Налоговая инспекция может в бесспорном порядке взыскивать со счетов фирм неуплаченные налоги и пени.

Может случиться, что налоговая инспекция списала деньги со счета вашей фирмы ошибочно (например, НДС вы уплатили, но платежное поручение в налоговую инспекцию по каким-то причинам не поступило и она сочла вас должником).

Если такое произошло, налоговая инспекция должна вернуть вам излишне взысканную сумму (ст. 79 НК РФ).

Для возврата денег подайте в налоговую инспекцию заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 17 августа 2021 года № ЕД-7-8/757@, которая применяется с 23 октября 2021 года. Вот его пример:

Заявление можно подать в электронном формате по ТКС через оператора электронного документооборота с усиленной квалифицированной электронной подписью. Формат электронных заявлений утвержден приказом ФНС России от 18 марта 2019 г. № ММВ-7-8/137@. А можно направить и через личный кабинет на сайте ФНС.

Вы можете подать заявление и в бумажном виде.

Заявление в инспекцию о возврате излишне взысканного налога нужно подать в течение трех лет со дня, когда вы узнали об излишнем взыскании налога (п. 3 ст. 79 НК РФ).

Раньше можно было вернуть излишне взысканные налоги (пени и штрафы) либо написав заявление в налоговую инспекцию, либо обратившись напрямую в суд, минуя налоговиков. При первичном обращении в налоговую велика была вероятность того, что инспекторы отказывались вернуть излишек или игнорировали вашу просьбу. Тогда в течение трех лет можно было пожаловаться в суд и вернуть эти суммы.

По нынешним правилам вернуть излишне взысканный налог через суд уже нельзя (п. 3 ст. 79 НК РФ). Это можно сделать только, обратившись в налоговую инспекцию.

Налоговая инспекция должна принять решение по вашему заявлению в течение 10 дней с момента его получения. Еще месяц ей дается на возврат денег на счет вашей фирмы. Как и в случае с переплатой налога по вашей вине, месяц – это срок, не позднее которого деньги должны оказаться на вашем счете.

Все время, начиная со дня списания денег по день их возврата включительно, начисляются проценты в размере ставки рефинансирования Банка России.

Если переплату вам вовремя не вернули, вы можете обратиться в арбитражный суд.