Раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ»
Последний раз обновлено:
Раздел 12 декларации заполняют только в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС следующие лица:
- плательщики налога, освобожденные от уплаты НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ);
- плательщики налога в случае отгрузки товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не облагаются НДС (ст. 149 НК РФ);
- неплательщики НДС (например, применяющие УСН, ПСН).
Здесь отражают сведения из счетов-фактур, выставленных покупателям с выделением суммы НДС. Количество представленных разделов должно соответствовать количеству таких счетов-фактур.
По строке 001 указывают признак актуальности сведений, отраженных в разделе 12. Строку 001 заполняют в случае представления уточненной декларации.
Цифру«0» проставляют в случае, если в ранее представленной декларации сведения по данному разделу не представлялись. Либо в случае замены сведений, если выявлены ошибки в ранее поданных сведениях или неполнота их отражения.
Цифру «1» проставляют в случае, если сведения, представленные в налоговую инспекцию налогоплательщиком или лицом, не являющимся налогоплательщиком, ранее, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются. При этом в строках 020 - 080 ставятся прочерки.
По строкам 020 - 030 отражают сведения, указанные в строке 1 формы счета-фактуры (утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).
По строке 040 - 050 отражают сведения, указанные соответственно в строках 6б - 7 формы счета-фактуры.
По строкам 060 - 080 отражают данные, указанные соответственно в графах 5, 8 и 9 формы счета-фактуры.
ООО «Орион в текущем году использует право на освобождение от уплаты НДС. В счетах-фактурах бухгалтер фирмы ставит штамп «Без налога (НДС)».
В IV квартале клиенту фирмы были оказаны аудиторские услуги и выписан счет-фактура от 4 декабря 202Х г. № 73 на сумму 36 000 руб. В выставленном счете-фактуре бухгалтер «Ориона» по ошибке указал сумму НДС – 6000 руб.
В данной ситуации 6000 руб. организации придется перечислить в бюджет сумму НДС, выделенную в счете-фактуре, и по окончании квартала представить декларацию. Бухгалтер «Ориона» заполнит раздел 12 декларации так, как показано ниже.
Связаться с нами