Возмещение НДС по коммерческим расходам
Последний раз обновлено:
НДС по коммерческим расходам фирма-экспортер может возместить только после того, как подтвердит реальный экспорт товаров. Для этого ей необходимо собрать определенные документы.
Обратите внимание: перечень документов зависит от того, пользуетесь ли вы услугами посредника или нет. Если вы привлекаете посредников, смотрите раздел «Экспорт» → подраздел «Экспорт с участием посредника» → ситуацию «Учет у экспортера».
Когда вы возмещаете НДС по коммерческим расходам, сделайте в учете проводку:
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19
– НДС по экспортным коммерческим расходам принят к вычету.
Во II квартале текущего года «Экспортер» отгрузил иностранному покупателю товар на сумму 500 000 долл. США. Расходы «Экспортера» по реализации товара на условиях DAF (поставка продукции до границы), связанные с транспортировкой товара до границы, составили 60 000 руб., в том числе НДС 20% – 10 000 руб.
В III квартале текущего года собран полный пакет документов, подтверждающих экспорт.
Бухгалтер «Экспортера» должен сделать такие проводки:
Во II квартале
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 60
– 50 000 руб. – отражена задолженность перевозчику за транспортные услуги;
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
– 10 000 руб. – отражен НДС, относящийся к транспортным услугам;
ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51
– 60 000 руб. – оплачены услуги перевозчика;
30 сентября
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19
– 10 000 руб. – НДС, уплаченный перевозчику, принят к вычету.
Суммы, предъявленные к возмещению, укажите в декларации по НДС в разделе 4 по строке 010. Подробнее о том, как заполнить декларацию по нулевой ставке, смотрите ситуацию «Декларация по НДС при экспорте».
Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора
Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:
- Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
- Вы получите бератор по очень выгодной цене
- Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!