.

Найти через поисковый регистр

^ Наверх

Как оформить счет-фактуру

Последний раз обновлено:

Иностранная компания, не состоящая на налоговом учете в РФ, счета-фактуры на товары (работы, услуги) не выдает.

Налоговый кодекс обязывает фирмы, покупающие товары у иностранных компаний, не состоящих на налоговом учете в России, а также арендующие или приобретающие госимущество, составлять счета-фактуры. Оформлять их нужно по тем же правилам, которые действуют для плательщиков НДС (п. 5, 6 ст. 169 НК РФ).

Счет-фактуру составляют в двух экземплярах с пометкой «За иностранное лицо». В графе 7 «Налоговая ставка» нужно указать расчетную ставку НДС (18/118 или 10/110), а в графе 9 – полную сумму выручки с учетом НДС (письмо Минфина России от 18 мая 2007 г. № 03-07-08/121).

Первый экземпляр хранится в журнале учета выставленных счетов-фактур и регистрируется в книге продаж в момент фактического перечисления средств иностранной компании.

Второй экземпляр подшивается в журнал учета полученных счетов-фактур и регистрируется в книге покупок. На основании этого экземпляра НДС принимается к вычету (если фирма является плательщиком НДС и имеет право на соответствующий налоговый вычет).

Счета-фактуры можно составлять в электронной форме. Главным условием для этого является взаимное согласие сторон сделки и наличие совместимых технических возможностей для приема и обработки таких счетов-фактур (п. 1 ст. 169 НК РФ). Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронной форме установлен Минфином России (приказ от 25 апреля 2011 г. № 50н). Формат электронного счета-фактуры утвержден приказом ФНС России от 4 марта 2015 года № ММВ-7-6/93@.

Пример

Немецкая фирма AG Licht оказала по договору от 1 апреля текущего года № 6 консультационные услуги российской фирме ООО «Импортер». Сумма контракта составила 118 000 руб. (включая все налоги). Так как покупателем этих услуг является российская фирма, местом реализации консультационной услуги признается Россия. Немецкая фирма на налоговом учете в России не состоит.

Перечислив деньги немецкой фирме 1 апреля, «Импортер» должен удержать из них НДС в сумме 18 000 руб., перечислить налог в бюджет и выписать счет-фактуру.



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет



< Предыдущая страница Следующая страница >
Простой юридический
вопрос ставит в тупик?
Найти ответ в бераторе!