^ Наверх

Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета)…»

Последний раз обновлено:

Теперь, когда вы заполнили все разделы декларации, можете приступать к оформлению раздела 1. Здесь учитывают начисления и вычеты как по внутренним, так и по экспортным операциям.

Порядок заполнения Раздела 1 декларации по НДС

По строке 010 отразите код предприятия по в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО), а по строке 020 – код бюджетной классификации (КБК) – 182 1 03 01000 01 1000 110. По строке 030 «неплательщики НДС» записывают сумму налога, которую нужно перечислить в бюджет в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделенным НДС. Эту строку заполняют фирмы, освобожденные от уплаты НДС, и фирмы, которые осуществляют операции, не облагаемые НДС.

Сумма налога, указанная по строке 030, не влияет на расчет показателей по строкам 040 и 050. Ее также не нужно отражать в разделе 3 декларации.

Затем нужно определить, должна ли фирма платить НДС по итогам отчетного квартала или же налоговые вычеты превысили сумму начислений. Для этого сравнивают суммы начисленного НДС, рассчитанные в разделах 3 – 6 декларации. Начисленный к уплате НДС отражен по строке 200 раздела 3, 130 раздела 4 и 160 раздела 6. Из суммы этих строк нужно вычесть сумму НДС к возмещению. Она показана по строкам 210 раздела 3, 120 раздела 4, 080 раздела 5, 090 раздела 5 и 170 раздела 6.

Сумма налога, указанная по строке 040, подлежит уплате в бюджет.

По строке 050 отражается сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета за квартал, то есть подлежащая зачету или возврату налогоплательщику.

Сумма налога отражается по строке 050, если разница суммы строк 200 раздела 3, 130 раздела 4, 160 раздела 6 и суммы строк 210 раздела 3, 120 раздела 4, 080 раздела 5, 090 раздела 5, 170 раздела 6 будет меньше нуля.

По строке 055 «Код основания применения заявительного порядка возмещения налога» нужно отражать код основания на право применения заявительного порядка возмещения НДС.

Всего таких кодов пока семь. Смотрите в таблице, кто их должен указывать в декларации.

Код Кто указывает
01 Организации, у которых сумма налогов (НДС, акцизы, налог на прибыль, НДПИ), уплаченных за три предыдущих года, не меньше 2 млрд. руб. (подп. 1 п. 2 ст. 176.1 НК РФ).
02 Налогоплательщики, предоставившие банковскую гарантию (подп. 2 п. 2 ст. 176.1 НК РФ).
03 Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), предоставившие поручительство управляющей компании, которая определена Правительством в соответствии с  Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ (подп. 3 п. 2 ст. 176.1 НК РФ).
04 Резиденты свободного порта Владивосток, предоставившие поручительство управляющей компании, которая определена Федеральным законом от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ (подп. 4 п. 2 ст. 176.1 НК РФ).
05 Налогоплательщики, предоставившие поручительство в соответствии со статьей 74 НК РФ (подп. 5 п. 2 ст. 176.1 НК РФ).
06 Налогоплательщики, в отношении которых на дату подачи декларации с суммой НДС к возмещению проводится налоговый мониторинг (подп. 6 п. 2 ст. 176.1 НК РФ).
07 Организации – производители вакцины для профилактики коронавируса, информация о которых содержится в регистрационном удостоверении вакцины (подп. 7 п. 2 ст. 176.1 НК РФ).

Если налогоплательщик возмещает НДС одновременно по нескольким основаниям, то в строке 055 надо перечислить все коды.

Обратите внимание: Федеральный закон от 26 марта 2022 г. № 67-ФЗ дополнил пункт 2 статьи 176.1 НК РФ новым подпунктом 8. На 2022 и 2023 годы введено новое основание для применения заявительного порядка возмещения НДС. Это упрощенный порядок, которым могут воспользоваться те, кто не находится в процессе реорганизации, ликвидации и банкротства. Кода пока еще нет. В случае применения за I квартал 2022 года заявительного порядка возмещения НДС по новым правилам в строке 055 декларации нужно указывать код 07 (письмо ФНС от 1 апреля 2022 г. № СД-4-3/3993@).

По  новой строке 056 «Сумма налога, заявленная к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации» надо указать общую сумму НДС к возмещению в заявительном порядке.

Строки 060 - 080 заполняются только в том случае, если в титульном листе по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывается код "227". В остальных случаях по строкам 060 - 080 ставится прочерк.

Так, по строке 060 укажите регистрационный номер договора инвестиционного товарищества.

По строке 070 отразите дату начала действия договора инвестиционного товарищества.

По строке 080 укажите дату окончания действия договора инвестиционного товарищества.

По строкам 085 - 095 отражают данные об НДС организации, которые являются стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК). Федеральным законом от 1 апреля 2020 г. № 69-ФЗ для них предусмотрены меры государственной поддержки в виде возмещения затрат, произведенных на реализацию проектов в рамках СЗПК. Сумма выделяемых бюджетных средств зависит, в частности, от суммы уплачиваемого НДС.

По строке 085 указывается признак:

"1" – если организация является стороной СЗПК, включенного в реестр СЗПК;

"2" – если организация не является стороной СЗПК.

По строке 090 отражается сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет в части деятельности, относящейся к инвестиционному проекту, в отношении которого заключено СЗПК.

По строке 095 отражается сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета в части деятельности, относящейся к инвестиционному проекту, в отношении которого заключено СЗПК.

Если компания является стороной в нескольких СЗПК, то строки 090 или 095 отражают суммарные сведения по всем соглашениям, входящим в реестр СЗПК.

Пример заполнения Раздела 1 декларации по НДС

Раздел 1 может быть заполнен так.



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет




Подписывайтесь на наши рассылки

Только полезная и свежая информация для бухгалтеров от экспертов бератора:
советы, проводки, примеры из практики и образцы документов.
Самое ценное, что будет в вашей почте.