.

Найти через поисковый регистр

^ Наверх

Налоговый учет использованных материалов

Последний раз обновлено:

Фактическую себестоимость списанных материалов отражают в следующих регистрах налогового учета:

  • регистре информации о движении приобретенных сырья/материалов, учитываемых по методу оценки средней стоимости;
  • регистре-расчете стоимости списанных сырья и (или) материалов по методу ФИФО;
  • регистрах налогового учета первоначальной стоимости приобретенных материалов;
  • сводном регистре-расчете стоимости материалов, списанных в отчетном периоде;
  • регистре учета стоимости реализованного прочего имущества;
  • регистре учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав.

Порядок заполнения регистров

При списании материалов, прежде всего, оформляют регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде.

Последующий налоговый учет стоимости израсходованных материалов зависит от способа их списания (по методу оценки средней стоимости или ФИФО).

Если материалы списывают по средней стоимости, то оформляют регистр информации о движении приобретенных сырья/материалов, учитываемых по методу оценки средней стоимости.

Если материалы списывают по методу ФИФО, то оформляют регистр-расчет стоимости списанных сырья и (или) материалов по методу ФИФО.

Обратите внимание: некоторые данные из этих регистров переносят в регистры налогового учета первоначальной стоимости приобретенных материалов (например, регистр информации о приобретенных партиях сырья/материалов, учитываемых по методу ФИФО).

Если ваша фирма передала материалы на сторону безвозмездно или в качестве вклада в уставный капитал, дополнительно оформляют регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав.

Все эти регистры заполняют на основании первичных документов по отпуску материалов (лимитно-заборных карт, требований, накладных) и данных регистров налогового учета по формированию фактической себестоимости материалов.

Образец заполнения регистров

Как заполнить регистры налогового учета при отпуске материалов в производство, покажет пример.

Пример

Для изготовления верхней одежды в январе АО «Актив» купило две партии драповой ткани.

Первая партия (800 пог. м) приобретена 10 января. Общая стоимость ткани – 640 000 руб. (без НДС). Стоимость одного погонного метра ткани – 800 руб. (640 000 руб. : 800 пог. м).

Вторая партия (1200 пог. м) приобретена 15 января. Общая стоимость ткани – 1 030 000 руб. (без НДС). Стоимость одного погонного метра ткани – 858,33 руб. (1 030 000 руб. : 1200 пог. м).

Для изготовления верхней одежды 25 января было отпущено 1700 пог. м ткани.

Ситуация 1

Материалы списывают в производство по методу оценки средней стоимости.

Регистры будут заполнены так:

Ситуация 2

Материалы списывают в производство по методу ФИФО.

Регистры будут заполнены так:



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет



< Предыдущая страница Следующая страница >
 Сейчас всех бухгалтеров ждут новогодние скидки и подарки!