.

Найти через поисковый регистр

^ Наверх

Переходный период

Последний раз обновлено:

Если до «упрощенки» вы работали на общем налоговом режиме, то некоторые «переходные» доходы и расходы, внеоборотные активы, а также налог на добавленную стоимость вы должны учесть в особом порядке. Он описан в пункте 5 статьи 346.25 Налогового кодекса.

Если же со следующего года переходит на УСН ваш главный контрагент, а вы остаетесь на общем режиме, перемены коснутся не только его, но и вас, если он является продавцом товаров или исполнителем работ, услуг.

Поскольку «упрощенец» освобожден от обязанностей плательщика НДС, в стоимость реализуемых им товаров, работ, услуг НДС не включается, счет-фактуру с выделенным налогом он не выставляет. Значит, вы как покупатель не сможете принять к вычету «входной» НДС. В этих условиях нужно заняться договорной базой.

Если договор заключен до перехода продавца на УСН, а отгрузка произведена после перехода, в него необходимо внести соответствующие изменения.

Возможны следующие варианты изменений договора:

  • общая стоимость работ уменьшается на сумму НДС. Если такое соглашение достигнуто, то дополнительных расходов на приобретение товаров (работ, услуг) не возникает. Если до отгрузки продавцу был перечислен аванс и покупатель на основании счета-фактуры поставщика принял НДС к вычету, то на основе дополнительного соглашения продавец возвращает сумму НДС, а покупатель принятую к вычету сумму налога восстанавливает;
  • общая стоимость договора сохраняется, но из нее исключается НДС. Этот вариант влечет негативные последствия для покупателя или заказчика: расходы на приобретение товаров, работ, услуг в этом случае увеличиваются на 18%.

Дополнительное соглашение должно вступить в силу не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода продавца на УСН. В этот день он должен завершить все операции по НДС и до 20 января следующего года в последний раз отчитаться по НДС.



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет



< Предыдущая страница Следующая страница >
Простой юридический
вопрос ставит в тупик?
Найти ответ в бераторе!