.
^ Наверх

Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета)…»

Последний раз обновлено:

Теперь, когда вы заполнили все разделы декларации, можете приступать к оформлению раздела 1. Здесь учитывают начисления и вычеты как по внутренним, так и по экспортным операциям.

По строке 010 отразите код предприятия по в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО), а по строке 020 – код бюджетной классификации (КБК) – 182 1 03 01000 01 1000 110. По строке 030 «неплательщики НДС» записывают сумму налога, которую нужно перечислить в бюджет в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделенным НДС. Эту строку заполняют фирмы, освобожденные от уплаты НДС, и фирмы, которые осуществляют операции, не облагаемые НДС.

Сумма налога, указанная по строке 030, не влияет на расчет показателей по строкам 040 и 050. Ее также не нужно отражать в разделе 3 декларации.

Затем нужно определить, должна ли фирма платить НДС по итогам отчетного квартала или же налоговые вычеты превысили сумму начислений. Для этого сравнивают суммы начисленного НДС, рассчитанные в разделах 3 – 6 декларации. Начисленный к уплате НДС отражен по строке 200 раздела 3, 130 раздела 4 и 160 раздела 6. Из суммы этих строк нужно вычесть сумму НДС к возмещению. Она показана по строкам 210 раздела 3, 120 раздела 4, 080 раздела 5, 090 раздела 5 и 170 раздела 6.

Сумма налога, указанная по строке 040, подлежит уплате в бюджет.

По строке 050 отражается сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета за квартал, то есть подлежащая зачету или возврату налогоплательщику.

Сумма налога отражается по строке 050, если разница суммы строк 200 раздела 3, 130 раздела 4, 160 раздела 6 и суммы строк 210 раздела 3, 120 раздела 4, 080 раздела 5, 090 раздела 5, 170 раздела 6 будет меньше нуля.

Имейте в виду: cтроки 060 - 080 заполняются только в том случае, если в титульном листе по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывается код "227". В остальных случаях по строкам 060 - 080 ставится прочерк.

Так, по строке 060 укажите регистрационный номер договора инвестиционного товарищества.

По строке 070 отразите дату начала действия договора инвестиционного товарищества.

По строке 080 укажите дату окончания действия договора инвестиционного товарищества.

По строкам 085 - 095 отражают данные об НДС организации, которые являются стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК). Федеральным законом от 1 апреля 2020 г. № 69-ФЗ для них предусмотрены меры государственной поддержки в виде возмещения затрат, произведенных на реализацию проектов в рамках СЗПК. Сумма выделяемых бюджетных средств зависит, в частности, от суммы уплачиваемого НДС.

По строке 085 указывается признак:

"1" – если организация является стороной СЗПК, включенного в реестр СЗПК;

"2" – если организация не является стороной СЗПК.

По строке 090 отражается сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет в части деятельности, относящейся к инвестиционному проекту, в отношении которого заключено СЗПК.

По строке 095 отражается сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета в части деятельности, относящейся к инвестиционному проекту, в отношении которого заключено СЗПК.

Если компания является стороной в нескольких СЗПК, то строки 090 или 095 отражают суммарные сведения по всем соглашениям, входящим в реестр СЗПК.

Раздел 1 будет заполнен так.



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет




Подписывайтесь на наши рассылки

Только полезная и свежая информация для бухгалтеров от экспертов бератора:
советы, проводки, примеры из практики и образцы документов.
Самое ценное, что будет в вашей почте.

 Закажите бератор сейчас
и получите отличный подарок
Заказать бератор