Как сдать НДС-декларацию по ТКС

Чтобы сдать налоговую декларацию по ТКС, нужно сформировать ее в электронном виде в соответствии с утвержденным форматом и порядком ее заполнения и подписать усиленной квалифицированной электронной подписью. Далее декларация шифруется и направляется оператору электронного документооборота.

Оператор, получив налоговую декларацию, фиксирует дату отправки электронного документа, формирует подтверждение даты отправки, которое подписывает своей УКЭП и направляет налогоплательщику. А зашифрованный электронный документ и подтверждение даты отправки декларации, подписанное его УКЭП, оператор посылает в налоговую инспекцию.

Налоговики при получении электронной декларации от налогоплательщика формируют извещение о ее получении и направляют его налогоплательщику через оператора. Далее налоговая инспекция с помощью своего программного обеспечения осуществляет входной контроль полученных электронных документов.

В течение суток (без учета выходных и праздничных дней) с момента отправки декларации налогоплательщик получает от оператора подтверждение с указанием даты и времени отправки отчетности.

Не позднее следующего рабочего дня за днем получения декларации налоговая инспекция формирует квитанцию о приеме и отправляет ее налогоплательщику.

Основаниями для отказа в приеме налоговой декларации являются:

• представление ее не по установленному формату;
• отсутствие УКЭП руководителя (индивидуального предпринимателя) или несоответствие данных владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи данным руководителя (предпринимателя);
• отсутствие в налоговой декларации: 
• для физического лица - фамилии, имени, отчества;
• для организации - полного ее наименования, ИНН, вида документа (первичный или корректирующий), наименования налогового органа.

В течение двух рабочих дней со дня направления квитанции о приеме налоговики проводят входной контроль принятой отчетности. По результатам обработки декларации формируется извещение о вводе, которое направляется налогоплательщику.

При выявлении недостатков, ошибок, противоречий в представленной декларации инспекция формирует уведомление об уточнении, которое также направляется налогоплательщику. Организация должна представить уточнение в пятидневный срок.

В подтверждение исполнения обязанности по сдаче отчетности налогоплательщик получает:

• подтверждение даты отправки электронного документа от оператора;
• квитанцию о приеме отчетности от налоговой инспекции.

В квитанции указываются:

• дата и время, когда налоговая декларация представлена (в соответствии с подтверждением даты отправки документа оператора);
• дата поступления документа в налоговую инспекцию;
• дата приема и регистрационный номер декларации.

Вместо квитанции о приеме может быть получено уведомление об отказе в приеме налоговой декларации в электронном виде. Это означает, что декларация в налоговую инспекцию не представлена и свою обязанность по сдаче отчетности налогоплательщик не исполнил.

При отправке декларации через ЭДО оператор формирует документ «Подтверждение даты отправки» (ПДО), в котором указаны дата и время направления декларации. Таким образом, датой получения декларации является дата, указанная в ПДО.