Отменена старая льгота на товар
Последний раз обновлено:
Допустим, когда товары были отгружены, льгота по ним была отменена. Тогда фирма должна заплатить НДС, даже если покупатель оплатил эти товары, когда льгота еще действовала.
АО «Актив» продавало товары, которые не облагались НДС. Товары были оплачены покупателем 10 июня, а отгружены ему 5 июля.
Допустим, что с 1 июля вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, отменяющие льготу по этим товарам.
По товарам, отгруженным 5 июля, «Актив» должен заплатить НДС, поскольку на момент их отгрузки льгота уже не действовала.
Если покупатель перечислил предоплату до вступления в силу изменений, отменяющих льготу, продавцу нужно выписать счет-фактуру уже с учетом НДС и потребовать с покупателя доплатить сумму налога.
АО «Актив» продает товары, не облагаемые НДС.
20 декабря текущего года покупатель перечислил «Активу» аванс для оплаты товара в сумме 50 000 руб. (без НДС).
С 1 января следующего года льгота по этим товарам была отменена, и они стали облагаться НДС по ставке 10%.
Товары «Актив» отгрузил покупателю 10 января.
Бухгалтер «Актива» должен сделать проводки:
20 декабря
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 субсчет «Авансы полученные»
– 50 000 руб. – получена предоплата от покупателя;
10 января
ДЕБЕТ 62 субсчет «Расчеты с покупателями» КРЕДИТ 90-1
– 55 000 руб. (50 000 руб. + 50 000 руб. × 10%) – отражена выручка от продажи товаров (с учетом НДС);
ДЕБЕТ 62 субсчет «Авансы полученные» КРЕДИТ 62 субсчет «Расчеты с покупателями»
– 50 000 руб. – зачтена предоплата;
ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 5000 руб. (55 000 руб. × 10% : 110%) – начислен НДС.
В результате этих операций за покупателем возник долг на сумму 5000 руб.
Когда покупатель погасит долг, в учете нужно сделать запись:
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 субсчет «Расчеты с покупателями»
– 5000 руб. – поступили деньги от покупателя.
Связаться с нами