.
^ Наверх

Данные о курсовых разницах, образовавшихся при расчетах в иностранной валюте

Последний раз обновлено:

Заканчивается форма данными о курсовых разницах, образовавшихся при расчетах в иностранной валюте. Строка 4490 отчета называется «Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю».

При заполнении этой строки следует иметь в виду:

  • величина денежных потоков в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу, действующему на дату платежа;
  • остатки денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте на начало и конец отчетного периода пересчитываются в рубли по курсу, действующему соответственно на 31 декабря предыдущего и 31 декабря отчетного года;
  • разница, возникающая в связи с пересчетом денежных потоков организации и остатков денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте по курсам на разные даты, отражается в отчете отдельно от текущих, инвестиционных и финансовых денежных потоков как влияние изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю (по строке 4490).

Проиллюстрируем особенности движения иностранной валюты на примере.

Пример. Курсовые разницы.

На 1 января отчетного года на валютном счете АО «Актив» имелось 30 000 долл. США. Из них «Актив» перечислил одним платежом 20 000 долл. США одной суммой в оплату по импортному контракту. Других операций с иностранной валютой «Актив» не совершал. На конец года на его валютном счете числится 10 000 долл. США (30 000 – 20 000).

Курс Банка России составлял (цифры условные):

  • на 1 января отчетного года – 61,00 руб./USD;
  • на дату перечисления валюты – 62,00 руб./USD;
  • на 31 декабря отчетного года – 60,50 руб./USD.

Бухгалтер «Актива» должен отразить эти данные по строкам отчета о движении денежных средств за отчетный год следующим образом:

  • по строке 4121 – в сумме 1 240 000 руб. (20 000 USD × 62,00 руб./USD);
  • по строкам 4100 и 4400 – (1 240 000 руб.);
  • по строке 4450 – в сумме 1 830 000 руб. (30 000 USD × 61,00 руб./USD);
  • по строке 4500 – сумме 605 000 руб. (10 000 USD × 60,50 руб./USD)

Сопоставление этих строк выявляет рублевый «разрыв» показателей, обусловленный изменением курса иностранной валюты:

Строка 4450 + Строка 4400 – Строка 4500 =

а) в иностранной валюте – 0 долл. США (30 000 – 20 000 – 10 000);

б) в российской валюте – (15 000 руб.) (1 830 000 – 1 240 000 – 605 000).

Рублевую разницу бухгалтер «Актива» показал по строке 4490 отчета в круглых скобках – (15 ) тыс. руб. Тем самым он скомпенсировал разрывы в итоговых показателях отчета.

Итак, при наличии у вас денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте, а также операций с ними, применяйте строку 4490 для устранения разрывов в итоговых рублевых показателях. Используйте формулу:

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю (строка 4490) = Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного года (строка 4450) + Сальдо денежных потоков за отчетный год (строка 4400) - Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного года (строка 4500)

При этом величина сальдо денежных потоков может быть как положительной, так и отрицательной (если показатель строки 4400 представлен в круглых скобках).



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет



< Предыдущая страница Следующая страница >
 Закажите бератор сейчас
и получите отличный подарок
Заказать бератор