.

Найти через поисковый регистр

^ Наверх

Полученные авансы

Последний раз обновлено:

Если фирма определяет доходы и расходы методом начисления, то авансы, полученные в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), налогом на прибыль не облагают.

Если же компания применяет кассовый метод, то сумму полученного аванса включают в состав налогооблагаемых доходов. При этом стоимость ценностей (товаров, готовой продукции и т. п.), в счет оплаты которых получен аванс, уменьшает облагаемую прибыль после их отгрузки покупателю. Но только при условии, что расходы на приобретение или изготовление этих ценностей оплачены поставщикам и подрядчикам (исполнителям).

Пример

ООО «Пассив» определяет доходы и расходы кассовым методом и платит налог на прибыль ежеквартально. В марте отчетного года фирма получила аванс в сумме 118 000 руб. (в т.ч. НДС – 18 000 руб.).

Фактическая себестоимость товаров составила 60 000 руб. Поставщикам товаров фирма перечислила 45 000 руб. (без учета НДС).

Товары отгрузили покупателю в апреле отчетного года.

Предположим, что других операций «Пассив» не совершал.

По итогам I квартала фирма заплатит налог на прибыль в сумме:

(118 000 руб. – 18 000 руб.) × 20% = 20 000 руб.

По итогам полугодия сумма налога на прибыль, начисленная к уплате в бюджет, составит:

(118 000 руб. – 18 000 руб. – 45 000 руб.) × 20% = 11 000 руб.

Таким образом, по итогам полугодия у ООО «Пассив» будет числиться переплата по налогу на прибыль в сумме 9000 руб. (20 000 – 11 000).

Полученные авансы отражают в налоговом регистре учета поступлений денежных средств.

Пример

Воспользуемся данными предыдущего примера.

В I квартале отчетного года бухгалтер «Пассива» оформил регистр так:



Закажите бератор сейчас, чтобы работать спокойно и уверенно.

Сейчас действует специальная цена на бератор

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые функции и возможности бератора вы будете получать бесплатно!


< Предыдущая страница Следующая страница >
Закажите бератор сейчас
и получите отличный подарок
Заказать бератор