.

Найти через поисковый регистр

^ Наверх

Составление счетов-фактур налоговыми агентами

Последний раз обновлено:

В Налоговом кодексе определены случаи, когда вы должны заплатить НДС, если перечисляете деньги другой компании:

  • вы покупаете товары (работы, услуги) у иностранной фирмы, которая не состоит на налоговом учете в России;
  • вы арендуете муниципальное или государственное имущество, а также покупаете (получаете) подобное имущество, составляющее государственную казну.

В этих случаях ваша фирма выступает в роли налогового агента.

Это означает, что вы должны удержать НДС из суммы, которую выплачиваете продавцу или арендодателю, и перечислить налог в бюджет.

При этом выписывают счет-фактуру. Его нужно зарегистрировать в книге продаж в том периоде, в котором вы перечислили оплату товаров (работ, услуг) продавцу или арендную плату.

После того как вы уплатите удержанный НДС в бюджет, этот счет-фактуру следует зарегистрировать в книге покупок. Правда, делать это нужно только в том случае, если фирма является плательщиком НДС и имеет право на налоговый вычет.

Обратите внимание: есть еще несколько случаев, когда фирма выступает в роли налогового агента. В частности, если по поручению государства она реализует имущество по решению суда, а также конфискованное, бесхозное или скупленное имущество; если она в качестве посредника продает на территории РФ товары, работы, услуги или имущественные права иностранной компании, которая не состоит на налоговом учете в России.

Однако в этих случаях права на налоговый вычет фирма не имеет.

Пример

ООО «Актив» арендовало здание, которое находится в муниципальной собственности. По договору аренды «Актив» должен ежемесячно уплачивать арендную плату в сумме 118 000 руб. Перечислив арендную плату, «Актив» должен выписать счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж.

Образец счета-фактуры, а также записей в книгах покупок и продаж смотрите на следующей странице.



Закажите бератор сейчас, чтобы работать спокойно и уверенно.

Сейчас действует специальная цена на бератор

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые функции и возможности бератора вы будете получать бесплатно!


< Предыдущая страница Следующая страница >
Простой юридический
вопрос ставит в тупик?
Найти ответ в бераторе!