.

Найти через поисковый регистр

^ Наверх

Завышение расходов

Последний раз обновлено:

Чем меньше разница между доходами и расходами, тем меньше налог. А величина этой разницы во многом зависит от ваших расходов.

Так, увеличив расходы, фирма может снизить единый налог к уплате в бюджет. «Упрощенцам» с объектом «доходы минус расходы», применяющим льготные тарифы страховых взносов, выгодно платить высокие заработные платы. Ведь с них нужно перечислять пониженные страховые взносы в размере 20% (а не 30%, как на общем режиме).

К тому же эти страховые взносы во внебюджетные фонды полностью учитывают в расходах, уменьшающих базу по единому налогу (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Иная ситуация, когда фирма определяет единый налог исходя из доходов. В этом случае на страховые взносы уменьшают не налоговую базу, а сам единый налог. Причем уменьшить налог можно на сумму уплаченных страховых взносов, взносов «по травме», больничных, выплаченных за счет фирмы, а также платежей по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников на случай временной нетрудоспособности (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

В этой ситуации нужно найти золотую середину. То есть сделать такой фонд оплаты труда, чтобы уплачиваемые страховые взносы вместе с взносами по «травме», пособиями по временной нетрудоспособности и страховыми платежами были равны половине единого налога. В противном случае часть взносов, превышающая этот лимит, пропадет зря. Ее нельзя будет использовать как налоговый вычет.

Чтобы этого не случилось, нужно в начале года рассчитать примерный фонд оплаты труда, исходя из предполагаемого дохода фирмы на текущий год. Кроме того, желательно рассчитать возможные выплаты по больничным, взяв средние данные за 2–3 последних года.

Пример

ООО «Актив» работает на упрощенной системе налогообложения. Единый налог фирма платит с доходов по ставке 6%. Общая сумма страховых взносов (включая взносы по «травме») составляет 30,2%.

В будущем году «Актив» предполагает получить выручку, равную 30 000 000 руб. Сумма единого налога составит 1 800 000 руб. (30 000 000 руб. × 6%). Предположим, за предыдущие годы сотрудникам было выплачено больничных в среднем 65 000 руб. за год. Договоры добровольного личного страхования в пользу работников "Актив" не заключает. Рассчитаем примерный уровень зарплаты сотрудников.

Сумма страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности, которая может уменьшить единый налог, равна 900 000 руб. (1 800 000 руб. × 50%). Значит, годовой фонд оплаты труда фирма может установить в размере 2 764 900 руб. ((900 000 руб. – 65 000 руб.) : 30,2%). Соответственно, за месяц он составит 230 408 руб. (2 764 900 руб. : 12 мес.).

Дальше полученную сумму надо поделить между работниками. Если их, к примеру, 10, то в среднем 1 сотрудник может получать в месяц немногим более 23 000 руб. (230 408 руб. : 10 чел.).



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет



< Предыдущая страница Следующая страница >
Простой юридический
вопрос ставит в тупик?
Найти ответ в бераторе!