстве.

В строке 120 напишите, как называется налог, удержанный за границей. При этом к декларации нужно приложить выписку из иностранного закона, которым установлен налог, и ее перевод. Нотариально заверять перевод не надо.

В строке 130 укажите ставку «иностранного» налога в процентах.

В строке 140 надо отразить сумму удержанного налога в рублях по курсу Банка России на дату уплаты налога.

В последних двух строках (150 и 160) сообщите сведения о расходах, связанных с получением «иностранных» доходов. Эти расходы вы должны включить в декларацию по налогу на прибыль организаций. В строке 150 отражают всю сумму расходов (возникших как в России, так и за ее пределами), а в строке 160 – сумму расходов, которые были только за пределами России.

Раздел I нужно заполнять отдельно по каждому источнику выплаты дохода. Сведения о каждом предприятии или гражданине, которые выплачивали доход, надо указывать на отдельном листе раздела I.

Пример

В июле отчетного года ООО «Импортер» получило от канадской фирмы Goods Ltd. дивиденды (код дохода – 21000) в сумме 300 000 руб.

При их выплате был удержан налог по ставке 15%:

300 000 руб. × 15% = 45 000 руб.

Таким образом, на счет «Импортера» поступило:

300 000 – 45 000 = 255 000 руб.

Декларация представлена по итогам 9 месяцев отчетного года.

Как заполнить раздел I:



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет



< Предыдущая страница Следующая страница >
Ваш подарок при покупке бератора - доступ к порталу для сдачи
годовой отчетности Бухгод.ру