.

Найти через поисковый регистр

^ Наверх
На странице
Показать

Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»

Последний раз обновлено:

Раздел 9 декларации заполняют налогоплательщики и налоговые агенты во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС в соответствии с Налоговым кодексом.

В этом разделе отражают сведения по каждой записи из книги продаж за соответствующий квартал. При этом количество представленных разделов должно соответствовать количеству записей в книге продаж.

По строке 001 указывают признак актуальности сведений, отраженных в разделе 9. Строку 001 заполняют в случае представления уточненной декларации.

Цифру «0» проставляют в случае, если в ранее представленной декларации сведения по разделу 9 декларации не представлялись либо в случае замены сведений, если выявлены ошибки в ранее поданных сведениях или неполнота их отражения.

Цифру «1» проставляют в случае, если сведения, представленные ранее в налоговую инспекцию, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются. При этом в строках 005, 010 - 280 ставятся прочерки.

При представлении в налоговую инспекцию первичной декларации за соответствующий квартал в строке 001 ставят прочерк.

Имейте в виду: если признак актуальности сведений, отраженных в соответствующем разделе, указан ошибочно, за аналогичный период необходимо представить «уточненку» с актуальными показателями. Такой вывод сделала ФНС России в письме от 24 сентября 2015 г. № СД-4-15/16779@.

Налоговики рассмотрели обращение организации, которая представила в налоговую инспекцию декларацию по НДС, ошибочно указав по строке 001 раздела 9 признак актуальности «0», вместо положенного «1». Цифра «0», указанная по строке 001 соответствующего раздела декларации, свидетельствует о неактуальности ранее представленных сведений по этому разделу.

На основании изложенного ФНС сделала вывод: в случае ошибочного указания в разделе 9 декларации по НДС признака актуальности «0», организация должна будет представить в инспекцию уточненную декларацию с актуальными сведениями в соответствующем разделе за этот же период.

По строке 005 указывают порядковый номер записи из графы 1 формы книги продаж, применяемой при расчетах по НДС(утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

По строкам 010 - 220 отражают данные, указанные, соответственно, в графах 2 - 8, 10 - 19 книги продаж. Показатели по строкам 010 - 220 заполняют в порядке, аналогичном порядку заполнения показателей граф 2 - 8, 10 - 19 книги продаж, установленному разделом II Правил ведения книги продаж (утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

По строкам 230 - 280 отражают итоговые данные по книге продаж, указываемые, соответственно, по строке «Всего» книги продаж. Строки 230 - 280 заполняют на последней странице раздела 9 декларации.

«Минусовые» записи

В ФНС разъяснили, что счета-фактуры на аванс, НДС по которым покупатели принимают к вычету, в разделе 9 показывают с отрицательным значением. Такие «минусовые» записи придется делать до внесения соответствующих изменений в Контрольные соотношения показателей налоговой декларации по НДС (письмо ФНС России от 19 апреля 2018 г. № № СД-4-3/7484).

Однако c I квартала 2019 года этот порядок изменится. Записи по счетам-фактурам, отраженные в Разделе 9 при перечислении аванса в счет будущих поставок, нужно будет показывать в Разделе 8.

Пример заполнения раздела 9 декларации по НДС

АО «Актив» заключило договор комиссии с ООО «Пассив» на продажу четырех деревообрабатывающих станков.

По договору «Пассив» (комиссионер) должен от своего имени продать товар, принадлежащий «Активу» (комитенту), по цене 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.

«Актив», получив от «Пассива» показатели счета-фактуры, выставленного покупателю, выписал счет-фактуру от 31 марта 2017 г. № 71 с аналогичными данными на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.), который зарегистрировал в книге продаж. В соответствии с этой записью бухгалтер «Актива» заполнит последнюю страницу раздела 9 декларации по НДС так, как показано ниже.



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет



< Предыдущая страница Следующая страница >
Ваш подарок при покупке бератора - доступ к порталу для сдачи
годовой отчетности Бухгод.ру