.

Найти через поисковый регистр

^ Наверх

Общий порядок исправления ошибок

Последний раз обновлено:

Если в результате ошибки вы неправильно рассчитали сумму НДС к уплате в бюджет, в бухгалтерскую и налоговую отчетность нужно внести изменения.

В бухгалтерский учет и отчетность исправления вносят в том отчетном периоде, когда ошибка была обнаружена (п. 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации). Для налоговой отчетности существуют иные правила.

При обнаружении ошибки в декларации по НДС, ранее представленной в налоговую инспекцию, нужно сдать уточненную декларацию за тот квартал, к которому относится ошибка (ст. 81 НК РФ). Это правило применяют только в тех случаях, когда ошибка привела к занижению суммы налога. При этом нужно использовать бланк декларации, действовавший в периоде, к которому относятся исправления.

К уточненной декларации нужно приложить сопроводительное письмо. Пример такого письма приведен далее.

nds_9_03_1.png

Если же вы в результате ошибки переплатили НДС в бюджет, перерасчет налоговой базы и самого налога можно сделать в текущем налоговом периоде. То есть в том периоде, когда вы выявили такую ошибку (п. 1 ст. 54 НК РФ). Уточненную декларацию за тот квартал, к которому относится ошибка, вы можете не представлять. Напомним, что статьей 81 Налогового кодекса также установлена не обязанность, а право фирмы представлять уточненную налоговую декларацию при обнаружении ошибок, не приводящих к занижению суммы налога.

Более того, если фирма имеет переплату по НДС, которая больше или равна сумме налога, подлежащей к доплате по уточненке (с учетом пеней), то переплата по налогу пойдет в зачет платежей, связанных с уточнением декларации. Поэтому штрафа за неуплату налога не будет, указал Минфин в письме от 23 мая 2017 г. № 03-02-07/1/31591.

Ниже мы рассмотрим порядок исправления типичных ошибок при исчислении НДС, наиболее часто встречающихся при аудиторских и налоговых проверках. Вот эти ошибки:

  • неправильно начислен НДС к уплате в бюджет (недоначислен налог или в результате ошибки произошла переплата НДС в бюджет);
  • при расчете НДС не учтен полученный аванс;
  • неправильно применена ставка НДС.

Подробнее об этих ситуациях читайте на следующих страницах



Закажите бератор сейчас, чтобы работать спокойно и уверенно.

Сейчас действует специальная цена на бератор

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые функции и возможности бератора вы будете получать бесплатно!


< Предыдущая страница Следующая страница >
Простой юридический
вопрос ставит в тупик?
Найти ответ в бераторе!