.

Найти через поисковый регистр

^ Наверх

Прямые и косвенные расходы

Последний раз обновлено:

Прямые расходы отражают в регистре по учету прямых расходов, уменьшающих облагаемую прибыль.

О том, как его заполнить, смотрите раздел «Отраслевые особенности учета доходов и расходов» → подраздел «Налоговый учет в производственных фирмах» → ситуацию «Налоговый учет прямых расходов, включаемых в затраты текущего месяца».

Косвенные (прочие) расходы отражают в сводном регистре учета прочих расходов текущего периода. Его заполняют на основании данных других налоговых регистров о тех затратах фирмы, которые относятся к прочим (например, регистра учета расходов на гарантийный ремонт; регистра учета расчетов с бюджетом и т. д.).

Данные из этих регистров переносят в декларацию по налогу на прибыль. Форма этой декларации утверждена приказом ФНС России от 22 марта 2012 года № ММВ-7-3/174@.

Каждый вид косвенных расходов (затраты на заработную плату, информационные и консультационные услуги и т. д.) указывают в регистре отдельно.

Заполнить сводный регистр по учету косвенных расходов и перенести данные в декларацию по налогу на прибыль вам поможет следующая таблица:

Вид расхода Регистр Строка декларации по налогу на прибыль
Прямые расходы (приложение 2 к листу 02 декларации)
Прямые расходы, обработка и переработка сырья Регистр по учету прямых расходов, уменьшающих облагаемую прибыль 010
Прямые расходы по работам, услугам Регистр по учету прямых расходов, уменьшающих облагаемую прибыль 010
Прямые расходы торговых фирм Регистр по учету прямых расходов, уменьшающих облагаемую прибыль 020
Косвенные расходы (приложение 2 к листу 02 декларации)
Приобретение работ или услуг Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав 040
Оплата труда, в том числе: Регистр учета расходов на оплату труда 040
– общехозяйственный и непроизводственный персонал Регистр учета расходов на оплату труда 040
– расходы на добровольное страхование (медицинское и пенсионное)

– Регистр учета договоров на добровольное страхование работников

– Регистр учета расходов по добровольному страхованию работников

– Регистр-расчет учета расходов по страхованию работников текущего периода

040
Суммы начисленной амортизации по основным средствам общехозяйственного назначения

– Регистр информации об объекте основных средств

– Регистр-расчет амортизации основных средств

040
Прочие расходы, всего

– Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав

– Регистр учета прочих расходов текущего периода

 
Налоги и сборы

– Регистр учета начисления налогов и сборов

– Регистр учета расчетов с бюджетом

041
Юридические, информационные и консультационные услуги Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав 040
Расходы на оплату услуг по управлению фирмой Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав  
Представительские расходы Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав 040
Расходы на рекламу Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав 040
Другие расходы Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав 040
Цена проданного прочего имущества и расходы по его реализации Регистр учета стоимости реализованного прочего имущества 060
Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы по его реализации Регистр-расчет «Финансовый результат от реализации амортизируемого имущества» 060
Расходы обслуживающих производств и хозяйств Регистр-расчет «Финансовый результат от деятельности обслуживающих производств и хозяйств» 080
Убытки от продажи амортизируемого имущества Регистр-расчет «Финансовый результат от реализации амортизируемого имущества» 100
Убытки обслуживающих производств и хозяйств (объектов жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы) прошлых лет Регистр учета убытков обслуживающих производств и хозяйств 090
Расходы на командировки Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав 040
Расходы на аудиторские услуги Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав 040
Расходы по предоставлению работников фирмы сторонним организациям Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав 040
Расходы на подготовку и переподготовку кадров Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав 040
Расходы на исследование конъюнктуры рынка Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав 040
Периодические платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав 040
Расходы по страхованию работников

– Регистр учета расходов по добровольному страхованию работников

– Регистр-расчет учета расходов по страхованию работников текущего периода

040
Оплата труда работников управления Регистр учета расходов по оплате труда 040
Дополнительные вознаграждения сотрудникам, предусмотренные трудовым договором Регистр учета расходов по оплате труда 040
Амортизация основных средств и нематериальных активов

– Регистр информации об объекте основных средств

– Регистр-расчет амортизации основных средств

– Регистр информации об объекте нематериальных активов

– Регистр-расчет амортизации нематериальных активов

131
Амортизация нематериальных активов

– Регистр информации об объекте нематериальных активов

– Регистр-расчет амортизации нематериальных активов

132

Как заполнить сводный регистр учета прочих расходов, покажет пример.

Пример

За I квартал, по данным регистров налогового учета ЗАО «Актив», сумма прочих расходов составила 512 167 руб., в том числе:

  • затраты на оплату консультационных услуг – 450 000 руб.;
  • затраты на страхование имущества, которые относятся к I кварталу, – 26 667 руб.;
  • затраты на создание резерва по гарантийному ремонту товаров – 25 000 руб.;
  • затраты на уплату налогов – 10 500 руб.

«Актив» платит налог на прибыль ежеквартально.

Сводный регистр по учету прочих расходов будет заполнен так:



Закажите бератор сейчас, чтобы работать спокойно и уверенно.

Сейчас действует специальная цена на бератор

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые функции и возможности бератора вы будете получать бесплатно!


< Предыдущая страница Следующая страница >
Закажите бератор сейчас
и получите отличный подарок
Заказать бератор