.
^ Наверх

Вы работаете в бераторе в режиме ограниченного доступа. Для вас скрыта часть разделов и сервисов. Чтобы открыть для себя все возможности бератора, оформите подписку.

На странице
Показать

Регистры налогового учета для обслуживающих производства

Последний раз обновлено:

В налоговом учете доходы и расходы обслуживающих производств (хозяйств) отражают в двух налоговых регистрах: регистре-расчете Финансовый результат от деятельности обслуживающих производств и хозяйств и регистре учета убытков обслуживающих производств и хозяйств.

Порядок заполнения регистров

Прежде всего оформите регистр-расчет «Финансовый результат от деятельности обслуживающих производств и хозяйств.

Его заполняют на основании первичных документов, в которых отражены затраты, связанные с содержанием обслуживающих производств и хозяйств, а также налоговых регистров, в которых есть необходимая информация.

Исходя из данных, указанных в этом регистре, заполните регистр учета убытков обслуживающих производств и хозяйств.

Как заполнить регистры, покажет пример.

Пример. Налоговый учет деятельности ОПХ

На балансе АО «Актив» числится база отдыха. Она оказывает услуги сотрудникам «Актива» по льготным ценам.

В 2023 году база отдыха получила убыток в сумме 35 000 руб. Этот убыток может быть перенесен на 2024 год.

В декабре 2024 года база отдыха получила выручку в сумме 80 000 руб. (без НДС). Расходы на содержание базы составили 52 000 руб.

Прибыль, полученная обслуживающим производством в 2020 году, составила 28 000 руб. (80 000 − 52 000). Полученную прибыль можно уменьшить на убыток 2023 года.

Сумма убытка, которую не учитывают при налогообложении прибыли в 2024 году и соответственно переносят на 2025 год, составит 7000 руб. (35 000 − 28 000).

Регистры будут заполнены так.

В регистре-расчете «Финансовый результат от деятельности обслуживающих производств и хозяйств» указываются следующие данные.

Учетный период - 4 квартал.

Дата операции - 31.12.2024

Наименование объекта учета – Услуги базы отдыха

Выручка от реализации товаров (работ, услуг) ОПХ, в руб. – 80 000

Фактические расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг), в руб. – 52 000

Расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами в пределах норматива, в руб. – 0

Прибыль (убыток) от деятельности ОПХ, в руб. – 28 000

Общая сумма прибыли отчетного (налогового) периода, в руб. – 28 000

Общая сумма убытка отчетного (налогового) периода, в руб. – нет

Убыток от деятельности ОПХ, учитываемый для целей налогообложения, в руб. – 28 000

Убыток от деятельности ОПХ, не учитываемый для целей налогообложения, в руб. – 7000

В регистре учета убытков обслуживающих производств и хозяйств указываются следующие данные.

Учетный период - 4 квартал.

Дата операции - 31.12.2024

Наименование ОПХ – База отдыха

Прибыль от деятельности ОПХ, в руб. – 28 000

Год возникновения убытка - 2023

Сумма убытка (остаток неперенесенного убытка) по году, в руб. – 35 000

Сумма убытка по году, учтенная в уменьшение прибыли от деятельности ОПХ в руб. – 28 000

Остаток неперенесенного убытка по году, в руб. – 7000

Общая сумма убытков, учтенных в уменьшение прибыли от деятельности ОПХ, в руб. – 28 000



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите




Подписывайтесь на наши рассылки

Только полезная и свежая информация для бухгалтеров от экспертов бератора:
советы, проводки, примеры из практики и образцы документов.
Самое ценное, что будет в вашей почте.