.

Найти через поисковый регистр

^ Наверх

Внереализационные расходы

Последний раз обновлено:

Такие расходы отражают в сводном регистре учета внереализационных расходов текущего периода. Его заполняют на основании данных других налоговых регистров о тех затратах фирмы, которые относятся к внереализационным (например, регистр-расчет резерва сомнительных долгов, регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций и др.).

Данные из этого регистра переносят в декларацию по налогу на прибыль. Заполнить сводный регистр по учету внереализационных расходов и перенести данные в декларацию по налогу на прибыль вам поможет следующая таблица:

Вид расхода Регистр Строка декларации по налогу на прибыль
Внереализационные расходы (приложение 2 к листу 02 декларации)
Проценты, начисленные по долговым обязательствам (кредитам, займам, векселям и т. д.) Регистр учета прочих внереализационных расходов 201
Отрицательная курсовая разница Регистр учета прочих внереализационных расходов 200
Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам

– Регистр-расчет резерва сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода

– Регистр движения резерва по сомнительным долгам

200
Штрафы и пени, начисленные за нарушение фирмой условий договоров Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций за отчетный период 200
Расходы на оплату услуг банков Регистр учета прочих внереализационных расходов 200
Расходы на содержание имущества, переданного по договору аренды Регистр учета прочих внереализационных расходов 200
Расходы на ликвидацию основных средств Регистр учета прочих внереализационных расходов 204
Отрицательная разница, образовавшаяся при покупке или продаже валюты Регистр учета прочих внереализационных расходов 200
Убытки прошлых лет, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде Регистр учета прочих внереализационных расходов 301
Суммы списанной дебиторской задолженности, не покрытой резервом Регистр учета операций по движению дебиторской задолженности 302
Потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций Регистр учета прочих внереализационных расходов 300
Другие внереализационные расходы Регистр учета прочих внереализационных расходов 200

Как заполнить сводный регистр по учету внереализационных расходов, покажет пример.

Пример

В I квартале ЗАО «Актив» включило в состав внереализационных расходов 216 000 руб., в том числе:

  • проценты, начисленные по кредиту, в сумме 56 000 руб.;
  • сумму штрафов, начисленных за нарушение условий договоров, в размере 35 000 руб.;
  • курсовую разницу от переоценки валютной задолженности в сумме 45 000 руб.;
  • сумму резерва по сомнительным долгам в размере 80 000 руб.

Фирма платит налог на прибыль ежеквартально.

Регистр по учету расходов будет заполнен так:



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет



< Предыдущая страница Следующая страница >
Простой юридический
вопрос ставит в тупик?
Найти ответ в бераторе!