Какие предприниматели являются плательщиками НДС
Последний раз обновлено:
Многие предприниматели должны платить НДС.
У предпринимателей налогом облагают:
- товары, работы, услуги и имущественные права, реализованные на территории России, а также переданные безвозмездно;
- выполненные собственными силами строительно-монтажные работы, если построенные объекты предприниматель будет использовать для осуществления предпринимательской деятельности;
- товары, ввезенные на территорию России из-за границы.
Обратите внимание: со сделок, не связанных с предпринимательской деятельностью, налог на добавленную стоимость предприниматель платить не должен.
Предприниматель А.В. Образцов занимается розничной торговлей. С выручки от продажи товаров в рамках предпринимательской деятельности Образцов должен платить НДС.
В феврале Образцов продал принадлежавшую ему квартиру, в которой ранее проживала его семья. Налоговый кодекс определяет, что реализация товаров (к которым, в частности, относятся и квартиры) облагается НДС. Однако Образцов по данной сделке налог платить не должен, так как продажа квартиры не связана с осуществлением им предпринимательской деятельности.
Кроме того, Налоговый кодекс определяет несколько случаев, когда предприниматель выступает в роли налогового агента и должен заплатить НДС за другую организацию:
- если он покупает товары (работы, услуги) на территории России у иностранных лиц, которые не состоят на налоговом учете в России;
- если предприниматель арендует государственное или муниципальное имущество, а также если покупает или получает у органов власти имущество, составляющее государственную казну;
- если по поручению государства предприниматель реализует имущество по решению суда, а также конфискованное, «бесхозное» или скупленное имущество;
- если предприниматель выступает в роли посредника, участвует в расчетах и продает товары, работы, услуги или имущественные права иностранных лиц, не зарегистрированных в России;
- если предприниматель владеет судном на 46-й календарный день после перехода к нему права собственности (если до этой даты судно не зарегистрировано в Российском международном реестре судов);
- если предприниматель покупает сырые шкуры животных, лом и отходы черных и цветных металлов, вторичный алюминий и его сплавы, а также макулатуру.
Предприниматель А.В. Образцов занимается розничной торговлей. Помещение, где расположен торговый зал, Образцов арендует у муниципалитета. Перечисляя муниципалитету арендную плату, предприниматель должен удержать из этой суммы НДС и перечислить его в бюджет.
Не являются плательщиками НДС предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения или применяющие патентную систему налогообложения. Но они должны платить налог при импорте товаров, а также в рамках договора простого товарищества, инвестиционного товарищества, договора доверительного управления имуществом или концессионного соглашения.
Частные нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, тоже не платят НДС в бюджет.
Предприниматели, имеющие относительно небольшую выручку и не реализующие подакцизные товары, могут отказаться от исполнения обязанностей налогоплательщика. Подробно о том, как это сделать и выгодно ли это предпринимателю, смотрите раздел «Плательщики НДС» → подраздел «Освобождение от уплаты НДС».
Обратите внимание: даже если предприниматель не является плательщиком НДС, от обязанностей налогового агента он не освобождается. Кроме того, налог с товаров, ввозимых в Россию из-за границы, заплатить все равно придется, так как на этот случай освобождение также не распространяется.
Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора
Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:
- Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
- Вы получите бератор по очень выгодной цене
- Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!
Связаться с нами