.
^ Наверх

Вы работаете в бераторе в режиме ограниченного доступа. Для вас скрыта часть разделов и сервисов. Чтобы открыть для себя все возможности бератора, оформите подписку.

Счет-фактура при перечислении предоплаты

Последний раз обновлено:

При перечислении предоплаты продавцу покупатель может принять к вычету НДС, уплаченный в составе аванса. Для этого покупатель должен иметь следующие документы:

  • договор, который предусматривает перечисление предоплаты;
  • счет-фактуру от продавца. Причем продавец обязан выписать его не позднее 5 календарных дней после получения предоплаты в двух экземплярах и передать один из них покупателю;
  • платежное поручение на перечисление аванса.

Покупатель регистрирует полученный от продавца счет-фактуру в книге покупок и принимает НДС к вычету. При отгрузке продавец выписывает в двух экземплярах счет-фактуру на отгруженный товар и передает один экземпляр покупателю. В свою очередь, покупатель регистрирует его в книге покупок, а счет-фактуру, полученный ранее на перечисленный аванс, – в книге продаж. Сумму НДС, указанную в счете-фактуре на отгрузку, принимают к вычету, а НДС, указанный в счете-фактуре на аванс, – восстанавливают.

Для покупателя вычет НДС с уплаченного аванса является правом, а не обязанностью. То есть, перечислив продавцу предоплату, вы можете не зачитывать «авансовый» НДС, а воспользоваться вычетом только при отгрузке (письмо Минфина РФ от 9 апреля 2009 г. № 03-07-11/103).

Пример. Какие документы оформляют при перечислении предоплаты

АО «Актив» (продавец) и ООО «Пассив» (покупатель) заключили договор на поставку партии костюмов в количестве 50 шт. на общую сумму 240 000 руб. (в том числе НДС – 40 000 руб.). Договор предусматривает перечисление 100%-ной предоплаты покупателем продавцу.

27 июня «Пассив» перечислил «Активу» 100%-ный аванс под предстоящую поставку партии костюмов.

28 июня бухгалтер «Актива» выписал счет-фактуру на полученную предоплату в двух экземплярах, один из которых он передал представителю «Пассива».

Бухгалтер «Пассива», получив «авансовый» счет-фактуру, зарегистрировал его в книге покупок.

1 июля при отгрузке партии костюмов бухгалтер «Актива» выписал счет-фактуру в двух экземплярах, один из которых он передал представителю «Пассива».

Бухгалтер «Пассива» зарегистрировал этот счет-фактуру в книге покупок, а счет-фактуру, полученный ранее на перечисленный аванс, – в книге продаж.



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите




Подписывайтесь на наши рассылки

Только полезная и свежая информация для бухгалтеров от экспертов бератора:
советы, проводки, примеры из практики и образцы документов.
Самое ценное, что будет в вашей почте.