Раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»
Последний раз обновлено:
Раздел 8 декларации заполняют плательщики НДС и налоговые агенты при возникновении права на налоговые вычеты. Налоговые агенты, реализующие конфискованное или бесхозяйное имущество (п. 4 ст. 161 НК РФ), а также продающие имущество иностранных фирм в качестве посредников, участвующих в расчетах (п. 5 ст. 161 НК РФ), раздел 8 не заполняют.
Порядок заполнения Раздела 8
В этом разделе отражают сведения по каждой записи из книги покупок за соответствующий квартал. При этом количество представленных разделов должно соответствовать количеству записей в книге покупок.
По строке 001 указывают признак актуальности сведений, отраженных в разделе 8. Строку 001 заполняют в случае представления налогоплательщиком уточненной декларации.
Так, цифру «0» проставляют в случае, если в ранее представленной декларации сведения по разделу 8 не представлялись либо в случае замены сведений, если выявлены ошибки в ранее поданных сведениях или неполнота отражения сведений.
Цифру «1» проставляют в случае, если сведения, представленные организацией (предпринимателем) ранее, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговую инспекцию не представляются. При этом в строках 005, 010 - 230 ставят прочерки.
При представлении первичной декларации за соответствующий квартал в строке 001 ставят прочерк.
По строке 005 указывают порядковый номер записи из графы 1 формы книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, утвержденной постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года№ 1137.
По строкам 010 - 230 отражают данные, указанные соответственно в графах 2 - 8, 10, 12 - 19 книги покупок. Показатели по строкам 010 - 230 заполняют в порядке, аналогичном порядку заполнения показателей граф 2 - 8, 10, 12 - 19 книги покупок, установленному разделом II Правил ведения книги покупок (утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).
По строке 190 отражают сумму НДС всего по книге покупок, которая указана по строке «Всего» книги покупок. Строку 190 заполняют на последней странице раздела 8 декларации, на остальных страницах раздела 8 по строке 190 ставят прочерк.
По строке 200 пишут регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости.
По строке 210 указывают код количественной единицы измерения товара, используемой в целях прослеживаемости.
По строке 220 - указывают количество товара в количественной единице измерения товара, используемой в целях прослеживаемости.
По строке 230 - стоимость прослеживаемого товара в рублях, без НДС.
С показателями, отражаемыми по строкам 200 - 230 заполняется необходимое количество листов.
Если фирма не ведет деятельность с прослеживаемыми товарами, показатели по строкам 200 - 230 она не заполняет.
Пример заполнения
Порядок заполнения Раздела 8 декларации по НДС покажет пример.
АО «Актив» в 4 квартале последней записью зарегистрировало в книге покупок счет-фактуру № 22 от 27 декабря на сумму 216 000 руб. (в том числе НДС – 36 000 руб.). Товар, оприходованный по этому счету-фактуре, был оплачен авансом по платежному поручению № 136 от 23 декабря. Бухгалтер «Актива» заполнит последнюю страницу раздела 8 декларации по НДС так, как показано ниже.
Связаться с нами