.
^ Наверх
На странице
Показать

Онлайн-кассы

Последний раз обновлено:

Федеральный закон от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ устанавливает обязательный порядок применения контрольно-кассовой техники (ККТ). ККТ должны использовать продавцы при расчетах:

  • наличными деньгами;
  • с использованием платежных карт;
  • с использованием электронных средств платежа.

В редакции Закона № 54-ФЗ, которая действовала до 15 июля 2016 года, под контрольно-кассовой техникой подразумевались кассовые аппараты, позволяющие печатать кассовый чек на бумаге.

Новая редакция Закона № 54-ФЗ, действующая с 15 июля 2016 года, вводит понятие «онлайн-кассы».

Онлайн-касса или онлайн-ККТ - это компьютерное устройство, которое в момент получения денег за товары, работы или услуги передает через интернет в налоговую инспекцию информацию о произведенных расчетах.

Переход на онлайн-кассы не одномоментный, а поэтапный. Закон № 54-ФЗ в новой редакции предусматривает четыре этапа такого перехода.

1. До 1 февраля 2017 года всем организациям и ИП разрешено регистрировать и применять кассовые аппараты старого образца. А также онлайн-ККТ в добровольном порядке.

2. С 1 февраля 2017 года налоговые инспекции регистрирую только онлайн-кассы. Зарегистрировать старую кассовую машину с этой даты уже нельзя, но применять ранее зарегистрированные старые ККТ можно. Правда, только до 1 июля 2017 года.

3. К 1 июля 2017 года все продавцы, у которых были кассы старого образца должны:

  • либо приобрести онлайн-ККТ;
  • либо модернизировать имеющиеся старые кассы для работы в онлайн-режиме и зарегистрировать (перерегистрировать) их в электронной форме через личный кабинет.

4. К 1 июля 2018 года приобрести онлайн-ККТ нужно тем, кто ранее был освобожден от применения ККТ:

  • плательщикам ЕНВД и предпринимателям на ПСН;
  • фирмам и предпринимателям, которые торгуют через торговые автоматы;
  • фирмам и предпринимателям, оказывающим услуги населению с выдачей бланков строгой отчетности (БСО).

Кто может не применять онлайн-кассы

Онлайн-кассы можно не применять для следующих видов деятельности (п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ):

  • продажа через газетно-журнальные киоски газет, журналов и сопутствующих товаров, если доля газет и журналов в общем товарообороте 50% и более, а сопутствующие товары есть в перечне, утвержденном субъектом РФ;
  • продажа ценных бумаг;
  • продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных билетов и талонов для проезда в общественном транспорте;
  • продажа питания школьникам и работникам школ во время учебных занятий;
  • торговля с открытых прилавков на рынках, ярмарках и выставочных комплексах, кроме торговли непродовольственными товарами с открытых прилавков внутри крытых рынков;
  • разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами в пассажирских поездах, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков;
  • торговля в киосках мороженым и разливными безалкогольными напитками;
  • торговля из цистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином;
  • торговля вразвал овощами и бахчевыми культурами;
  • прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
  • ремонт и окраска обуви;
  • изготовление и ремонт металлогалантереи и ключей;
  • присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
  • реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
  • вспашка огородов и распиловка дров;
  • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  • сдача ИП в аренду жилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности и др.

Розничная торговля алкоголем

Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 278-ФЗ внес ряд поправок в Закон от 22 ноября 1995 г. № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции».

Прежняя редакция статьи 16 Закона № 171-ФЗ действовала с 31 марта 2017 года. В ней было сказано, что при розничной продаже алкогольной продукции, в том числе организациями общепита, нужно применять контрольно-кассовую технику.

В результате, организации и ИП, продающие алкоголь в розницу через магазины и общепиты и уплачивающие ЕНВД и ПСН, с 31 марта 2017 года обязаны были применять онлайн-ККТ. Согласно поправкам, внесенным в пункт 10 статьи 16 Закона № 171-ФЗ, эта норма теперь трактуется так.

Розничная продажа алкогольной продукции, в том числе в организациях общественного питания, осуществляется с применением контрольно-кассовой техники в соответствии с законодательством РФ о применении ККТ.

К законодательству РФ о применении ККТ относится Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ. Он существенно скорректировал положения основного Закона о ККТ – Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.

Пункт 7 статьи 7 Закона № 290-ФЗ обязывает организации и ИП на ЕНВД и ИП на ПСН использовать ККТ в безусловном порядке только с 1 июля 2018 года. Значит, до этой даты такие фирмы и ИП вправе работать без применения контрольно-кассовой техники. Но с условием выдачи по требованию покупателя документа (товарного чека, квитанции), подтверждающего прием денег за проданный товар.

Изменения вступили в силу с 31 июля 2017 года.

Торговля в отдаленных и труднодоступных местностях

При торговле в отдаленных от сетей связи или труднодоступных местностях продавцы могут применять новые ККТ в автономном режиме, то есть "оффлайн"

Иначе говоря, если ККТ установлена в населенном пункте, признанном региональными властями отдаленным или труднодоступным, заключать договор с оператором фискальных данных и подключать кассу к Интернету не нужно. Но это не означает, что можно работать на кассовом аппарате старого образца. Даже если касса работает в автономном режиме, она все равно должна отвечать новым требованиям и должна быть включена в реестр ККТ.

Приказом от 5 декабря 2016 года № 616 Минкомсвязь установила критерий отнесения территорий к местностям, отдаленным от сетей связи. К таким территориям относятся населенные пункты, численность которых не превышает 10 тысяч человек. В свою очередь региональные власти утверждают перечень территорий, где продавцы могут применять кассовую технику в автономном режиме. То есть без передачи онлайн данных в налоговую инспекцию.

А вот если властями субъекта РФ такой перечень не утвержден, это означает, что в данном регионе отсутствуют труднодоступные местности и местности, отдаленные от сетей связи (письмо ФНС России от 27 января 2017 г. № ЕД-4-20/1435).

Правительство РФ утвердило правила, по которым нужно выдавать и учитывать документы, подтверждающие проведение расчетов между покупателем и продавцом в отдаленных и труднодоступных местностях (постановление от 15 марта 2017 г. № 296).

Выдача документов производится в следующем порядке.

При расчете наличными деньгами кассир организации (или ИП):

  • заполняет документ, подтверждающий факт расчета;
  • собственноручно подписывает его;
  • выдает документ покупателю.

При расчете с использованием платежных карт кассир организации (или ИП):

  • использует POS-терминал (оборудование эквайринга), передающий банку распоряжение о переводе денег клиента путем считывания информации с его банковской карты;
  • заполняет документ, подтверждающий факт расчета;
  • собственноручно подписывает его;
  • выдает документ покупателю.

Документ может быть как рукописный, так и выполненный другим способом: отпечатан в типографии или распечатан с использованием компьютера. Если у документа нет отрывной части, то нужно заполнить два экземпляра (один для покупателя, другой для продавца). Помарки, подчистки и исправления в документе не допускаются.

Копии таких документов хранятся в организации не менее 5 лет.

Продажа товаров в кредит

Если фирмы или ИП продают товары населению в кредит, они обязаны применять ККТ и выдавать клиенту кассовый чек. Так считают чиновники Минфина России (письмо от 21 декабря 2017 г. № 03-01-15/85679).

Аргументация у финансистов такая.

Во-первых, расчеты с гражданами подразумевают прием или выплату денег за проданные товары (работы или услуги) с использованием наличных или электронных средств платежа. Так сказано в статье 1.1 Закона № 54-ФЗ. В этом случае применение ККТ обязательно.

Во-вторых, большой популярностью у населения пользуются потребительские кредиты и займы. Предоставление кредитов займов физлицам регулирует Федеральный закон от 21 декабря 2013 г. № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)». Потребительский кредит — это деньги, которые кредитор предоставляет заемщику на основании кредитного договора или договора займа, в том числе с использованием электронных средств платежа. Обычно такие кредиты выдают не для ведения бизнеса, а на личные цели граждан (пп. 1 п. 1 ст. 3 Закона № 353-ФЗ).

В Минфине полагают, что выдавая кредиты населению, как и в случае с продажей товаров, компании и ИП должны применять кассовую технику. Это же правило относится и к продаже товаров, работ или услуг гражданам в кредит. В этом случае фирмы обязаны выдавать покупателям кассовый чек или бланк строгой отчетности.

Кому дана отсрочка по ККТ

До 1 июля 2018 года могут не применять ККТ:

  • ИП на ПСН, а также фирмы и ИП на ЕНВД. До 1 июля 2018 года они не применяют ККТ, но с условием, что должны выдать по требованию клиента документ, подтверждающий факт оплаты. С 1 июля 2018 года «вмененщики» и предприниматели на ПСН обязаны использовать ККТ на общих основаниях;
  • фирмы и ИП, торгующие с использованием торговых автоматов. Закон № 54-ФЗ в старой редакции не обязывал оснащать торговые автоматы контрольно-кассовой техникой. Данное освобождение действует до 1 июля 2018 года, затем владельцы торговых автоматов должны будут применять ККТ;
  • фирмы и ИП, торгующие в интернете и принимающие все виды электронных средств платежа, а не только платежные карты. Сюда не относятся расчеты с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и (или) ИП;
  • прочие фирмы и ИП, которые по состоянию на 15 июля 2016 года имели право работать без кассового аппарата, в соответствии Законом № 54-ФЗ в старой редакции.

Однако законодатели решили пойти навстречу малому бизнесу. Поправки в Закон о ККТ, утвержденные Федеральным законом от 27 ноября 2017 г. № 337-ФЗ, отодвигают переход на онлайн-ККТ еще на год, до 1 июля 2019 года. Такое право предоставлено:

  • фирмам и ИП на ЕНВД, за исключением тех, кто занят в торговле или общепите;
  • ИП на ЕНВД или на ПСН без работников, которые заняты в торговле или общепите;
  • ИП на ПСН, кроме тех, кто:
    • торгует в розницу или работает в общепите;
    • присматривает и ухаживает за детьми и больными;
    • принимает стеклопосуду и вторсырье, за исключением металлолома;
    • работает носильщиками на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, аэропортах, морских и речных портах;
    • ухаживает за престарелыми и инвалидами;
  • фирмам и ИП, которые оказывают услуги гражданам и выдают им бланки строгой отчетности;
  • ИП без работников, торгующим с помощью торговых автоматов. Добавим, что Закон о ККТ в старой редакции не обязывал оснащать торговые автоматы контрольно-кассовой техникой.

Что такое онлайн-касса

Онлайн-кассы это электронно-вычислительные машины, иные компьютерные устройства и их комплексы, способные записывать и хранить фискальные данные (то есть информацию о платежах). Контрольно-кассовые машины могут формировать кассовые чеки и бланки строгой отчетности, а также передавать их в электронном виде в налоговые инспекции, и при необходимости распечатывать на бумаге (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ).

Эта информация отсылается в ФНС России не напрямую, а через оператора фискальных данных (ОФД), который затем направляет данные налоговикам.

Онлайн-кассы отличаются от ККТ прежнего образца еще и тем, что у них нет ни фискальной памяти, ни электронной защищенной контрольной ленты (ЭКЛЗ). Вместо них онлайн-кассы имеют фискальный накопитель. Это программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство, которое хранит и защищает информацию о платежах. Фискальный накопитель находится в опломбированном корпусе и содержит ключи для шифрования данных, которые пересылаются в ИФНС.

Оператор фискальных данных (ОФД)

Вся информация аккумулируется и хранится на едином сервере оператора фискальных данных. Примерный принцип работы ОФД схож с принципом работы оператора электронного документооборота.

Оператором может быть российская организация, получившая разрешение на обработку фискальных данных от ФНС России.

Организации и ИП самостоятельно выбирают оператора фискальных данных. Через ОФД покупатели могут проверять легальность кассового чека в Интернете и в случае сомнений направлять жалобы в ФНС России.

Требования к онлайн-кассам

Онлайн-ККТ должна (ст. 4 Закона № 54-ФЗ):

1) иметь заводской номер на корпусе, встроенные часы реального времени и фискальный накопитель (вместо электронной контрольной ленты защищенной (ЭКЛЗ));

2) иметь устройство для печати чеков, которое может быть не только внутри ККТ, но и отдельно;

3) иметь возможность печати на кассовом чеке (или БСО) двухмерного штрихового кода (QR-код размером не менее 20 x 20 мм). Благодаря этому коду покупатели могут проверить кассовый чек;

4) уметь отправлять чек сообщением по СМС или на электронную почту покупателя.

Требования к фискальному накопителю онлайн-кассы установлены статьей 4.1 Закона о ККТ. В частности, он должен иметь:

  • корпус, опломбированный его изготовителем, с нанесенным на него заводским номером;
  • энергонезависимый таймер;
  • возможность считывать фискальные данные, записанные в своей памяти и подлежащие хранению в течение пяти лет с момента окончания его эксплуатации.

В письме от 19 января 2017 года № N 03-01-15/2231 Минфин отмечает, что, согласно информации, представленной производителями ККТ, переход на новые онлайн-кассы обойдется предпринимателям минимум в 25 000 рублей. Сюда включается:

  • приобретение новой ККТ с фискальным накопителем со сроком действия ключа фискального признака не менее 36 месяцев;
  • услуги оператора фискальных данных;
  • услуги оператора связи.

Ежегодные затраты в последующие два года после перехода на новые кассы могут составить не более 4 000 рублей, включая услуги оператора фискальных данных и услуги оператора связи. А ежемесячные затраты за пользование интернетом не превысят 50 рублей, информируют в Минфине.

Модернизация касс старого образца

Покупать новую кассу необязательно, можно сделать модернизацию модели действующего кассового аппарата, после которой он сможет передавать данные о каждом пробитом чеке в ИФНС. Для этого нужно установить новое программное обеспечение и фискальный накопитель. Стоимость модернизации ККТ по оценке ее производителей составляет порядка 4 000 - 6 000 рублей.

Чиновники советуют узнавать о возможности модернизации конкретной модели автономного кассового аппарата у производителя или в центре технического обслуживания (письмо ФНС России от 30 декабря 2016 г. № ЕД-4-20/25616).

Кассы старого образца без фискального накопителя, зарегистрированные в ИФНС до 1 февраля 2017 года, снимают с учета по заявлению налогоплательщика. Такое заявление надо подать в инспекцию до 1 июля 2017 года. Если этого не сделать, налоговики снимут кассу с учета самостоятельно, поскольку с 1 июля старые кассы перестают действовать.

Модернизированная касса также должна быть поставлена на учет в ИФНС. Для этих целей в инспекцию нужно подать заявление до 1 июля 2017 года.

Кроме того, чтобы продолжать применять модернизированную кассу, продавцы обязаны после 1 июля 2017 года направить в ИФНС показания контрольных и суммирующих денежных счетчиков, снятых с ККТ до ее модернизации (письмо ФНС России от 19 июня 2017 г. № ЕД-4-20/11625@).

Реестр онлайн-касс и ОФД

На официальном сайте ФНС России в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники» опубликованы реестры онлайн касс и фискальных накопителей, а также список операторов фискальных данных (https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/reestrkkt/)

В реестр контрольно-кассовой техники включены сведения о следующих моделях:

  • ШТРИХ-ON-LINE;
  • АТОЛ FPrint-22ПТК.

В реестр фискальных накопителей включены сведения о модели фискального накопителя «Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель "ФН-1».

Операторами фискальных данных являются следующие организации:

  • «Энергетические системы и коммуникации»;
  • «Такском»;
  • «Эвотор ОФД»;
  • «Ярус».

Не допускается использовать ККТ, сведения о которых отсутствуют в реестре ККТ. Равно как не допускается использовать ККТ с фискальными накопителями, сведения о которых отсутствуют в реестре фискальных накопителей.

Фискальные накопители для «спецрежимников»

Фискальные накопители бывают со сроком действия 13 и 36 месяцев. Накопители со сроком действия 13 месяцев могут использовать, в частности, «общережимные» фирмы, платежные агенты, торговцы подакцизными товарами, совместители общей системы налогообложения и спецрежима и др. (п. 6 ст. 4.1 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).

А вот фирмы и ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН должны приобрести и использовать в работе только фискальные накопители на 36 месяцев. Однако на практике исполнить это требование довольно сложно.

Связано это с тем, что приказ ФНС о включении в реестр фискальных накопителей первого накопителя на 36 месяцев появился только в начале мая 2017 года (приказ от 3 мая 2017 г. № СА-7-20/339@). И купить такой накопитель на 36 месяцев в настоящее время практически невозможно. Поэтому спецрежимным фирмам и ИП приходится использовать 13-месячные накопители, что является нарушением законодательства.

Так, продавцу, обязанному использовать фискальные накопители на 36 месяцев, но применяющему накопители на 13 месяцев, грозит предупреждение или штраф. Для организаций он составляет от 5 до 10 тысяч рублей, для должностных лиц компании и ИП – от 1,5 до 3 тысяч рублей (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Между тем, лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица (п. 1, 4 ст. 1.5 КоАП РФ).

На этом основании налоговики сделали вывод: если «спецрежимник» пользуется 13-месячным фискальным накопителем из-за отсутствия или дефицита на рынке 36-месячных, его нельзя административно наказать за это (письмо ФНС России от 23 мая 2017 г. № ЕД-4-20/9679@).

Вычет на покупку онлайн-касс

В 2018 году ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, смогут уменьшить «вмененный» и патентный налоги на стоимость купленных онлайн-касс. С условием, что новые кассы будут зарегистрированы в ИФНС в течение 2018 года.

Коммерсанты вправе применить налоговый вычет в сумме не более 18 000 рублей на каждый купленный кассовый аппарат. А уменьшать ЕНВД или патентный налог на расходы по покупке онлайн-техники можно только за налоговые периоды 2018 года, начиная с периода подачи заявления в налоговую инспекцию.

Коммерсанты могут максимально учесть «кассовый вычет» при расчете налогов. Причем даже если расходы на покупку ККТ оказались больше начисленного за квартал налога.

Так, например, если оставшаяся после вычета часть расходов оказалась больше суммы ЕНВД, то ее можно будет учесть при расчете «вмененного» налога за следующие кварталы 2018 года.

Если ИП на ПСН получает в 2018 году несколько патентов и при расчете налога по одному из них расходы на покупку кассовой техники будут больше суммы этого налога, то он может на оставшуюся часть расходов уменьшить налоги по другим патентам. Главное, чтобы в отношении другой патентной деятельности тоже применялась ККТ.

Таким образом, «кассовый» вычет можно получить, если выполняются несколько условий. Во-первых, онлайн-касса должна быть включена в реестр ККТ и поддерживать режим передачи кассовых чеков в ИФНС через оператора фискальных данных.

Во-вторых, купленная ККТ должна быть зарегистрирована в 2018 году.

В-третьих, воспользоваться вычетом можно будет в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. А для ИП, занимающихся розничной торговлей и оказанием услуг общепита и имеющих наемных работников - в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года.

Регистрация онлайн-касс

Прежде чем использовать контрольно-кассовую технику, она должна быть поставлена на учет в налоговой инспекции. Как зарегистрировать, перерегистрировать и снять с учета онлайн-ККТ, описано в статье 4.2 Закона № 54-ФЗ.

Зарегистрировать онлайн-ККТ можно в любой налоговой инспекции, а не только в своей. Для этого подайте в ИФНС заявление на бумаге или в электронной форме. В последнем случае датой подачи считают день размещения заявления в кабинете ККТ.

В заявлении укажите:

  • полное наименование организации или фамилию, имя, отчество предпринимателя;
  • ИНН;
  • адрес, место установки и применения ККТ, а при расчете через Интернет - адрес сайта;
  • наименование модели ККТ;
  • заводской номер ККТ;
  • наименование модели фискального накопителя;
  • заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
  • номер автоматического устройства для расчетов.

Не позднее рабочего дня, следующего за днем подачи заявления о регистрации, инспекция сообщит вам регистрационный номер ККТ. Запишите в фискальный накопитель:

  • регистрационный номер ККТ;
  • полное наименование организации или фамилию, имя, отчество предпринимателя;
  • сведения о ККТ, в том числе о фискальном накопителе, и другие сведения, необходимые для формирования отчета о регистрации.

Далее сформируйте отчет о регистрации и передайте его в налоговую инспекцию на бумаге либо через кабинет ККТ или через оператора фискальных данных. Сделайте это не позднее рабочего дня, следующего за днем получения от инспекции регистрационного номера.

Датой подачи отчета в электронной форме будет дата его размещения в кабинете ККТ либо его передачи оператору фискальных данных.

Налоговая инспекция в свою очередь авторизует пользователя ККТ и используемый фискальный накопитель, а также проверит достоверность представленных данных. После этого она внесет в журнал учета данные из заявления и сформирует карточку регистрации ККТ.

Сделать это инспекция обязана в течение пяти рабочих дней с даты подачи заявления.

Сформированную карточку регистрации ККТ налоговики направят вам в электронной форме через кабинет ККТ или оператора фискальных данных. На эту операцию им отведено пять дней с даты формирования карточки. Вы также можете обратиться в инспекцию за бумажным экземпляром карточки.

Сведения, которые содержит заявление о регистрации ККТ, а также сведения из отчета о регистрации вы можете передать в инспекцию в электронной форме через кабинет ККТ либо оператора фискальных данных.

Электронный документ надо подписать усиленной квалифицированной электронной подписью. Датой подачи этих сведений считается дата размещения сведений в кабинете ККТ либо их передачи оператору фискальных данных.

Налоговая инспекция может отказать в регистрации ККТ, если:

  • в реестре нет сведений о регистрируемой кассе и фискальном накопителе;
  • в заявлении о регистрации указаны недостоверные или неполные сведения.

Как зарегистрировать ККТ, если у торговой точки нет адреса

На практике бывает и так, что адрес торговой точки, где планируется установить ККТ, отсутствует в государственном адресном реестре (ГАР).

В таком случае продавец может решить эту проблему одним из двух способов, предложенных ФНС в письме от 23 марта 2017 г. № ЕД-4-20/5345.

Первый способ. Можно сообщить в территориальную налоговую инспекцию, что данный адрес отсутствует в адресном реестре. В этом случае налоговая должна проверить информацию и внести исправления в ГАР. Но на это может уйти от 10 дней до одного месяца.

Второй способ. Не дожидаясь, когда налоговики изменят сведения в адресном реестре, можно произвести регистрацию ККТ, подав в ИФНС заявление о регистрации «на бумаге». В этом случае налоговая инспекция через свою техническую и информационную службу «Налог-Сервис» должна вручную внести в АИС «Налог-3» сведения об адресе, по которому будет установлена ККТ.

Работа с онлайн-кассой

В Законе № 54-ФЗ подробно описан порядок работы с онлайн-кассой.

Перед началом работы с помощью онлайн-кассы кассир-операционист получает:

  • ключи от кассовой кабины, привода кассовой машины и денежного ящика;
  • необходимые расходные материалы - чековую и контрольную ленты, ленту для печатающего устройства, чистящие средства и т.п.;
  • разменную монету и купюры.

Затем кассир-операционист должен сформировать отчет об открытии смены. Онлайн-касса автоматически отправит этот отчет оператору фискальных данных. При положительной проверке ККТ получит подтверждение. После этого можно приступить к расчетам с покупателями (п. 2, 3 ст. 4.3 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).

При расчетах с каждым покупателем кассир-операционист обязан:

  • определить итоговую сумму покупки по показаниям индикатора кассовой машины и назвать ее покупателю;
  • получить деньги, четко назвать их сумму и положить эти деньги отдельно на виду у покупателя;
  • провести операцию через онлайн-ККТ на полученную сумму;
  • назвать сумму причитающейся сдачи и выдать ее покупателю вместе с чеком или бланком строгой отчетности.

Есть два варианта выдачи чека или бланка строгой отчетности.

Во-первых, на бумаге.

Во-вторых, в электронной форме. Чек не печатают на бумаге, а пересылают на абонентский номер телефона или e-mail покупателя. Это возможно, если покупатель предоставил такую информацию до момента расчета.

В конце рабочей смены до прибытия инкассатора кассир-операционист формирует отчет о закрытии смены на ККТ. Онлайн-ККТ автоматически отправит этот отчет оператору фискальных данных.

Далее он готовит выручку и составляет справку-отчет по форме № КМ-6, которую вместе с выручкой сдает старшему (главному) кассиру.

Если организация небольшая (с одной-двумя операционными кассами), кассир-операционист сдает деньги непосредственно инкассатору.

После сдачи выручки и оформления документов кассир выполняет межремонтное обслуживание кассовой машины, отключает ее от сети и закрывает чехлом. Далее кассир сдает ключи от кассовой машины и кассовой кабины руководителю организации (его заместителю, заведующему секцией) на хранение под расписку.

Обратите внимание: онлайн-кассы не требуют технического обслуживания по принципу касс старого образца. Онлайн-ККТ и фискальные накопители нужно ремонтировать в специализированных центрах (например, у производителя ККТ).

Какие реквизиты содержит кассовый чек и БСО

Требования к обязательным реквизитам кассового чека и бланка строгой отчетности перечислены в статье 4.7 Закона № 54-ФЗ. В ней указаны обязательные реквизиты, которые должен будет содержать первичный учетный документ, сформированный с использованием онлайн-кассы.

Наименование товаров в кассовом чеке

Главный реквизит, который должен быть в кассовом чеке, это наименование товаров (работ, услуг, платежа, выплаты). Здесь же указывается их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок и ставка НДС.

В Законе № 54-ФЗ нет правил, которые бы устанавливали требования к этому реквизиту в кассовом чеке. Поэтому в Минфине полагают, что в чеке нужно указывать наименование товаров согласно Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008) (письмо Минфина России от 4 августа 2017 г. № 03-01-15/49971). Этот классификатор утвержден приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. № 14-ст.

Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, УСН, ЕСХН или ЕНВД (кроме тех, что реализуют подакцизные товары), могут не указывать в кассовом чеке и БСО наименование товара (работы, услуги) и их количество до 1 февраля 2021 года (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ, письмо Минфина России от 9 июня 2017 г. № 03-01-15/36249).

А вот остальные продавцы обязаны указывать в кассовом чеке или БСО наименование всех проданных товаров независимо от их количества (письмо ФНС России от 22 февраля 2017 г. № ЕД-4-20/3420@).

Связано это с тем, что Закон от 7 февраля 1992 года № 2300-1 «О защите прав потребителей» обязывает продавца давать покупателю всю необходимую и достоверную информацию о продаваемых товарах, работах и услугах.

Дополнительные реквизиты кассового чека

Приказом от 21 марта 2017 года № ММВ-7-20/229@ ФНС России утвердила дополнительные реквизиты и форматы кассовых документов. В дополнение к традиционным реквизитам на онлайн-кассовых чеках указываются:

  • номер фискального документа;
  • фискальный признак документа;
  • номер смены;
  • порядковый номер за смену;
  • дата, время и адрес осуществления расчета (на кассовом чеке должно быть указано точное время того региона, где произведен расчет (письмо Минфина России от 5 мая 2017 г. № 03-01-15/28072));
  • система налогообложения, которая применяется при расчете, Например, если комиссионер при реализации товара выдает покупателю кассовый чек, то в нем должна быть указана система налогообложения комиссионера (письмо Минфина России от 11 октября 2017 г. № 03-01-15/66398);
  • признак расчета:
    • получение денег от покупателя (клиента) – приход;
    • возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода;
    • выдача денег покупателю (клиенту) – расход;
    • получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, - возврат расхода;
  • сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам. Исключение составляют неплательщики НДС либо плательщики, реализующие товары, не облагаемые НДС;
  • форма расчета (наличные деньги или электронные средства платежа);
  • должность и фамилия кассира, оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего его покупателю (клиенту) (за исключением расчетов в Интернете);
  • адрес сайта уполномоченного органа в Интернете, на котором можно проверить подлинность чека;
  • номер телефона или адрес электронной почты покупателя (клиента), если он попросил передать ему чек в электронной форме, или адрес в Интернете, где можно получить такой чек;
  • адрес электронной почты отправителя кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме, если кассовый чек (бланк строгой отчетности) передан покупателю в электронной форме.
  • Кстати, в ФНС пояснили, что если в торговой точке действует система скидок с использованием бонусных баллов, которые уменьшают цену проданного товара, цена и стоимость товара в кассовом чеке должны быть указаны с учетом скидки (письмо ФНС России от 26 сентября 2017 г. № ЕД-3-20/6387@).

Как проверить легальность покупки

Обязательным элементом кассового чека является QR-код, благодаря которому любой покупатель может проверить легальность осуществляемой покупки.

Для этого необходимо установить на свой смартфон или планшет специальное мобильное приложение, доступное для скачивания на официальном сайте онлайн-ККТ. С его помощью проверить кассовый чек на подлинность онлайн очень просто: достаточно лишь поднести QR-код, расположенный в центре документа к видеокамере мобильного устройства при включенном приложении. На экране отразится информация о покупке, дублирующая информацию с чека.

Кассовый чек на возврат товара

Покупатель имеет право вернуть продавцу купленный товар и требовать возврата уплаченных денег. Возврат денег покупателю является расчетом. Поэтому при возврате в обязательном порядке нужно применять ККТ. Соответственно, продавец обязан пробить кассовый чек независимо от того, в какой момент покупатель забрал свои деньги — в день покупки или позднее (письмо Минфина России от 12 мая 2017 г. № 03-01-15/28914).

По правилам Закона о ККТ кассовый чек онлайн-ККТ должен иметь признак расчета (п. 1 ст. 4.7 Закона о ККТ). Это может быть покупка, возврат или коррекция. К примеру, если покупатель возвращает товар, продавец должен выдать ему кассовый чек или бланк строгой отчетности с признаком «возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода».

Просто отменить уже совершенную операцию, которая ушла в фискальный накопитель и оператору фискальных данных, кассир не может. Он обязательно должен совершить возврат покупки и пробить чек коррекции.

Кроме того, продавец должен обеспечить передачу данных о пробитом чеке на возврат в ИФНС через оператора фискальных данных.

Поэтому, если если покупатель возвращает товар, продавец должен выдать ему кассовый чек или бланк строгой отчетности с признаком «возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода». Такой кассовый чек должна формировать на своей ККТ именно та организация (ИП), которая принимала деньги от покупателя при продаже товара. Такое разъяснение дал Минфин в письме от 1 марта 2017 года № 03-01-15/11622.

Все реквизиты бумажного чека должны быть четкими и легко читаемыми в течение не менее шести месяцев со дня выдачи чека (п. 8 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

Напомним, что до изменений, внесенных в Закон о ККТ Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ, кассир пробивал «возвратный» чек только, если клиент покупал и возвращал товар в один и тот же день.

Если же покупка и возврат происходили разные дни, продавец выдавал деньги не из кассового ящика, а через главную кассу организации. Поэтому вместо чека он выписывал покупателю расходный кассовый ордер.

Обратите внимание: онлайн-кассы не отменяют применение бланков строгой отчетности. Однако с 1 июля 2018 года формировать БСО нужно не типографским способом, а только через кассовые аппараты (п. 8 ст. 7 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ).

Кассовый чек на аванс

Как известно, в момент предоплаты или при рассрочке платежа объем и список товаров (работ, услуг) определить невозможно.

В этом случае в Минфине советуют поступать так (письмо от 28 апреля 2017 г. № 03-01-15/26352).

На кассовом чеке или БСО в поле «признак расчета» нужно указать «аванс» и сумму полученных денег. А при окончательном расчете с учетом ранее полученного аванса нужно указать все обязательные реквизиты, предусмотренные статьей 4.7 Закона № 54-ФЗ. Так, например, в поле, предназначенном для суммы оплаты за реализуемые товары, работы, услуги указывается фактически полученная денежная сумма без привязки к конкретным товарным позициям. При этом сумму ранее полученного аванса отражать не надо.

Напомним, что ранее в письме от 11 ноября 2016 г. № АС-47-20/21345@ ФНС уже выступала с инициативой указывать в кассовом чеке такой способ расчета как предоплата (аванс).

Если товар доставлен курьерской службой

Если товары доставляет курьерская служба, она должна выдать покупателю кассовый чек. В то же время, поскольку курьерская служба не занимается реализацией товаров, а только доставляет их, то при расчете за доставляемые товары она может не указывать в кассовом чеке ставку НДС. К такому выводу пришел Минфин в письме от 21 апреля 2017 г. № 03-01-15/24306.

Основание - статья 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ. Там сказано, что кассовый чек, выдаваемый платежным агентом или субагентом в рамках деятельности по приему платежей от физлиц, может не содержать обязательные реквизиты о ставке и размере НДС, но может содержать (дополнительно):

  • данные о размере вознаграждения, уплачиваемого плательщиком (покупателем) платежному агенту или субагенту в случае его взимания;
  • номера контактных телефонов платежного агента, поставщика и оператора по приему платежей, а также платежного субагента в случае приема платежей платежным субагентом.

Платежная система «Мир»

В конце 2015 года в России была создана национальная платежная система «Мир». В качестве оператора платежной системы «Мир» выступает АО «Национальная система платежных карт». Первые национальные банковские карты «Мир», созданные полностью на базе российских технологий, выпущены в декабре 2015 года (www.nspk.ru). Налажен выпуск кобейджинговых карт под брендами «Мир-Maestro», «Мир-JCB» и «Мир-AmEx».

В настоящее время карту «Мир» выпускают 77 банков, обслуживают ее 197 банков. В остальных банках ведется подготовка к присоединению к данной платежной системе.

Кто обязан принимать платежную карту «Мир»

С 1 июля 2017 года все кредитные организации обязаны принимать карту «Мир» (национальные платежные инструменты) во всех своих технических устройствах, предназначенных для осуществления расчетов с использованием платежных карт.

С 1 октября 2017 года продавцы, у которых выручка от продажи товаров (работ, услуг) за предшествующий календарный год превысила 40 000 млн. рублей, не имеют права отказывать в приеме к оплате платежных карт «Мир».

Напомним, что до 1 октября 2017 года торговые организации, чей доход за 2016 год превысил 120 млн. рублей, обязаны оснастить свои магазины оборудованием, принимающим карты «Мир» (постановление Правительства РФ от 4 апреля 2016 г. № 265). В отношении других карт такой обязанности у торговых предприятий нет.

А вот если в месте оплаты товаров (работ, услуг) нет доступа к Интернету, продавец может не устанавливать терминалы для приема к оплате карт «Мир». Также продавец не обязан устанавливать терминалы с использованием национальных платежных инструментов, если его выручка за предшествующий календарный год составила менее 5 млн. рублей.

Ответственность за отказ в приеме платежной карты «Мир» при оплате покупки предусмотрена частью 4 статьи 14.8 КоАП РФ. Должностных лиц организации накажут штрафом в размере от 15 000 до 30 000 рублей. Размер штрафа для самой организации составит от 30 000 до 50 000 рублей.

Ответственность за неприменение ККТ

Ответственность за неприменение ККТ установлена в статье 14.5 КоАП РФ.

Размер штрафа зависит от выручки, которая не была зафиксирована через кассу (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Так, за неприменение ККТ будет оштрафован:

  • кассир - в размере от 1/4 до 1/2 неучтенной суммы, но не менее 10 000 рублей;
  • организация - от 3/4 до одного размера суммы «непробитой» покупки, но не менее 30 000 рублей.

Повторное неприменение ККТ будет наказываться строже, только если сумма расчетов мимо кассы составила 1 миллион рублей и более (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

Руководитель фирмы может быть дисквалифицирован на срок от одного года до двух лет, а деятельность ИП и организации приостановлена на срок до 90 суток.

Ответственность за использование ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо применение ККТ с нарушением порядка ее регистрации, перерегистрации и применения действует с 1 февраля 2017 года (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Если нарушителю не будет вынесено предупреждение, то он может быть оштрафован. В частности, кассир на сумму от 1500 до 3000 рублей, а организация - от 5000 до 10 000 рублей.

Аналогичное наказание последует, если организация или ИП не представят информацию и документы по запросу налоговой инспекции или представят их с нарушением сроков (ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ).

Строже накажут за то, что кассовый чек или бланк строгой отчетности не был направлен покупателю (клиенту) в электронной форме либо не выдан ему в бумажном виде (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ). Вместо предупреждения на кассира может быть наложен штраф в размере 2000 рублей, на организацию - 10 000 рублей.

Тем не менее, организации и ИП могут быть освобождены от административной ответственности за следующие правонарушения:

  • неприменение ККТ (ч. 2 ст. 14.5 КоАП);
  • применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям, или с нарушением порядка ее регистрации и перерегистрации. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП);
  • непредставление покупателю (клиенту) кассового чека или БСО (ч. 6 ст. 14.5 КоАП).

Однако для этого должны быть соблюдены в совокупности три условия (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ):

1) нарушитель добровольно в письменной форме заявил в налоговую инспекцию о неприменении им ККТ;

2) на момент его обращения налоговики не знали о совершенном административном правонарушении;

3) представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.

Срок, в течение которого могут оштрафовать за нарушение порядка применения ККТ, составляет один год (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).

Если вы не успели установить новую технику в срок

В ФНС предупредили, что продавцы, заключившие договор на поставку фискального накопителя или онлайн-ККТ, но не успевшие получить и установить новую технику к 1 июля 2017 года, не будут оштрафованы (письмо ФНС России от 27 июня 2017 г. № ММВ-20-20/96@).

Дело в том, что многие продавцы попросту не успели получить, установить и отладить новую технику к 1 июля 2017 года. Поскольку в настоящее время на рынке наблюдается дефицит фискальных накопителей и ККТ, способных работать в онлайн-режиме.

В связи с этим в письме от 27 июня 2017 г. № ММВ-20-20/96@ ФНС напомнила, что административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица (ч. 1 ст. 2.1 КоАП РФ). Лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина (ч. 1, 4 ст. 1.5 КоАП РФ).

Налоговики указали, что налогоплательщика нельзя привлечь к административной ответственности, если есть обстоятельства, подтверждающие, что он принял все меры по соблюдению требований законодательства.

Иными словами, если продавец успел заключить договор на поставку фискального накопителя для онлайн-ККТ, но по независящим от него причинам его не доставили вовремя, то его нельзя привлечь к административной ответственности.

Если сломался кассовый аппарат

Если продавец не может сформировать кассовые чеки из-за поломки кассового аппарата, об этом нужно сообщить в налоговую инспекцию. Для этого нужно сформировать чек коррекции на каждую операцию, которая прошла«мимо кассы». Информацию о реквизитах каждого такого чека нужно передать в ИФНС. А также указать по какой причине не работал кассовый аппарат и когда это произошло.

Налоговики заверили, что штрафа не будет, только если на момент обращения налоговая инспекция еще не знала о вашем нарушении (письмо ФНС России от 7 декабря 2017 г. № ЕД-4-20/24899@). Поэтому, ФНС рекомендует на всякий случай иметь запасную ККТ, которую можно использовать, пока ремонтируют сломавшийся аппарат.



Закажите бератор сейчас, чтобы работать спокойно и уверенно.

Сейчас вы можете купить бератор по специальной цене

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые функции и возможности бератора вы будете получать бесплатно!


< Предыдущая страница Следующая страница >
%Забронируйте бератор
со скидкой 35%
Забронировать сейчас