.

Найти через поисковый регистр

^ Наверх

Как рассчитать налоговую базу

Последний раз обновлено:

За каждый отчетный период фирма составляет расчет налоговой базы (ст. 315 НК РФ). Он должен содержать информацию:

  • о периоде, за который определяется налоговая база;
  • о сумме доходов от реализации, полученных в отчетном периоде;
  • о сумме расходов, уменьшающих доходы от реализации;
  • о прибыли (убытке) от реализации;
  • о сумме внереализационных доходов;
  • о сумме внереализационных расходов;
  • о прибыли (убытке) от внереализационных операций;
  • о сумме налоговой базы за отчетный период.

Обратите внимание, что все эти данные содержатся в декларации по налогу на прибыль, утвержденной приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/572@. Поэтому самостоятельно разрабатывать форму расчета налоговой базы и утверждать ее приказом об учетной политике для целей налогообложения необязательно. Достаточно правильно заполнить все листы и приложения декларации.

Пример

АО «Актив» занимается производством электрических котлов. В I квартале «Актив» отгрузил ООО «Пассив» электрические котлы на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.). Помимо котлов, «Актив» продал материалы за 59 000 руб. (в том числе НДС – 9000 руб.). Право собственности на товары перешло к «Пассиву».

По данным аналитических регистров налогового учета, в I квартале «Актив» получил выручку от реализации продукции в размере 150 000 руб.

Эту сумму нужно указать в строке 010 листа 02 «Расчет налога на прибыль организаций за I квартал» декларации по налогу на прибыль:

Общая сумма выручки расшифровывается в приложении 1 к листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы». В строке 011 этого приложения указывается выручка от реализации продукции собственного производства – 100 000 руб., а в строке 014 приводится сумма выручки от реализации материалов – 50 000 руб.



Закажите бератор сейчас, чтобы работать спокойно и уверенно.

Сейчас действует специальная цена на бератор

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые функции и возможности бератора вы будете получать бесплатно!


< Предыдущая страница Следующая страница >
Простой юридический
вопрос ставит в тупик?
Найти ответ в бераторе!