.

Найти через поисковый регистр

^ Наверх

Элементы налога

Последний раз обновлено:

Каждый налог можно разложить на равноценные составные элементы. Вот они:

  • налогоплательщики;
  • объект налогообложения;
  • налоговая база;
  • налоговый и отчетный периоды;
  • ставка налога;
  • порядок исчисления налога;
  • порядок и сроки уплаты налога;
  • порядок и сроки представления отчетности по налогу.

Налогоплательщики

Налогоплательщики – это те, кто должен платить налоги. Одни налоги платят все фирмы и предприниматели, другие – только некоторые из них (в зависимости от вида деятельности и других критериев). Некоторые налоги платят только фирмы.

Пример. Плательщики налога

Налог на добавленную стоимость платят все фирмы и предприниматели. Налог на игорный бизнес платят лишь фирмы, владеющие казино, игровыми залами, букмекерскими конторами и т. д. Налог на прибыль организаций платят только фирмы.

С 1 января 2015 года налогоплательщиками признаются также иностранные структуры без образования юридического лица.

Объект налогообложения

Объект налогообложения – это то, что облагают налогом: реализацию товаров, прибыль, стоимость имущества, другие показатели или средства производства, которые можно оценить или измерить.

Пример. Объект налогообложения

Объект обложения налогом на имущество предприятий – стоимость основных средств фирмы. Платой за воду облагают объем забранной из водоема воды.

Налоговая база

Налоговая база – объект налогообложения, рассчитанный определенным образом и выраженный в определенных единицах: рублях, кубометрах, тоннах и т. д.

Пример. Налоговая база

Налоговая база по акцизам на бензин – объем реализованного бензина в тоннах. Налоговая база по налогу на имущество организаций – остаточная стоимость основных средств или кадастровая стоимость объекта недвижимости, отнесенного к торговой или офисной, в рублях.

Налоговый и отчетный периоды

Налоговый период – это отрезок времени (месяц, квартал, год), по окончании которого рассчитывают и уплачивают налог. Налоговый период может состоять из нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачивают авансовые платежи по налогу.

Ставка налога

Ставка налога – это величина налога с единицы измерения налоговой базы: процентов от стоимости, рублей с кубометра, тонны и т. д.

Пример. Ставки налогов

Ставка налога на имущество предприятий не может превышать 2,2% от стоимости облагаемого имущества, ставка акцизов на прямогонный бензин в 2018 году -13 100 рублей за тонну.

Порядок исчисления налога

Порядок исчисления налога показывает, кто и как должен рассчитывать налог. Большинство налогов должны рассчитывать сами налогоплательщики. Но некоторые налоги рассчитывают налоговая инспекция и так называемые налоговые агенты. Фирмы и предприниматели считаются налоговыми агентами, когда при выплате денег другой фирме или человеку они обязаны удержать с этих денег налог, а потом перечислить его в бюджет.

Пример. Кто такой налоговый агент

Налог на доходы физических лиц рассчитывает та фирма (предприниматель), которая выплачивает деньги физическому лицу. Эта фирма или предприниматель считается налоговым агентом.

Порядок и сроки уплаты налога

Порядок и сроки уплаты налога устанавливают: когда, куда и как надо перечислить налог.

Пример. Как платить налог

Налог на прибыль организаций фирмы платят ежемесячно (фирмы с небольшой выручкой – ежеквартально) в федеральный и региональный бюджеты. Для этого фирма должна подать в банк два платежных поручения.

Порядок и сроки представления отчетности по налогу

Порядок и сроки представления отчетности по налогу устанавливают, когда и куда нужно представить налоговую декларацию и другие отчеты по налогу.

Пример. Представление отчетности

В общем случае фирмы ежеквартально должны представлять в налоговую инспекцию расчеты авансовых платежей по налогу на имущество организаций. По окончании года надо подать декларацию по налогу.



Закажите бератор сейчас, чтобы работать спокойно и уверенно.

Сейчас действует специальная цена на бератор

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые функции и возможности бератора вы будете получать бесплатно!


< Предыдущая страница Следующая страница >
Закажите бератор сейчас
и получите отличный подарок
Заказать бератор